Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия промышленности

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

Федеральное государственное  образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ВОДНЫХ КОММУНИКАЦИЙ»

 

 

 

 

 

Курсовая  по теме:

 

 

 

 

 

«АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

 

 

 

 

 

 

Выполнила:                                                                          Студентка группы ЭФ-53

Федотова  Е.Н.

 

 

Проверила:                                                                              Березина А.Б.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2011

 

 

Содержание

Стр.

1. Формализованные методы экономического анализа 3

2. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия 14

2.1 Анализ бухгалтерского баланса 14

Выводы по результатам горизонтального и вертикального анализа: 18

2. 2Анализ структуры отчета о прибылях и убытках 18

2.3. Расчет и анализ финансовых коэффициентов 21

2.3.1. Показатели финансовой устойчивости 22

2.3.2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 27

2.4. Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия 32

2.4.1. Оценка деловой активности предприятия 32

2.4.2. Оценка рентабельности предприятия 34

2.3Анализ  наличия и эффективности использования ресурсов предприятия 37

2.3.1. Анализ основных производственных фондов 37

2.3.1.1. Структура и динамика 37

2.3.1.2. Состояние и движение 42

2.3.1.3. Эффективность использования ОПФ 44

2.3.2 Анализ трудовых ресурсов 50

2.3.2.1 Анализ структуры и динамики среднесписочной численности и фонда оплаты труда 50

2.3.2.2. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов 50

2.3.3. Анализ структуры и динамики расходов 52

2.4. Комплексная оценка эффективности деятельности предприятия 53

Коэффициент абсолютной ликвидности 55

Коэффициент текущей ликвидности 56

Коэффициент абсолютной ликвидности 56

3. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 59

 

1. Формализованные методы экономического анализа

В настоящее  время для познания происходящих изменений используют  способы  и приемы, заимствованные из статистических наук, бухгалтерского учета, организации, планирования и управления производством, технико-экономического и финансового  анализа.

Существуют  различные классификации методов  и приемов анализа финансово- хозяйственной деятельности экономического субъекта. В данной работе рассмотрим формализованные методы  экономического анализа. Формализованные методы  многообразны.

Формализованные методы экономического анализа –  это методы, в основе которых лежат  строгие аналитические зависимости.

Формализованные методы подразделяются на:

1. традиционные  методы  экономической  статистики  (средних  и  относительных  величин, группировок, графический, индексный);

2. классические методы  (цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, балансовый, процентных чисел, дифференциальный,  логарифмический, интегральный, дисконтирования);

3.математико-статистические (корреляционного, регрессионного, дисперсионного и факторного анализа, метод главных компонент); 

4. эконометрические методы (матричный и гармонический анализ, метод теории производственных функций); 

5. методы экономической кибернетики и оптимального программирования  (системного  анализа, машинного, линейного, нелинейного и динамического  программирования); 

6. методы исследования операций и теории принятия решений (теории графов, игр и массового обслуживания, метод сетевых графиков). 

Рассмотрим  некоторые  формализованные  методы,  наиболее  часто применяемые при  обработке экономической информации. 

Традиционные методы экономической  статистики:

Эти методы разработаны в рамках экономической  статистики. Они широко применяются  во всех разделах микроэкономического  анализа. Их широкая распространенность и  простота дают основание условно  называть их  традиционными.

Метод средних величин:

В любой  совокупности экономических явлений  или субъектов наблюдаются различия между отдельными единицами этой совокупности. Одновременно с этими  различиями существует и нечто общее, что объединяет совокупность и позволяет  отнести все рассматриваемые  субъекты и явления к одному классу.

Роль  средних величин заключается  в обобщении, т.е. замене множества  индивидуальных значений признака некоторой  средней величиной, характеризующей  всю совокупность явлений. Средняя  величина обобщает качественно однородные значения признака и, следовательно, является типичной характеристикой признака в данной совокупности.

Средняя величина не фиксирована раз и  навсегда. Таким образом, не только средние величины, но и тенденции  их изменения можно рассматривать  в качестве индикаторов положения  предприятия на рынке и успешности его финансово-хозяйственной деятельности в данной отрасли.

Существует  несколько видов средних величин. Наиболее  простой и прозрачный смысл имеет средняя арифметическая.

Средняя арифметическая величина- это такое  среднее значение признака, при вычислении которого общий объем признака в  совокупности не меняется.  Иными  словами, средняя арифметическая- это  среднее слагаемое, при расчете  которого общий объем признака в  совокупности распределяется поровну  между всеми единицами.

Помимо  средней арифметической используются и другие формы средних величин. В первую очередь это Средняя  геометрическая, которая позволяет  сохранять неизменные не суммы, а  произведение индивидуальных значений величины. Основное применение средняя  геометрическая находит при изучении темпов роста. Средняя геометрическая дает наиболее правильный по содержанию результат и в тех случаях, когда требуется найти такое значение экономической величины, которое было бы качественно равноудалено как от ее максимального, так и от минимального значения.

Еще один показатель, характеризующий средние  величины, - средняя гармоническая. Он используется в случаях, когда  необходимо, чтобы при усреднении оставалась неизменной сумма величин, обратных индивидуальным значениям  признака.

В анализе  финансово-хозяйственной деятельности широко используется также средняя  хронологическая. Для характеристики предприятия применяются интервальные и моментные показатели. Примерами  первых являются товарооборот, прибыль, объем поступления за некоторый  период; примерами вторых – данные о запасах, основных средствах, численности  работающих на определенную дату. Полученное значение средней хронологической  является условным- оно дает представление  о порядке, а не о точном значении величины.

