Анализ активных операций банка

      Показатель  общей ликвидности соответствует  нормативному, это означает, что  банку будет достаточно средств для покрытия своих обязательств. Данный показатель снизился по сравнению с 2001г. на 4,4% в 2003г., но увеличился по сравнению с 2002г. на 0,2%.

      Анализ  финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит  в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности.

      Проанализируем  изменение доходов банка (табл. 5.).

Таблица 5. Динамика доходов банка

      Таким образом, основными доходами банка  являются процентные доходы по кредитным  операциям с клиентами. Их доля увеличилась к 2003г. Вторыми по значимости идут комиссионные доходы, но их доля снижалась на протяжении трех лет. Среди данных операций основное место занимают комиссионные доходы по операциям с клиентами, но их доля также снижается. Отрицательными являются прочие операционные доходы. Прежде всего, за счет отрицательных прочих банковских доходов, а их доля увеличивается.

      В структуре расходов банка преобладают (табл. 6.).

Таблица 6. Динамика расходов банка

      Таким образом, основными расходами являются общие административные расходы, на долю которых приходится больше 58% всех расходов в 2003г. доля данных расходов увеличилась  с 2001г. В общем объем административных расходов преобладают расходы по оплате труда персонала, их доля также увеличивается.

      Вторыми по значению расходами выступают  процентные расходы, и прежде всего, расход по средствам клиентов. На их долю приходится 29,2% в 2003г., следует  заметить, что удельный вес данных расходов снизился с 2001г. на 19,3%.

      Менее всего расходов приходится на комиссионные расходы. В 2003г. их доля составила 1,9%.

      Процентная  маржа  является основным источником прибыли банка и призвана покрывать  налоги, убытки от спекулятивных операций, а также банковские риски. Коэффициент фактической процентной маржи в 2002г. составил 11,6%, в 2003г. – 1,5%. Таким образом, фактический процентный источник прибыли филиала составляет 11,5%, то есть банк имеет положительную прибыль от кредитной деятельности.

      Чистая  прибыль филиала №409 в 2003г. составила 1245,4 млн. руб., что значительно больше показателя 2002г., когда прибыль равнялась 47,7 млн. руб.

      Важнейшими  показателями прибыльности банка являются прибыльность активов и прибыльность капитала (табл. 7.).

Таблица 7. Анализ прибыльности

      Таким образом, прибыльность деятельности филиала  повысилась, о чем свидетельствует  повышение показателей в 2003г. по сравнению с 2002г.

      Достаточно  низкий процент прибыльности активов  свидетельствует о том, что филиал проводит политику низкой процентной ставки. Однако в данном случае анализируемым  объектом является филиал банка, то есть он сам не устанавливает ставку процента. Более того, «Беларусбанк» осуществляет большое количество льготного кредитования, где ставки устанавливаются на государственном уровне.

      Таким образом, деятельность филиала №409 АСБ «Беларусбанк» г.Гродно является прибыльной, однако банку не достаточно наиболее ликвидных средств для покрытия своих обязательств. Для повышения эффективности необходимо повысить процентные ставки, что не всегда возможно.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      Активные  операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.

      Наиболее  распространенной является классификация активных операций на кредитные, кассовые, инвестиционные и прочие.  До 80% банковских активов приходится на кредитные операции и операции с ценными бумагами.

      В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

      Таким образом, анализ активных операций банка - анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.

      Анализ  активных операций включает в себя следующие этапы:

      - анализ структуры и состава  активов и активных операций банка,

      - анализ доходности активов, 

      - анализ ликвидности активов,

      - анализ рискованности активов.

      В дальнейшем в ходе анализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят  их с активами.  Расчеты  могут   показать,   насколько  прибыльно  осуществляются активные операции.  Полученные  данные  сравниваются  с данными аналогичных банков. 

      Экспресс-анализ деятельности филиала №409 АСБ «Беларусбанк» г.Гродно показал, что филиал работает прибыльно, 11,5% прибыли формируется за счет процентов.

      Основными операциями филиала являются кредитные, хотя осуществляются и кассовые, и  инвестиционные. 

