Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА"

Автор: s***********@gmail.com, 26 Ноября 2011 в 14:29, контрольная работа

Описание работы

Приведенный ниже анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА" выполнен за период c 01.01 по 31.12.2010 г. Качественная оценка финансовых показателей ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА" выполнена с учетом принадлежности к отрасли "Обработка древесины и производство изделий из дерева (кроме мебели)" (класс по ОКВЭД – 20).

Содержание

1. Анализ финансового положения ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА"
1.1. Структура имущества и источники его формирования
1.2. Оценка стоимости чистых активов организации
1.3. Анализ финансовой устойчивости организации
1.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации
1.3.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
1.4. Анализ ликвидности
1.4.1. Расчет коэффициентов ликвидности
1.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
2. Анализ эффективности деятельности ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА"
2.1. Обзор результатов деятельности организации
2.2. Анализ рентабельности
2.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
3. Выводы по результатам анализа
3.1. Оценка ключевых показателей
3.2. Рейтинговая оценка финансового положения и результатов деятельности ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА"
4. Приложения
4.1. Определение неудовлетворительной структуры баланса
4.2. Анализ кредитоспособности заемщика
4.3. Прогноз банкротства
4.4. Расчет рейтинговой оценки финансового положения и результатов деятельности

Скачать полностью (121.52 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Анализ Омета.docx

— 134.93 Кб (Скачать)

Представленный ниже отчет составлен в демонстрационном режиме (часть данных заменена на "Х"). По вопросам приобретения программы обращайтесь по следующему адресу - http://www.audit-it.ru/finanaliz/.

Анализ финансового положения и эффективности деятельности
ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА"
за период с 01.01.2010 по 31.12.2010

   1. Анализ финансового положения ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА"
      1.1. Структура имущества и источники его формирования
      1.2. Оценка стоимости чистых активов организации
      1.3. Анализ финансовой устойчивости организации
         1.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации
         1.3.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
      1.4. Анализ ликвидности
         1.4.1. Расчет коэффициентов ликвидности
         1.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
   2. Анализ эффективности деятельности ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА"
      2.1. Обзор результатов деятельности организации
      2.2. Анализ рентабельности
      2.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
   3. Выводы по результатам анализа
      3.1. Оценка ключевых показателей
      3.2. Рейтинговая оценка финансового положения и результатов деятельности ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА"
   4. Приложения
      4.1. Определение неудовлетворительной структуры баланса
      4.2. Анализ кредитоспособности заемщика
      4.3. Прогноз банкротства
      4.4. Расчет рейтинговой оценки финансового положения и результатов деятельности

1. Анализ финансового положения ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА"

2.1.1. Структура имущества и источники его формирования

Показатель	Значение показателя				Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.		в % к валюте баланса		тыс. руб. (гр.3-гр.2)	± % ((гр.3-гр.2) : гр.2)
	01.01.2010	31.12.2010	на начало анализируемого периода (01.01.2010)	на конец анализируемого периода (31.12.2010)	тыс. руб. (гр.3-гр.2)	± % ((гр.3-гр.2) : гр.2)
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1. Внеоборотные активы	111 834	107 175	44,6	40,9	-4 659	-4,2
в том числе: основные средства	111 834	107 175	44,6	40,9	-4 659	-4,2
нематериальные активы	–	–	–	–	–	–
2. Оборотные, всего	139 005	154 587	55,4	59,1	+15 582	+11,2
в том числе: запасы	131 430	142 396	52,4	54,4	+10 966	+8,3
дебиторская задолженность	7 374	12 056	2,9	4,6	+4 682	+63,5
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	201	135	0,1	0,1	-66	-32,8
Пассив
1. Собственный капитал	192 766	184 319	76,8	70,4	-8 447	-4,4
2. Долгосрочные обязательства, всего	–	–	–	–	–	–
в том числе: заемные средства	–	–	–	–	–	–
3. Краткосрочные обязательства*, всего	58 540	77 622	23,3	29,7	+19 082	+32,6
в том числе: заемные средства	–	–	–	–	–	–
Валюта баланса	250 839	261 762	100	100	+10 923	+4,4

* Без доходов будущих периодов, включенных в собственный капитал.

