Анализ кредитной деятельности банка

Основними критеріями кредитного портфеля є кредитний ризик і дохідність [82].

Формуючи кредитний  портфель, керуються правилом: видавати кредити, які приносять максимальні  доходи за інших однакових умов. Дохідність кредитної операції визначається рівнем відсоткової ставки за певним кредитом, тривалістю періоду надання кредиту та прийнятою системою нарахування відсоткових платежів.

Кредитні операції є  величезним джерелом доходів банку  і разом з тим величезною статтею  активів. Як такий кредитний портфель представляє собою найбільше  джерело ризиків, які впливають на надійність та безпеку банку. Ефективне управління кредитним портфелем дає змогу мінімізувати ризики і відповідно збільшити прибутковість позичкових операцій.

Розумне управління кредитним  портфелем встановлює параметри  кредитного портфеля, визначаючи при цьому, яка доля ресурсів банку може бути використана для видачі позики, які типи кредитів можуть видаватися, яку частину кредитного портфеля можуть складати позики даного типу, яка допустима концентрація кредитів окремим боржникам і галузям.

Якість управління кредитним  портфелем прямо пов'язана з  прибутковістю банку, а також  забезпечення високого рівня надійності і мінімізації ризику банківських  операцій, що можливе за умови дотримання банками належного рівня своєї  ліквідності. Основним принципом підтримання ліквідності банку є відповідність активів до термінів очікуваного виникнення потреби в коштах для погашення зобов'язань перед кредиторами і вкладниками.

Отже, саме від здатності банку оптимальним чином здійснювати формування кредитного портфеля та його управління залежать можливості ефективного розвитку банку з точки зору стабільності та прибутковості. Основою для формування кредитного портфелю виступає кредитна політика банку, реалізація стратегічних цілей якої слугує підґрунтям для розробки концепції формування кредитного портфеля. Важливим елементом при формуванні кредитного портфелю є моніторинг кредитного ризику, утворення резервів і коригування структури самого кредитного портфеля, а ефективне управління ним дає змогу мінімізувати ризики та збільшити прибутковість позичкових операцій.

 

 

2. РОЗВИТОК МЕХАНІЗМУ ФОРМУВАННЯ  ТА ФІНАНСОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ РЕАЛІЗАЦІЇ  КРЕДИТНОЇ ПОЛІТИКИ БАНКУ

 

 

2.1. Аналіз основних джерел фінансування  кредитної діяльності        ПАТ «Укрсоцбанк»

 

Визначивши властивий кредитній політиці МФРКП, було виділено у його складі механізм фінансового забезпечення реалізації кредитної політики банку.

Виступаючи  позичальником та вступаючи у  взаємовідносини з різними кредиторами, банк здійснює діяльність, направлену на забезпечення кредитної політики джерелами фінансування.

Ефективність використання коштів кредитного потенціалу досягається  при дотриманні комплексу умов, коли:

– забезпечується необхідний мінімум ліквідності;

– використовується вся сукупність коштів кредитного потенціалу;

– досягається максимально високий прибуток на кредитний потенціал за умови прийнятного рівня кредитного ризику.

Кожен банк самостійно визначає величину власних коштів та їх структуру, виходячи із розробленої ним кредитної  політики та загальної стратегії розвитку [68].

Величина  власного капіталу банку прямо залежить від результатів кредитної діяльності та її ефективності: чим більш стабільні  процентні доходи банку і більша величина отриманого прибутку, тим  вищим є рівень капіталізації  банку. Такий взаємозв’язок дає змогу зробити висновок про те, що кількісні параметри кредитної політики банку знаходяться в прямій залежності від капітальної частини кредитного потенціалу – власного капіталу, величина якого, у свою чергу, прямо пропорційна якісним характеристикам кредитної політики.

У процесі аналізу  власного капіталу банку велике значення необхідно приділяти виконанню нормативів капіталу, які встановлюються НБУ. Аналіз нормативів капіталу наведено в табл. 2.1.

