Бюджетный контроль: планирование и прогнозирование деятельности

Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Августа 2011 в 09:23, реферат

Описание работы

Различают итоговый, операционный и функциональный бюджеты. Бюджет предприятия — это план, составленный на следующий период, или факт отчетного периода в натуральном и денежном выражении, определяющий потребность предприятия в ресурсах, необходимых для получения запланированных доходов, или описывающий фактическое потребление ресурсов, соответствующее реально полученным доходам. Операционный бюджет — бюджет, описывающий хозяйственные операции обособленного подразделения предприятия, несущего определенную финансовую ответственность (ЦФО). Следовательно, каждый ЦФО обязан вести свой операционный бюджет.

Скачать полностью (116.26 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Tema_8.doc

— 229.00 Кб (Скачать)

Затраты труда 14 ч 20 ч

Ниже представлены данные по плановым объемам продаж и запасам:

Масляный насос Топливный насос Сумма

Плановый объем продаж, ед. 5 000 1,000

Цена реализации единицы 105,4 у.е. 164 у.е.

Запасы на начало периода: 100 ед. 50 ед.

8 670 у.е. 5 810 у.е. 14 480 у.е.

Запасы на конец периода 1 100 ед. 50 ед.

Основные материалы

Латунь Алюминий

Запасы на начало 5 000 кг*1,20=6 000 у.е. 5 000 кг*2,60=13 000 у.е.

Запасы на конец 6 000 кг*1,20=7 200 у.е. 1 000 кг*2,60=2 600 у.е.

Производственные накладные расходы:

Вспомогательные материалы (переменные)...............30 000 у.е.

Косвенная заработная плата (переменные).................70 000 у.е.

Прочие выплаты (переменные).................................... 25 000 у.е.

Энергия (переменная часть)......................................... 8 000 у.е.

Энергия (постоянная часть)......................................... 1 000 у.е.

Обслуживание (переменная часть)..............................20 000 у.е.

Обслуживание (постоянная часть)...............................4 500 у.е.

Амортизация...................................................................25 000 у.е.

Налог на собственность.................................................4 000 у.е.

Страхование собственности..........................................500 у.е.

Заработная плата контролеров.....................................20 000 у.е.

Итого:.............................................................................208 000 у.е.

Коммерческие расходы:

Комиссионные................................................................ 20 000 у.е.

Реклама............................................................................ 3 000 у.е.

Заработная плата торговым рабочим .......................... 10 000 у.е.

Транспортные расходы ................................................. 5 000 у.е.

Заработная плата служащим ........................................ 10 000 у.е.

Вспомогательные материалы ....................................... 1 000 у.е.

Итого:...............................................................................49 000 у.е.

Административные расходы:

Заработная плата ........................................................... 21 000 у.е.

Прочие ............................................................................ 5 000 у.е.

Итого:.............................................................................. 26 000 у.е.

Требуется:

Составить основной бюджет на данный период.

Решение

Шаг 1 «Бюджет продаж».

Продукт. Спрос, ед. Цена за ед. Сумма продаж, долл.

Масляный насос 5 000 $ 105,40 $ 527 000

Топливный насос 1 000 $ 164,00 $ 164 000

ИТОГО: $ 691 000

Шаг 2 «Бюджет производства».

Масляный насос ед. Топливный насос ед.

Плановый объем продаж 5 000 1 000

Конечные запасы готовой продукции 1 100 50

Общая потребность 6 100 1 050

Начальные запасы готовой продукции 100 50

Производственная программа 6 000 1 000

Шаг 3 «Бюджет основных материалов».

Продукт	Производственная программа, ед.	Материалы
		Латунь		Алюминий
		Норма, кг. / ед.	Потребность, кг.	Норма, кг. / ед.	Потребность, кг.
Масляный	6 000	12	72 000	6	36 000
Топливный	1 000	12	12 000	8	8 000
Производственная потребность, кг.		84 000		44 000
Конечные запасы материалов, кг.		6 000		1 000
Начальные запасы материалов, кг.		5 000		5 000
Общая потребность, кг.		85 000		40 000
Цена материалов, $ / кг.		1,20		2,60
Затраты на закупку материалов		$ 102 000		$ 104 000

Шаг 4 «Бюджет рабочего времени».

Продукт Производственная Трудоемкость Общая трудо- Часовая Трудовые

программа, ед. единицы, ч. емкость, ч. ставка, $/ч. затраты.

Масляный насос 6 000 14 84 000 2,05 $ 172 200

Топливный насос 1 000 20 20 000 2,05 $ 41 000

Всего: 104 000 $ 213 200

Шаг 5 «Бюджет производственных накладных расходов».

Вспомогательные материалы $ 30 000

Косвенная заработная плата 70 000

Прочие выплаты 25 000

Энергия (переменная часть) 8 000

Обслуживание (переменная часть) 20 000

Переменные ПНР: $ 153 000

Энергия (постоянная часть) 1 000

Обслуживание (постоянная часть) 4 500

Амортизация 25 000

Налог на собственность 4 000

Страхование собственности 500

Заработная плата контролеров 20 000

Постоянные ПНР: $ 55 000

Итого ПНР: $ 208 000

Общее количество часов основного труда 104 000

Ставка распределения ПНР $ 2,00 / ч

Шаг 6 «Бюджет себестоимости реализованной продукции».

Калькуляция себестоимости единицы продукции и запасов на конец:

Статьи. Масляный насос Топливный насос

Основные материалы:

- латунь ($ 1,20 х 12 кг; 12 кг) $ 14,40 $ 14,40

- алюминий ($ 2,60 х 6 кг; 8 кг) 15,60 20,80

30,00 35,20

Трудозатраты ($2,05 х 14 ч; 20 ч) 28,70 41,00

ПНР ($2,00 х 14ч; 20 ч) 28,00 40,00

С/с единицы продукции $ 86,70 $ 116,20

ГП на конец периода, ед. 1 100 50

С/с запасов ГП на конец $ 95 370 $ 5 810

Информация о работе Бюджетный контроль: планирование и прогнозирование деятельности