Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО Алена

В составе источников формирования средств (пассивов)  в течение анализируемого периода произошли заметные изменения, которые  имеют  в целом позитивный характер, т.к.  источники финансирования деятельности предприятия увеличились на 3000 тыс.руб.  или на 10, 8%.

Собственный капитал вырос 1618,5 тыс.руб. или на 9,3%, но его доля в источниках формирования средств уменьшилась на 0,86%; краткосрочные обязательства выросли на 1181,5 тыс.руб., их доля увеличилась на 0,86%. Долгосрочные обязательства увеличились незначительно на 200 тыс.руб., по доле – на 0,04%.

Таким образом, незначительно повысилась зависимость от внешних источников средств.

Основным источником средств является собственный капитал более 60%. В его структуре произошли заметные изменения. Прирост произошел за счет увеличения добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли.

Добавочный капитал - доход от превышения номинальной стоимости акций над их рыночной ценой, дооценка основных средств.

Резервный капитал - средства резервного фонда используют для того, чтобы покрывать убытки, вовремя погашать облигации, выкупать акции.

Увеличение нераспределенной прибыли свидетельствует о политике воспроизводства.

Краткосрочные обязательства  увеличились на преимущественно за счет роста кредиторской задолженности и займов, доходов и резервов будущих периодов.

Все изменения свидетельствуют о проведении политики диверсификации производства и грамотной финансовой политике.

5. Анализ финансовой устойчивости

Таблица 5-Анализ показателей финансовой устойчивости

Наличие, то есть положительная величина СОК (при превышении собственного капитала над внеоборотными активами), является одним из первых признаков финансовой устойчивости организации. А увеличение данного показателя в динамике свидетельствует об укреплении финансовой устойчивости.

Финансовое состояние организации является результатом ее производственно-хозяйственной деятельности и позволяет судить о том, насколько успешно осуществлялись ее денежные отношения с деловыми партнерами и государством в процессе текущей (основной), финансовой и инвестиционной деятельности. В конечном итоге финансовое состояние определяет конкурентоспособность организации, ее деловую и рыночную активность.

Основными характеристиками финансового состояния организации являются ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость.

Ликвидность активов, под которой принято понимать их способность трансформироваться  (превращаться) в денежные средства; а эта способность у разных видов активов не одинакова. С этой точки зрения абсолютно ликвидными являются денежные средства, а наименее ликвидными по скорости превращения в денежные средства являются внеоборотные активы (в том числе – основные средства), а также запасы сырья и материалов.

        Ликвидность баланса, которая  может быть определена как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует срокам погашения обязательств.

        Ликвидность организации, которая отражает наличие у нее оборотных активов в размерах, достаточных по объему и  качеству для погашения краткосрочных обязательств.

        Платежеспособность организации отражает ее готовность своевременно удовлетворять требования кредиторов.

         Финансовая устойчивость характеризуется способностью коммерческой организации распоряжаться собственными и заемными финансовыми ресурсами,  позволяющей обеспечивать бесперебойный процесс деятельности и проявляющейся в стабильном наращивании капитала организации и превышении доходов над расходами.

Анализ показателей свидетельствует о высоком уровне финансового состояния - предприятие обеспечено собственными оборотными средствами, обеспеченность СОК увеличилась. Но уровень финансовой устойчивости незначительно снизился из-за привлечения заемных средств.

Коэффициент независимости показывает долю собственного капитала в общей сумме источников средств, которого достаточно для хозяйственной деятельности. Предприятие независимо от внешних источников средств.

Коэффициент финансирования показывает, что предприятие финансируется преимущественно за счет собственных,  а не заемных средств.

Коэффициент инвестирования показывает, что собственного капитала достаточно для авансирования внеоборотных активов.

Коэффициент мобильности (маневренности) показывает, что собственных средств  достаточно для финансирования текущей деятельности.

6. Анализ   платежеспособности

Таблица 6-Анализ показателей платежеспособности

Платежеспособность является внешним проявлением финансовой устойчивости и означает способность организации своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. Для этого организация должна располагать достаточным количеством ликвидных активов, в том числе – платежных средств, по объему  и качеству соответствующих срокам погашения обязательств.

Предприятие платежеспособное, но платежеспособность незначительно понизилась.

7. Анализ оборачиваемости имущества и капитала

Таблица 7- Анализ показателей оборачиваемости имущества и капитала

Оборачиваемость всего имущества и его элементов незначительно замедлилась, за исключением оборачиваемости денежных средств и собственного капитала. Что вызвано более низким темпом роста выручки по сравнению с ростом активов.

8. Анализ рентабельности

Таблица 8- Анализ уровня и динамики показателей рентабельности