З табл. 2.1. ми бачимо, що всі нормативи ПАТ «Укрсоцбанк» знизилися, порівняно із попередніми періодами. Регулятивний капітал банку збільшився на 1 898 916 тис.грн. і становить 7 038 108 тис.грн.

 

Таблиця 2.1

Аналіз виконання нормативів капіталу ПАТ «Укрсоцбанк»

 

Норматив	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.10.2012	Нормативне значення
Н1 (РК банку, тис. грн.)	5568921	6787705	6166553	5139192	7038108	120000
Н2 (адекватність РК, %)	11,44	16,58	19,92	13,28	19,41	не < 10
Н3 (співвідношення РК до сукупних активів, %)	10,11	13,7	12,04	9,99	14,02	не < 9

 

Норматив адекватності регулятивного капіталу, який встановлюється для запобігання надмірному перекладанню банком кредитного ризику та ризику неповернення банківських активів на кредиторів та вкладників банку теж знизився, порівняно з 2010 та 2011 рр. на 3,3 та 6,64 % відповідно, і у 2012 р. складає 13,28 %. Співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів, яке показує розмір регулятивного капіталу, необхідного для здійснення активних операцій складає 9,99 % у 2012 р., тоді як у 2011 р. він був на 2,05 % більше – 12,04 %. Не дивлячись на загальну тенденцію до зниження показників, банк виконує всі нормативи, які регулюються з боку НБУ.

Більша частина ресурсів ПАТ «Укрсоцбанк» формується за рахунок залучених та запозичених коштів. Залучені кошти банку – кошти, які банк залучає на вклади і депозити.

Можливості банку у  залученні коштів регулюються НБУ. Так згідно з показником платоспроможності  банку, нормативне значення якого встановлено НБУ, залучені та запозичені кошти не повинні перевищувати розмір власного капіталу більше ніж у 8 разів [12,15].

І зобов’язання, і капітал  банку відносяться до його пасивів. Проведемо детальний аналіз зобов’язань банку. Результати представимо в табл. 2.2 [78].

З табл. 2.2 бачимо, що позитивну динаміку показують статті формування резервів та інших фондів банку – у 2012 р. вони збільшилися на 70,42 % в порівнянні з попереднім 2011 роком. Цей процес є позитивним явищем, оскільки збільшення резервів під пасивні операції та інші операції банку збільшують надійність банку та свідчать про розумну політику управління капіталом, залученими та запозиченими коштами банку.

 

Таблиця 2.2

Структура зобов’язань  ПАТ «Укрсоцбанк» протягом

2010–2012 рр. (тис. грн.)

 

Рядок	Найменування статті	01.10.12	01.01.12	01.01.11	01.01.10
Зобов'язання
24.	Кошти банків, у тому числі:	12654784	13188046	17168215	22158357
24.1.	в іноземній валюті	11040885	12259077	17145801	22154990
25.	Кошти юридичних осіб, у тому числі:	6188648	7024546	5440856	4671361
25.1.	в іноземній валюті	1799884	3589635	1626078	1462993
25.2.	Кошти юридичних осіб на вимогу, у  тому числі:	4435091	3825885	3600279	3146587
25.2.1.	в іноземній валюті	971648	1108332	710933	662911
26.	Кошти фізичних осіб, у тому числі:	11030081	10683496	9896430	7668964
26.1.	в іноземній валюті	6273430	5736034	5054268	4275962
26.2.	Кошти фізичних осіб на вимогу, у тому числі:	2793811	3057757	2806906	2151177
26.2.1.	в іноземній валюті	1149018	1325990	996450	910829
27.	Боргові цінні папери, емітовані  банком	0	15924	16009	16651
27.1.	в іноземній валюті	0	0	0	0
28.	Інші залучені кошти	0	0	0	0
29.	Зобов'язання щодо поточного податку  на прибуток	0	0	74545	467
30.	Відстрочені податкові зобов'язання	0	0	0	523213
31.	Резерви за зобов'язаннями	66245	38870	25000	21242
32.	Інші фінансові зобов'язання	571807	523828	303179	242635
33.	Інші зобов'язання	1327584	166732	88347	55443
34.	Субординований борг	2007785	2027711	2020729	2024305
35.	Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу, чи групами вибуття	0	0	0	0
36.	Усього зобов'язань, у тому числі:	33846934	33599153	35033310	37382638