      Анализ  показателей ликвидности свидетельствует о том, что филиал испытывает недостаток в высоколиквидных средствах. Показатель текущей ликвидности также менее нормативного. Показатель общей ликвидности выше нормативного, что свидетельствует о том, что банк в состоянии погасить все обязательства.

      В структуре доходов банка основное место занимает процентный доход по кредитным операциям с клиентами. В структуре расходов основное место занимают административные расходы, прежде всего, по оплате труда персонала.

      На  мой взгляд, деятельность филиала  достаточно эффективна. Многие показатели были бы лучше, если бы анализируемый объект являлся не филиалом, а самостоятельным банком. 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

1. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки.–М.: АО «Финстатинформ», 1995. –296с.
2. Аристов Д.В., Тузов К.О. Ликвидность банков: скрытая угроза // Деньги и кредит. –2001. №7. –С.49-51
3. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. –М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997
4. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000г. №441-з (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. -.2000. -№106. –ст.2/219)
5. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2000. -670с.
6. Банковское дело / Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. -М.: Финансы и статистика, 1996. -480с.
7. Баргольц С.Б., Мельник М.В. Банковский аудит и его место в системе государственного надзора // Бухгалтерия и банки. –2001. -№3. –С.4-8
8. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. -192с.
9. Бобырь Ю.Л. Переход банковской системы на международные стандарты финансовой отчетности. Проблемы формирования // Бухгалтерия и банки. –2002. -№9. –С.20-23
10. Велислава Т. Севрук. Банковские риски. -М: Дело Лтд, 1995. -72с.
11. Готовчиков И.Ф. Как повысить КПД коммерческих банков? // Бизнес и банки. –2000. -№24. –С.3-4
12. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. –1997. -№9. –С.9-13
13. Иванов В.В. Анализ надежности банков. -М.: Русская деловая литература, 1996. -320с.
14. Карачун О. Проблемы повышения эффективности банковской системы // Банковский вестник. –2002. -№13. –С.16-20
15. Косован К.С. Управление ресурсами в коммерческом банке // Деньги и кредит. –2001. -№6. –С.32-36
16. Костюк В.Н. К определению современного коммерческого банка // Банковское дело. –1996. -№11. –С.20
17. Кравцов Е.И. Все о банковских операциях // Бухгалтерский учет и анализ. –1996. -№5. –С.8-14
18. Михайлов Д. Операции банков по обслуживанию частных лиц // Мировая экономика и международные отношения. –1996. -№9. –С.138-142
19. Об утверждении методических рекомендаций по анализу эффективности работы коммерческого банка Постановление Национального банка Республики Беларусь от 8 ноября 1994г. №425 // банковский вестник. –1994. -№12. –с.14
20. Об утверждении новой редакции правил регулирования деятельности банков постановление правления Национального Банка Республики Беларусь от 24 июня 1999г. №9.20 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. –1999. -№59. –Ст.8/615).
21. Об утверждении правил регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Постановление правления национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001г. №173  (национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. –2001. -№78. –ст.8/6439)
22. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. –М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. –304с.
23. Полушкин В.Ю. Анализ достаточности капитала коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. –1999. -№11. –С.31-42
24. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки. –1999. -№9. –С.40-49
25. Рид Р., Коттер Р., Смит Э. Коммерческие банки. -М.: Прогресс, 2000. -501с.
26. Румас С. Формирование собственного капитала коммерческих банков // Банковский вестник. –2001. -№13. –С.24-28
27. Румас С. Что Важнее для банка: ликвидность или платежеспособность? // Банковский вестник. –1998. -№3. –С.23-26
28. Симановский А.Ю. Достаточность банковского капитала: новые подходы и перспективы реализации // Деньги и кредит. –2000. -№6. –С.20-27
29. Тимофеева З.А. Система надзора за деятельностью коммерческих банков // Деньги и кредит. –2002. -№4. –С.53-58
30. Тулеев В. Влияние ликвидности на финансовый результат банка // Финансы, учет,  аудит. –1995. -№8. –С.41-42
31. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 1994. –320с.
32. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. –479с.
33. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. –М.: Консалтбанкир, 2001. -288с.
34. Ямпольский М.М. Ликвидность банка и ее оценка // Бизнес и банки. –1993. -№39. –С.7