Анализ идиагностика финансово-хозяйственной деятельности

       2008 г.

       ЦДП = (249 – 250) * 30 * 8 = -240 маш/час.

       ВСП = (7,7 – 8) * 249 * 30 = - 2241 маш/час.

       Всего: -2481 маш/час.

       2009 г.

       ЦДП = (248 – 250) * 27 * 8 = -432 маш/час.

       ВСП = (7,4 – 8) * 248 * 27 = - 4018 маш/час.

       Всего: -4444 маш/час. 

       Как показывают приведенные данные, имеющееся  оборудование предприятие использует недостаточно полно. В среднем одной  единицей оборудования отработано в 2007 и в 2009 гг. – по 248 дней вместо 250, в 2008 г. – 249 вместо 250, в связи с чем целодневные потери рабочего времени составили в 2007 г. 256 маш/ч., в 2008 г. – 240 маш/ч., в 2009 г. – 432 маш/ч.

       Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день 2007 г. они составили 0,2 ч., а за все отработанные дни всем оборудованием – 794 маш/ч., в 2008 г. соответственно 0,3 (2241 маш/ч.), в 2009 г. – 0,6 (4018 маш/ч.).

       Все вышеперечисленные простои произошли  из-за неисправности ряда оборудования, которое находится необходимо отремонтировать, а свободных средств для этого у предприятия не имеется.

       Интересно также проследить динамику основных показателей использования основных фондов в отчетном периоде 2009 года по сравнению с аналогичным периодом 2007 года (Таблица 8).

     Таблица 8. Динамика основных показателей использования основных фондов  ОАО ПКСП «Кировстрой»

 

       Несмотря  на увеличение фондовооруженности всего на 0,7% значения показателей фондоемкости лучше, чем показатели предшествующего периода. Чем ниже показатель фондоемкости, по отношению к фондоотдаче, тем, следовательно, эффективнее используются основные фонды и появляются условия экономии капиталовложений. В данном случае это и наблюдается. Ясно, что предприятие стремиться обеспечить возрастание фондоотдачи и снижение фондоемкости. Для этого и достигается повышение показателей экстенсивного и интенсивного использования оборудования путем увеличения показателя сменности работы оборудования, сокращение времени простоев оборудования и других мероприятий.

       Вывод.

       Таким образом, общие показатели использования  основных фондов предприятия (фондоотдача) возрастают, что приводит к уменьшению показателя фондоемкости, увеличению показателя фондоотдачи и приводит к прибыльности самого предприятия и увеличению экономии основных производственных фондов.

       Но  существует на предприятии и проблема: активная часть основных фондов выбывает быстрее, чем пополняется; фондоотдача активной части основных фондов уменьшилась в 2009 г. на 2,26 по сравнению с 2008 г.; увеличивается износ основных фондов; увеличиваются внутрисменные и целодневные простои оборудования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     5. Анализ трудовых  факторов

     Достаточная обеспеченность предприятия нужными  трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень  производительности труда имеют  большое значение для увеличение объемов продукции и повышения эффективности производства.

     Представим  аналитическую таблицу для анализа трудовых факторов.

Таблица 9 - Численность персонала и выработка товаров, работ, услуг

 

      На  данном предприятии выпуск продукции  увеличился на 5388 тыс. руб., хотя численность  работающего персонала в отчетном году по сравнению с плановыми  показателями уменьшалась на 4 человека. 

     На  данные отклонения повлияли следующие факторы:

1. Обеспеченность кадрами

±ТП = ±Чппп * П^пл _тр.ппп,

где П^пл _тр.ппп – плановая выработка

      ±ТП = ±Чппп * П^пл _тр.ппп = -4 * 110,15 = - 440,58

2. Изменение производительности труда (П_тр.ппп )

±ТП = ± П^пл _тр.ппп * Ч^факт ппп

±ТП = ± П^пл _тр.ппп * Ч^факт ппп = 5,829 * 1000 = 5829

     Сумма двух факторов (-440,58 + 5829) равняется отклонению от плана по объему товарной продукции (5388).

     Анализ  влияния трудовых факторов по категории  «рабочие» произведем по данным таблицы 10.

     Таблица 10. Численность, рабочее время и производительность труда рабочих за год

 

     План  по выпуску продукции, работ, услуг выполнен на 104,9%, то есть перевыполнен на 5388 тыс. руб.

     На  данные отклонения повлияли следующие  факторы:

1. Изменение численности рабочих (Чраб)

±ТП = ±Чраб * П^пл _тр.раб,

где П^пл _тр.раб, - среднегодовая плановая выработка на 1-ого рабочего в рублях

±ТП = ±Чраб * П^пл _тр.раб, = -1 * 184,003 = -184,003

2. Использование целодневного времени по отработанным дням в среднем одним рабочим

±ТП = ±Тдн * П^пл _тр.дн * Ч^факт раб

±ТП = ±Тдн * П^пл _тр.дн * Ч^факт раб = 1 * 0,751 * 600 = 450,6 тыс. руб.

3. Использование внутрисменного времени по продолжительности рабочего дня в час

±ТП = ±Тчас * П^пл _тр.час * Т^факт ч/дней

±ТП = ±Тчас * П^пл _тр.час * Т^факт ч/дней = -0,4 * 107,29 * 147245 =

= -6319,17 тыс. руб.

4. Изменение среднечасовой производительности рабочего

±ТП = ±П _тр.час * Т^факт ч/часов

±ТП = ±П _тр.час * Т^факт ч/часов = 11,76 * 974,16 = 11456,12 тыс. руб.

Таким образом, ±ТП = -184,003 + 450,6 + -6319,17 + 11456, 12 ≈ 5388

     В целом можно сказать, что изменение  численности рабочих, изменение  продолжительности рабочего дня  не повлияли существенным образом на объем товарной продукции, работ, услуг а наоборот, улучшили ее показатели. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     6. Анализ затрат  на производство  и реализацию продукции

      Предприятие в процессе своей деятельности совершает  материальные и денежные затраты на простое и расширенное воспроизводство основных фондов и оборотных средств, производство и реализацию продукции, социальное развитие трудового коллектива и др. Наибольший удельный вес во всех расходах предприятий занимают затраты на производство продукции. Совокупность производственных затрат показывает, во что обходится предприятию изготовление выпускаемой продукции, т. е. составляет производственную себестоимость продукции. Предприятия производят также затраты по реализации (сбыту) продукции, т. е. осуществляют вне-производственные, или коммерческие расходы (на транспортировку, упаковку, хранение, рекламу и др.).

     Как уже излагалось ранее, главной целью  предприятия является получение  прибыли. Каждое предприятие старается  максимизировать свою прибыль. Главным  принципом максимизации прибыли  является минимизация издержек.

    Для анализа издержек предприятия нам потребуются следующие данные (табл. 11)

    Таблица 11. Структура затрат по экономическим  элементам