Бизнес План Мебельной фабрики

  Предприятие  планирует в первом месяце 1-го  квартала приобрести:

- производственное  оборудование для цеха № 1 стоимостью 12 тыс. руб.;

- производственное  оборудование для цеха № 2 стоимостью 24 тыс. руб.;

- офисное  оборудование стоимостью 3 тыс. руб.

 Приобретенное оборудование вводится в эксплуатацию в периоде приобретения. Начисление амортизационных отчислений начинается в 1-го числа месяца, следующего  за месяцем приобретения оборудования. Амортизация всех основных средств начисляется линейным способом. Инвестиционный бюджет представлен в таб.17.                      

    Таблица 17

      Инвестиционный  бюджет (руб.)

Составление инвестиционного бюджета – это  планирование и управление долгосрочными  инвестициями предприятия. В нем  определяют объекты инвестирования, объемы и сроки реальных инвестиций.

Амортизацию в 1 квартале рассчитываем как балансовая стоимость, деленная на 60месяцев  и умноженная на 2 месяца т.к. амортизационных  отчислений начинается в 1-го числа месяца, следующего  за месяцем  приобретения оборудования. В последующих кварталах балансовую стоимость, делим на 60 месяцев и умноженная на 3 месяца. Строки 4.1,4.2. суммируем все оборудование по балансовой стоимости  и амортизации.  

    Разработаем бюджет движения денежных средств (таб.18), исходя из следующих условий:

1. Остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0.    
2. Покупка оборудования в   первом месяце 1-го квартала  финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться, начиная со 2-го квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых и выплачиваются в том же периоде).
3. Оборудование  А, В и С (см. табл. 17 "Инвестиционный бюджет") оплачивается в периоде приобретения.

Уставный  капитал формируется в 1-ом квартале в размере 10 тыс. руб. 

Бюджет  движения денежных средств (руб.)                    Таблица 18

Бюджет  движения денежных средств позволяет  оценить, сколько денежных средств  и в каком периоде потребуется  предприятию. Охватывает совокупность денежных потоков, представляющих собой  непрерывный процесс движения денежных средств (по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности).

Разработаем прогноз баланса (таб.19) исходя из следующих  условий: уставный капитал сформирован  в I-м квартале (10 тыс. руб.) и не изменяется в течение года.                                                                        

Таблица 19

Прогнозный баланс (руб.)

Прогноз баланса  - это завершающий этап в составлении бюджета предприятия. Этот документ показывает, как изменится балансовая стоимость предприятия в результате финансово- хозяйственной деятельности  в течение планового периода. 

Составьте сводный бюджет доходов и расходов в формате маржинальной прибыли (табл. 22).  Почему прибыль до налогообложения имеет разные значения (сравните соответствующие строки в табл. 15 и 22)?

Руководство предприятия вследствие неблагоприятных  макроэкономических условий обеспокоено  возможным двукратным снижением спроса на продукцию. Подготовьте аналитическую записку для руководства предприятия, в которой вы обоснуете запас финансовой прочности по каждому изделию, степень влияния структуры себестоимости на величину прибыли (EBIT).                                                      

Таблица 22   

Сводный бюджет доходов и  расходов

(формат  маржинальной прибыли) 

1).Объем  продаж берем из таб. 1 «Бюджет  продаж». Столы строка 1.1.,шкафы  строка 1.2. 

2).Выручка  от продаж таб.2 «Бюджет продаж».  Столы стр.3.1.,шкафы стр.3.2. 

3).Переменные  затраты по столам.

Прямые  материалы  таб.5 Бюджет прямых затрат на материалы стр.4.1 итого.

Переменная  часть накладных расходов  таб.9 стр.2 по цеху №1(цеху №2)

Переменная  часть коммерческих расходов = таб.13. Расчет: П.часть= переменные коммерческие расходы разделим на выручку от  продаж и умножим на выручку от продаж по столам. ( для 1 квартала).

 Аналогично  произведем расчет по шкафам.