Анализ имущества и оборота

Если  Кэл < 1 – темп роста реализации данной товарной группы  ниже темпов роста общего объема оптового оборота и доля которой в общем объеме оборота снижается;

Если  Кэл  «  ̶  »  - по тем товарным группам, реализация которых уменьшилась. Доля этих групп в общем объеме снизилась. 

3. Анализ состава оптового оборота- Для проведения исследований рассчитывают и сопоставляют между собой объемы реализации товаров по отдельным видам (признакам) товарооборота, исследуют изменение их веса в общем объеме товарооборота, темпы роста и прироста и возможные причины данных изменений. Основные признаки (виды) товарооборота перечислены ниже:

а) условия оплаты –по предварительной оплате (предоплате), оплате по факту, получение товара на реализацию, получение на консигнацию (то есть передача товаров покупателю на условиях обязательной оплаты через определенный промежуток времени, предусмотренный договором); определяется наиболее приемлемые условия оплаты с точки зрения объема товарооборота и значимости  в обороте;                                                

 б) формы товародвижения – по данному признаку оптовый оборот делят на: складской и транзитный с участием и без участия в расчетах. Наиболее  экономичной является  транзитная  реализация  товаров и особенно  транзитная  без участия оптового предприятия в расчётах. Транзит обеспечивает  оптовым  предприятиям минимальные   издержки   обращения,    значительно    сокращает    звенность товародвижения, ускоряет время обращения  товаров,  способствует  сохранению их качества и т.п. Однако транзитную форму  реализации  не  всегда  возможно применять,  особенно  по  товарам  сложного  ассортимента,  которые  требуют подсортировки, преобразования  производственного  ассортимента  в  торговый, что вызывает необходимость их  предварительного  завоза  на  склады  оптовых предприятий. Расширению транзита  способствуют  укрупнение  и  специализация розничных   торговых   предприятий,   развитие    контейнерных    перевозок, централизованной доставки товаров в торговую сеть и  другим  покупателям.  В условиях рыночной  экономики  при  выборе  складской  или  транзитной  формы поставки  товаров  оптовое  предприятие  обязательно  учитывает   получаемые доходы, прибыль и рентабельность. Целесообразность  складской  и  транзитной

поставки  товаров изучают по каждому  покупателю  в отдельности (в разрезе партий товаров и товарных групп) и выявляют наиболее перспективную форму товародвижения;                                                                                                                                                        в) направления реализации – по рыночному и внерыночному фондам. Поставка товара по рыночному направлению (фонду) включает отпуск предприятиям розничной торговли и общественному питанию. К внерыночному направлению относится поставка товаров предприятиям легкой и пищевой промышленности (ткани,  нитки,  сахар, мука, соль  и  т.д.),  отпуск  спецодежды  и  спецобуви,  фонд  госбюджетных организаций и учреждений;                                                                         

4. Анализ рациональности товародвижения – одной из основных задач оптового оборота является совершенствование движения товаров от производства до покупателей. Многократные оптовые перепродажи товаров усложняют звенность товародвижения. На данной стадии необходимо оптимизировать товародвижение путем изучения причин его ускорения и разработка рациональных путей движения товаров от производителя до районов потребления, которая осуществляется и использованием методов математического программирования. 

5. Анализ влияния факторов на выполнение плана и динамику оптового товарооборота

На данном этапе необходимо проанализировать и количественно оценить влияние  отдельных факторов на величину товарооборота.

Все факторы, влияющие на объем товарооборота  можно условно подразделить на 3 основные группы:

• товарные ресурсы;
• трудовые ресурсы;
• материально-техническая база оптового предприятия.

1. Анализ обеспеченности  и эффективности  использования товарных  ресурсов

а) обычно  начинают  с  составления  товарного баланса и изучения его показателей (в целом  по  оптовому  предприятию  и  в разрезе товарных групп и  товаров). 

  Оптовая реализация (оборот) = Знач+Зпост- Зреал-З выб- Зкон (балансовый метод), где

Знач– запасы на начало отчетного периода (фактор стимулятор);

Зкон  – запасы на конец отчетного периода (фактор дестимулятор);

Зпост- поступление товаров за отчетный период (фактор стимулятор);

Зреал- реализация товаров за отчетный период (фактордестимулятор);

Звыб  – прочее выбытие.

    Далее изучают влияние товарного баланса на динамику реализации отдельных товарных групп и товаров. В завершении рассчитывается эффективность использования товарных ресурсов между оптовыми подразделениями. Для оценки эффективности использования товарных ресурсов рассчитывается показатель товарооборот на 1 руб.товарных ресурсов

ТО 1р = ТОЗнач+Зпост-Зкон

Обратный  показатель – объем товарных ресурсов на 1 руб. оптового товарооборота.

В завершении устанавливают причины изменения  эффективности использования товарных ресурсов и разрабатывают меры по минимизации прочего выбытия и оптимизации товарных ресурсов.

б) Анализ поступления товаров – проводят по оптовому предприятию в целом, по отдельным товарным группам, источникам поступления, поставщикам.

Проводя анализ в разрезе товарных групп, необходимо изучить, как соблюдается ассортиментный минимум, удовлетворяется спрос покупателей на отдельные товары.  Изучение источников поступления товаров проводят по всем товарным группам  и  товарам  и в ассортиментном разрезе. При этом обращают внимание, от каких поставщиков и в каком объеме поступили товары, какие есть возможности расширения их закупки в будущем, в том числе на льготных условиях. Также изучают степень выполнения договоров поставки по общему объему, ассортименту, качеству товаров, сроков поставки, выявляют причины нарушения договоров и принимают меры по соблюдению обязательств в будущем.