Метод группировки данных:

Группировка- это расчленение совокупности данных на группы с целью изучения ее структуры  или взаимосвязей между компонентами. В процессе группировки единицы  совокупности распределяются по группам  в соответствии со следующим принципом: различие между единицами, отнесенными  к одной группе, должно быть меньше, чем различие между единицами, отнесенными  к разным группам.

Важнейший вопрос при проведении такого рода исследования – выбор интервала  группировки. Существует два основных подхода к его решению:

            - первый подход  предполагает  деление совокупности данных  на группы с равными интервалами  значений.

            - согласно второму подходу   интервалы группировки можно  выбрать и неравными. Этот подход  обычно применяется при большой  вариации и неравномерности распределения  признака по всему интервалу  его изменения.

В  анализе  финансово-хозяйственной деятельности используются в основном два вида группировок: структурные и аналитические.

 

Структурные группировки предназначены для  изучения структуры и состава  совокупности, происходящих в ней  сдвигов относительно выбранного варьирующего признака. Структурная группировка  оформляется, как правило, в виде таблицы, в подлежащем которой находится  группировочный признак, а в сказуемом-  показатели, характеризующие структуру  совокупности либо в динамике, либо в пространстве. Этот вид группировки  характеризует структуру совокупности по какому-то одному признаку.  Изменение  структуры группировки чаще всего  описываются одним из двух показателей:

- показатель  среднего абсолютного изменения  структуры.

  - показатель среднеквадратического изменения структуры

  Чем более значительны структурные сдвиги, тем больше значение этих показателей. При отсутствии структурных сдвигов оба они равны нулю.

Аналитические группировки предназначены для  изучения взаимосвязей между двумя  и более показателями, характеризующими исследуемую совокупность. Один из показателей при этом рассматривается  как результат, а остальные –  как факторные. По аналитической  группировки можно рассчитать силу связи между факторами.

В  качестве  информационной  основы  группировок  служат  или генеральная совокупность однотипных показателей, или выборочная совокупность. Во втором случае для  определения необходимого объема изучаемой  информации используется формула случайной  безвозвратной выборки:

Этот  метод имеет достаточное распространение  в анализе финансово-хозяйственной  деятельности. Процесс группировки  данных включает в себя несколько  этапов: определение количества групп, определение границ интервалов.

Элементарные  методы обработки расчетных данных:

При изучении совокупности значений изучаемых величин, помимо средних, используют и другие характеристики. При анализе больших  массивов данных обычно интересуются двумя аспектами:

- величинами, которые характеризуют ряд значений  как целого, т е характеристиками  общности;

- величинами, которые описывают различия между  членами совокупности, т е характеристиками  разброса (вариации) значений.

В качестве показателей общности используются следующие величины: середина интервала, мода и медиана.

Мода  – такое значение изучаемого признака, которое среди всех его значений встречается наиболее часто. Если чаще других встречаются два или более  различных значений, такую совокупность данных называют бимодальной или  мультимодальной. Если же ни одно из значений не встречается чаще других, такая  совокупность является безмодальной.

Медиана- такое значение изучаемой величины, которое делит изучаемую совокупность на две разные части, в которых  количество членов со значениями меньше медианы равно количеству членов, которые больше медианы. Медиану  можно найти только в совокупностях  данных, содержащих нечеткое количество значений. В отличие от средней, величина медианы не зависит от крайних  значений показателя.

В качестве показателей размаха и интенсивности  вариации показателей чаще всего  используются следующие величины: размах вариации, среднее линейное отклонение, среднеквадратическое отклонение, дисперсия  и коэффициент вариации.

Один  из наиболее востребованных методов  анализа – индексный метод.

Индекс- это статистический показатель, представляющий собой отношение двух состояний  какого-либо признака. С  помощью  индексов проводят сравнение с планом, в динамике, в пространстве. Индекс называется простым (частным, индивидуальным), если исследуемый признак берется  без учета связи с другими  признаками изучаемых явлений.

Индекс  называется  аналитическим (общий, агрегатный), если исследуемый признак берется  не изолированно, а в связи с  другими признаками. Аналитический  индекс всегда состоит из двух компонент: индексируемый признак p(тот, динамика которого исследуется) и весовой  признак g. С помощью признаков- весов  измеряется динамика сложного экономического явления, отдельные элементы которого несоизмеримы. Простые и аналитические  индексы дополняют друг друга.

С помощью  индексов в анализе финансово-хозяйственной  деятельности решаются следующие основные задачи:

- оценка  изменения уровня явления (или  относительного изменения показателя);

- выявление  роли отдельных факторов в  изменении результативного признака;

- оценка  влияния изменения структуры  совокупности на динамику.

При индексном  методе индекс (I) любого показателя определяется делением его фактического значения   у/  на базисное (плановое - у или  фактическое предыдущего периода  - У0).

Различают индивидуальные индексы, которые отражают соотношение непосредственно измеряемых величин и агрегатные (групповые, тотальные) - характеризуют соотношение  сложных величин, явлений. Если параметр «у» исчисляется как произведение нескольких элементов, например,  у = в*с, то агрегатный индекс а индивидуальные  

Относительное (Iу) и абсолютное (.у = у/  - у) отклонение каждого фактора определяется так: Iуа = (Σа/*в)/(Σа*в), .уа = Σа/*в - Σа*в и  Iув = (Σа/*в/)/(Σа/*в), .ув = Σа/*в/  - Σа/*в.