Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА"

*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница  между собственными оборотными  средствами и величиной запасов  и затрат.

    Поскольку на 31 декабря 2010 г. наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. Более того все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за 2010 год ухудшили свои значения.

2.1.4. Анализ ликвидности

2.1.4.1. Расчет коэффициентов  ликвидности

    На  последний день анализируемого периода (31.12.2010) значение коэффициента текущей  ликвидности (X) соответствует норме. Несмотря на это следует отметить, что за анализируемый период коэффициент  текущей ликвидности снизился на -X,XX.

    Значение  коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности не соответствует норме  – X,XX при норме 1. Это означает, что у ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА" недостаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.

    Третий  из коэффициентов, характеризующий  способность организации погасить всю или часть краткосрочной  задолженности за счет денежных средств  и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение (<X,XX) ниже допустимого  предела (норма: 0.2). С начала период коэффициент абсолютной ликвидности  остался неизменным.

2.1.4.2. Анализ соотношения  активов по степени  ликвидности и  обязательств по  сроку погашения

    Из  четырех соотношений, характеризующих  соотношение активов по степени  ликвидности и обязательств по сроку  погашения, выполняются все, кроме  одного. Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства  организации (разница составляет 77 308 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае среднесрочные обязательства отсутствуют.

2.2. Анализ эффективности  деятельности ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА"

2.2.1. Обзор результатов  деятельности организации

    Ниже  в таблице приведены основные финансовые результаты деятельности ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА" за 2010 год и аналогичный период прошлого года.

    Из "Отчета о прибылях и убытках" следует, что за период с 01.01.2010 по 31.12.2010 организация получила прибыль от продаж в размере 12 483 тыс. руб., что составляет 11,2% от выручки. В отличие от анализируемого, в предыдущем периоде был получен убыток в сумме 1 588 тыс. руб.

    По  сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 46 337 и 32 266 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+70,7%) опережает изменение расходов (+48,1%)

    Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно  отметить, что организация как  и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные  расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость  производимой продукции (выполняемых  работ, оказываемых услуг). Поэтому  показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2 отсутствует.

    Прибыль от прочих операций за 2010 год составила 422 тыс. руб.,что на 9 287 тыс. руб. больше, чем сальдо прочих дохдов-расходов за аналогичный период прошлого года. При этом величина прибыли от прочих операций составляет 3,4% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.

    Сопоставление чистой прибыли по данным "Отчета о прибылях и убытках" и формы  №1 показало, что в 2010 г. организация  использовала чистую прибыль в сумме 18 020 тыс. руб.

    Изменение отложенных налоговых активов, отраженное в форме №2 "Отчет о прибылях и убытках" (стр. 2450) за отчетный период, не соответствует изменению данных по строке 1160 "Отложенные налоговые  активы" Баланса. Такая же проблема имеет место и с показателем  отложенных налоговых обязательств – данные "Отчета о прибылях и  убытках" расходятся с соответствующим  показателем Баланса. Подтверждением выявленной неточности является и то, что даже в сальдированном виде отложенные налоговые активы и обязательства  в форме №1 и форме №2 за отчетный период расходятся.

    Ниже  на графике наглядно представлено изменение  выручки и прибыли ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА" в течение всего анализируемого периода.  

2.2. Анализ рентабельности

    В течение анализируемого периода  организация получила прибыль как  от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные  значения всех трех представленных в  таблице показателей рентабельности за данный период.

    Рентабельность  продаж за последний год составила 13,4% К тому же имеет место рост рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за такой же период прошлого года.

    Показатель  рентабельности, рассчитанный как отношение  прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за год составил 9,5%. То есть в каждом рубле выручки организации содержалось 27,5 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате. 

2.3. Расчет показателей  деловой активности (оборачиваемости)

    В следующей таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие  скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской  деятельности денежных средств, а также  показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с  поставщиками и подрядчиками.