Далее рассчитывают показатели, которые характеризуют  ритмичность поставки товаров:

- Среднеквадратическое  отклонение от  среднего объема  товарооборота  (σ)

σ =i=1n(Ti-Tср)2n  , где Ti – товарооборот за исследуемый период, Tср- средний товарооборот за исследуемый период  =  i=1nTin

n- число периодов исследования (месяцев, кварталов, лет).

Среднеквадратическое  отклонение определяет диапазон колебания  поставки товара, то есть минимальный и максимальный объем оптового оборота предприятия в среднем за период исследования.

- Коэффициент вариации (ν)

ν = σiTсрi * 100% оценивает равномерность поставки товара на протяжении периода, который исследуется, то есть относительный (в %) размер отклонения объема товарооборота от среднего размера.

Исследования  названных показателей дает возможность  установить степень равномерности  поставки товара по месяцам и кварталам  и  в разрезе магазинов, поставщиков. Чем выше значение имеют показатели, тем менее ритмичным является процесс поставки товаров на данном предприятии.

в) Анализ товарных запасов и товарооборачиваемости-

1. Сопоставление  фактических размеров запасов  с нормативными в общей сумме,  динамике, в разрезе товарных  групп, изучают средние  размеры запасов. Вычисляют плановый и фактический среднегодовой товарный запас.

2. Вычисляют  показатели эффективности использования  вложенных средств в товарные  запасы. Товарооборачиваемость- время обращения товаров со дня их поступления до дня реализации, а также скорость оборота товаров. Время обращения характеризует среднюю продолжительность пребывания товаров в виде товарного запаса. Скорость оборота показывает, сколько раз в течение изучаемого периода произошло обновление товарных запасов.

Коб = ТОСО , где ТО- оптовый оборот, СО - средний остаток товарных запасов за период;

Длительность  одного оборота запасов  в днях (Дз)- показывает на сколько дней торговли хватит среднего запаса, если товары перестанут поступать в торговлю

Дз = 360Коб  или Дз = СОТОодн  , где ТО одн –однодневный товарооборот =[ТО360];

В частности,  определяют,  насколько ускорилась или  замедлилась  оборачиваемость  товаров  в  днях  и  в количестве оборотов, сколько высвобождено или  дополнительно вложено  средств

за  счёт  изменения  товарооборачиваемость,   а   главное,   какие   имеются возможности и  резервы  ускорения  времени  обращения  товаров,  оптимизация товарных запасов.

Ускорение товарооборачиваемость имеет большое  значение: высвобождаются оборотные  средства, вложенные в товарные запасы, снижаются потери товаров и другие торговые расходы, сохраняется качество товаров, улучшается обслуживание покупателей и т.п. Замедление времени обращения товаров требует дополнительного привлечения кредитов и займов, ведет к росту издержек обращения, уменьшению прибыли, ухудшению финансового положения предприятия.

2. Анализ обеспеченности  и эффективности  использования трудовых  ресурсов -

а) изучение обеспеченности трудовыми ресурсами  предприятия в разрезе качественного  состава сотрудников (возраст, уровень образования), использования календарного времени, движения рабочей силы и текучести кадров;

б) изучение качественных показателей  - товарооборот на одного работника (выработка).

Далее определяется изменение среднесписочной  численности торговых работников и их выработки на выполнения плана оптового оборота (индексный метод):

ТО =R*D , где R- среднесписочная численность оптовых работников; D- средний товарооборот на одного работника. 

3. Анализ эффективности  использования   материально-технической базы оптового предприятия 

Специфической особенностью оптовой торговли является существенное преобладание пассивной  части (здания, сооружения) в структуре  основных производственных фондов.                         Для оценки эффективности использования основных фондов оптового предприятия рассчитывают коэффициенты:

Коэффициент нагрузки (Фондоотдача)= ТОS опт.скл., где S опт.скл. – площадь оптового склада. Показывает величину товарооборота на 1м² оптового склада.

Коэффициент полезной площади склада = Sпол. Sобщ , где Sпол. - полезная (эффективная, для хранения товаров) площадь склада, м²; Sобщ. - общая площадь склада, м².                                                 Чем выше коэффициент использования полезной площади склада, тем эффективнее используется складская площадь;

Эффективная площадь зоны хранения (используется для накопительных  складов):

Sпол. = Sобщ. - Sопер. - Sвсп., где Sпол. - полезная, эффективная площадь хранения, т.е.  площадь, занятая непосредственно  под хранимой продукцией (стеллажами, штабелями, паллетами и другими приспособлениями для хранения продукции); Sопер. - оперативная (вспомогательная) площадь, т.е. площадь, занятая проездами и проходами, местами хранения складской техники и оборудования м².; Sвсп. - площади вспомогательных помещений, предназначенных для хранения тары, размещения производственного оборудования, инженерных коммуникаций, а также складских офисов и помещений персонала. 

6. Обобщение выявление  возможностей и  резервов роста  оптового оборота,  оптимизации товародвижения

       Завершается анализ обобщением  выявленных  возможностей  и  резервов (особенно   прогнозных)   роста    оптового    товарооборота,    оптимизации товародвижения, улучшения  использования  товарных,  трудовых  ресурсов,  складской площади,   повышения   качества обслуживания покупателей.