 

У загальних зобов’язаннях  найбільшу питому вагу займають кошти  банків та кошти клієнтів. Проте, за останні два роки (починаючи з 2010 р.) кошти банків демонструють негативну динаміку, зменшуючись на 25,29 та       30 % у 2010 р., 2011 р. та 2012 р. відповідно. Кошти клієнтів показали негативний темп приросту тільки у 2009 р. та 2010 р. – 6,87 та 15,65 % відповідно. В усі останні звітні періоди цей показник невпинно збільшувався.

Далі розглянемо показники, які  дають змогу проаналізувати активність банку щодо залучення ресурсів у динаміці та співвідношення зобов’язань та капіталу банку (табл. 2.3).

 

Таблиця 2.3

Аналіз динаміки та масштабів  депозитної діяльності ПАТ«Укрсоцбанк»

 

Показники, тис. грн.	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.10.2012
1. Зобов’язання банку	44519068	37629043	35033310	33599153	33846934
2. Капітал банку	5175713	6027855	6570187	6607773	6501864
3. Співвідношення зобов’язань та капіталу (коефіцієнт фінансового важеля)	8,6	6,24	5,33	5,08	5,21

 

З даних табл. 2.3 видно, що що за аналізований період банк незначним мином розширив масштаби своєї діяльності. При цьому збільшення ресурсної бази відбувалось за рахунок залучених коштів, власний капітал банку незначним чином зменшувався. Так, капітал банку у 2012 році зменшився на 105909 тис.грн, або на 1,6 % (табл. 2.4), а його зобов’язання збільшились на 247781 тис.грн, або на 0,74 %. Сума зобов’язань перевищує суму капіталу банку в 5,21 рази, що однозначно є позитивною тенденцією. Таким чином, можна сказати, що банк має оптимальну структуру ресурсної бази, яка дає змогу поєднувати високу надійність та стійкість ресурсної бази з невисокою їх вартістю.

 

Таблиця 2.4

Темп росту зобов’язань  та капіталу банку за період 2009 – 2012 рр.

 

Показники, тис. грн.	Темп росту за 2009 р., %	Темп росту за 2010 р.,%	Темп росту за 2011 р.,%	Темп росту за 2012 р., %
1. Зобов’язання банку	84,52	93,10	95,91	100,74
2. Капітал банку	116,46	109,00	100,57	98,40

 

За даними балансу  ПАТ «Укрсоцбанк» проаналізуємо  його ділову активність щодо залучення  фінансових ресурсів і формування депозитної політики на протязі 2009 – 2012 рр. (табл. 2.5).

Таблиця 2.5

Динаміка депозитних операцій ПАТ «Укрсоцбанк» за 2009 – 2012 рр.

 

Показники, тис. грн.	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.10.2012
Кошти банків, у тому числі:	27705307	22158357	18698192	13118046	12654784
В іноземній валюті	27241730	22154990	18698013	12259077	11040885
Кошти юридичних осіб, у тому числі:	6869340	4671361	5192946	7024546	6188648
В іноземній валюті	3598789	1462993	1496198	3589635	1799884
Кошти юридичних осіб на вимогу, у  тому числі:	5024282	3146587	3381131	3825885	4435091
В іноземній валюті	3172531	662911	662431	1108332	971648
Кошти фізичних осіб, у тому числі:	7401771	7668964	9535403	10683496	11030081
В іноземній валюті	3716757	4275962	4951962	5736034	6273430
Кошти фізичних осіб на вимогу, у тому числі:	1996282	2151177	2564281	3057757	2793811
В іноземній валюті	876690	910829	923330	1325990	1149018