Структура активов организации на 31 декабря 2010 г. характеризуется следующим соотношением: 40,9% иммобилизованных средств и 59,1% текущих активов. Активы организации за период 01.01–31.12.2010 несколько увеличились (на 4,4%). Хотя имел место рост активов, собственный капитал уменьшился на 4,4%, что свидетельствует об отрицательной динамике имущественного положения организации.

Структура активов организации в разрезе основных групп представлена ниже на диаграмме:

Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

запасы – 10 966 тыс. руб. (70,1%)
дебиторская задолженность – 4 682 тыс. руб. (29,9%)

Одновременно, в пассиве баланса прирост произошел по строке "кредиторская задолженность" (+19 370 тыс. руб., или 100% вклада в прирост пассивов организации за последний год).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "основные средства" в активе и "добавочный капитал (без переоценки)" в пассиве (-4 659 тыс. руб. и -4 169 тыс. руб. соответственно).

Собственный капитал ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА" за последний год уменьшился (до 184 319,0 тыс. руб.; -8 447,0 тыс. руб.).

2.1.2. Оценка стоимости чистых активов организации

Показатель	Значение показателя				Изменение
	в тыс. руб.		в % к валюте баланса		тыс. руб. (гр.3-гр.2)	± % ((гр.3-гр.2) : гр.2)
	01.01.2010	31.12.2010	на начало анализируемого периода (01.01.2010)	на конец анализируемого периода (31.12.2010)	тыс. руб. (гр.3-гр.2)	± % ((гр.3-гр.2) : гр.2)
1	2	3	4	5	6	7
1. Чистые активы	202617	173396	28,0%	23,6%	-29221	-14,4%
2. Уставный капитал	500	500	0,2%	0,1%	0	0%
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2)	202117	172896	27,9%	23,5%	-29221	-16,9%

Чистые активы организации на 31.12.2010 намного (в 368,6 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Однако следует отметить снижение чистых активов на 14,4% за последний год. Несмотря на нормальную относительно уставного капитала величину чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению данного соотношения. Наглядное изменение чистых активов организации за год представлено на следующем графике.

2.1.3. Анализ финансовой устойчивости организации

2.1.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации

Показатель	Значение показателя		Изменение показателя (гр.3-гр.2)	Описание показателя и его нормативное значение
Показатель	01.01.2010	31.12.2010	Изменение показателя (гр.3-гр.2)	Описание показателя и его нормативное значение
1	2	3	4	5
1. Коэффициент финансового левериджа (капитализации)	0,11	0,54	+0,43	Отношение заемного капитала к собственному. Нормальное значение: 1 и менее (оптимальное 0,43-0,67).
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,9	-0,5	0,4	Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: 0,1 и более.
3. Коэффициент мобильности имущества	0,6	0,75	+0,3	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
4. Коэффициент обеспеченности запасов	0,42	0,93	0,51	Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов. Нормальное значение: 0,5 и более.

Ниже на диаграмме наглядно представлено соотношение собственного и заемного капитала организации: Следует отметить, что долгосрочные обязательства не нашли отражение на диаграмме ввиду их отсутствия.

На 31.12.2010 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,5. За 2010 год изменение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами составило 0,4. По состоянию на 31.12.2010 значение коэффициента можно охарактеризовать как вполне соответствующее нормальному.

За рассматриваемый период (2010 год) имело место заметное уменьшение коэффициента обеспеченности материальных запасов до 0,42. На 31 декабря 2010 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов вполне укладывается в норму.

Коэффициент краткосрочной задолженности ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА" показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

2.1.3.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)*
Показатель собственных оборотных средств (СОС)	на начало анализируемого периода (01.01.2010)	на конец анализируемого периода (31.12.2010)	на 01.01.2010	на 31.12.2010
1	2	3	4	5
СОС₁ (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	80 932	77 144	-50 498	-65 252
СОС₂ (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)	80 932	77 144	-50 498	-65 252
СОС₃ (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	80 932	77 144	-50 498	-65 252

Информация о работе Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Мебельная фабрика "ОМЕТА"