Анализ бухгалтерского баланса

 

Окончание таблицы 2.4

 

      В структуре капитала наибольший удельный вес в 2009 году составили нераспределенная прибыль (55,72 %), данный показатель увеличился по сравнению с 2008 годом на 1302 тыс. руб. Удельный вес уставного капитала в 2009 году составил 17,71 %, величина которого по сравнению с 2008 годом не изменилась. Величина добавочного капитала не изменилась: в 2009 году удельный вес добавочного капитала в общей структуре составил 26,57 %. Значительно на 1086 тыс. руб. увеличилась величина нераспределенной прибыли.

      Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств. Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела ряд изменений. Так, доля кредиторской задолженности уменьшилась на 22,36 %. Наибольший удельный вес в 2009 году (53,47 %) в структуре кредиторской задолженности составила задолженность прочим кредиторам.

     Таким образом, характеризуя соотношение собственных и заемных средств организации, можно сделать вывод, что преобладающую часть пассива баланса, отражающего источники средств организации, составляют привлеченные средства, доля которых в валюте баланса в 2009 году превышает 78%, что свидетельствует о финансовой зависимости предприятия. 

        

 

       2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

     Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени зависимости организации от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении. 

     Обобщающим  показателем финансовой независимости  является излишек либо недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы  величины источников средств и величины запасов.

     Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько  показателей, которые отражают различные  виды источников.

1. Наличие собственных оборотных средств  определяется по формуле (2.1):

 СОС = Капитал и резервы  – Внеоборотные активы      (2.1)   

где  СОС - собственные оборотные средства, тыс. руб. 

     

2. Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал определяется по формуле (2.2):

КФ = [Капитал  и резервы + Долгосрочные пассивы]                   (2.2)

     – Внеоборотные активы   

     где  КФ - функционирующий капитал, тыс. руб. 

     

3. Общая величина основных источников  формирования запасов определяется по формуле (2.3):

 

     ВИ = [Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы + Краткосрочные

                     кредиты и займы] – Внеоборотные активы                           (2.3)  где  ВИ – величина основных источников, тыс.руб.  

     Трем  показателям наличия источников формирования запасов соответствуют  три показателя обеспеченности запасов  источниками их формирования.

     1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств определяется по формуле (2.4): 

           ± Ф^с = СОС – Зп , или ± Ф^с =  стр.490 – стр.190 – стр.210            (2.4)

     где  ЗП – заработная плата, тыс.руб.

     2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов определяется по формуле (2.5): 

     ± Ф^к =  КФ – Зп , или ± Ф^к =  стр.490 + стр. 590 – стр.190  – стр.210 (2.5) 

      

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников  формирования запасов определяется по формуле (2.6):

 

     ± Ф^о =  ВИ – Зп , или ± Ф^о =  стр.490 + стр. 590 + стр. 610  – стр.190  –                            стр.210                                                                                                              (2.6) 

     С помощью этих показателей можно определить трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости [24, c. 185].

     Выделяют  четыре типа  финансовой устойчивости предприятия, которые представлены в таблице 2.5. 

Таблица 2.5 – Типы финансовой устойчивости предприятия

 

     В таблице 2.6 представлен анализ финансовой устойчивости предприятия. 

Таблица 2.6 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Стройсервис» за 2008-2009 гг.

 

Окончание таблицы 2.6

 

     Таким образом, наблюдается дефицит собственных оборотных средств для формирования запасов. И в 2008 году и в 2009 году этот показатель имел отрицательное значение, причем в 2009 году данный показатель увеличился на1447 тыс. руб. Данные таблицы свидетельствуют о кризисном финансовом состоянии, что является признаком того, что предприятие находится на грани банкротства.

     Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия  характеризуют структуру используемого предприятием капитала с позиции финансовой стабильности развития и позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов. Показатели финансовой устойчивости представлены в таблице 2.7.  

Таблица 2.7 – Показатели финансовой устойчивости предприятия

 

Окончание таблицы 2.7