Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Мая 2012 в 19:45, курсовая работа
Мета курсової роботи: навчитись аналізувати статті балансу, визначати раціонально чи ні підприємство використовує свої кошти; виявляти причини і давність виникнення кредиторської заборгованості, тривалість перебування коштів у дебіторській заборгованості; визначати причини, що призвели або можуть призвести до позитивних чи негативних показників стану підприємства ; розробити різні варіанти впливу на процес розвитку даного об’єкту аналізу, тобто подолати негативні тенденції і в цілому покращити роботу підприємства.
ВСТУП
РОЗДІЛ 1.АСПЕКТИ АНАЛІЗУ АКТИВІВ І ПАСИВІВ БАЛАНСУ
1.1.Згрупування статей в бухгалтерському балансі, їх зміст
1.2. Порядок відображення в бухгалтерському балансі господарських операцій
1.3. Методика проведення аналізу активів і пасивів
РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ АКТИВІВ ТА ПАСИВІВ БАЛАНСУ
2.1. Характеристика підприємства як об’єкта дослідження
2.2. Аналіз активу і пасиву ТОВ «Люкси`С»
2.3. Аналіз дебіторської заборгованості
2.4. Аналіз кредиторської заборгованості
2.5. Аналіз капіталу підприємства
2.6.Аналіз ліквідності та платоспроможності
2.7. Аналіз фінансової стійкості підприємства
РОЗДІЛ 3. ПРОПОЗИЦІЇ ЩОДО ПОКРАЩЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
ВИСНОВОК
ЛІТЕРАТУРА
- короткострокові пасиви (П2) – короткострокові кредити банків, поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями, векселі;
- довгострокові пасиви (П3) ;
- постійні пасиви (П4) – власний капітал, забезпечення наступних витрат, і платежів, доходи майбутніх періодів.
Табл. 1.6.
Аналіз ліквідності балансу
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
А1 | 220,230, 240 |
|
| П1 | 530-610 |
|
|
А2 | 150,160, 170,180, 210 |
|
| П2 | 500-520 |
|
|
А3 | 100,120, 130,140, 250,270 |
|
| П3 | 480,630 |
|
|
А4 | 080 |
|
| П4 | 380,430 |
|
|
БАЛАНС | 280 |
|
| БАЛАНС | 640 |
|
|
Ліквідність Балансу — це рівень покриття зобов'язань підприємства його активами, строк перетворення яких на гроші відповідає строкам погашення зобов'язань.
Баланс підприємства вважають абсолютно ліквідним, якщо виконуються наступні співвідношення:
А1 П1; А2 П2
Якщо одна або декілька нерівностей системи мають протилежний знак порівняно з оптимальним варіантом, ліквідність балансу не є абсолютною.
Для аналізу ліквідності можна користуватися методом ланцюгових підстановок на основі згрупованих факторів або окремих показників, які приймають участь у розрахунку.
Табл.1.7.
Схема виявлення факторів методом ланцюгових підстановок
Номер підстановки та назва фактору | Фактори, які впливають на показники | Добуток факторів | Величина впливу факторів | |||
1-й | 2-й | 3-й | 4-й | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Нульова підстановка | п | п | п | п | Дп | - |
Перша підстановка (І фактор) | ф | п | п | п | ДІ | ДІ-Дп |
Друга підстановка (ІІ фактор) | ф | ф | п | п | ДІІ | ДІІ- ДІ |
Третя підстановка (ІІІ фактор) | ф | ф | ф | п | ДІІІ | ДІІІ-ДІІ |
Четверта підстановка (ІV фактор) | ф | ф | ф | ф | Дф | Дф-ДІІІ |
На основі згрупованого балансу визначаємо показники ліквідності:
Табл. 1.8.
Показники ліквідності
Показники | Алгоритм розрахунку | Критичне значення, % | Умовне позначення | Рядок балансу |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності | ПФІ Кабс.л. = Г + ПЗ =
або |
20 (або 0,2-0,35) | Г — гроші; ПФІ — поточні фінансові інвестиції; ПЗ — поточні зобов’язання | р.230+р.240
р.220
р.620 |
|
2 |
|
|
|
1 | 3 | 4 | 5 | |
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (або коефіцієнт критичної ліквідності) | Кш.л.= = |
70 або 0,8-1,5 | ДЗ - дебіторська заборгованість та кошти у розрахунках |
р.р. 150+...+210) |
|
|
|
| |
3.Коефіцієнт поточної ліквідності (або загальний коефіцієнт) покриття – Кз.п. ) | Кп.л.= = або | 200 або 1,5-2,0 | ОА — оборотні активи | р.260 |
Також визначальною характеристикою фінансового стану підприємства є його платоспроможність.
Платоспроможність – здатність підприємства до швидкого погашення своїх короткострокових зобов’язань.
З метою розроблення прогнозу платоспроможності підприємства розраховують коефіцієнт відновлення (втрати) платоспроможності.
Розрахунок проводиться за формулою:
Квідн.(втр.) = (1.3)
де: Кп.л.п., Кп.л.к – коефіцієнти поточної ліквідності відповідно на початок і кінець періоду;
6(3) – період відновлення (втрати) платоспроможності (місяці), за період відновлення платоспроможності прийнято 6 місяців, період втрат – 3 місяці;
Т – тривалість звітного періоду, місяці.
Якщо коефіцієнт відновлення платоспроможності більше 1, то це свідчить про наявність тенденції відновлення платоспроможності підприємства протягом 6 місяців. Значення коефіцієнта менше 1 вказує на відсутність можливості відновити платоспроможність протягом 6 місяців.
Коефіцієнт втрати платоспроможності менше 1 свідчить про наявність тенденцій втрати платоспроможності протягом 3 місяців, а більше 1 – про відсутність такої тенденції.
Аналіз фінансової стійкості підприємства
Наступним кроком для аналізування активу і пасиву підприємства є аналіз фінансової стійкості. Під фінансовою стійкістю розуміють його платоспроможність в часі дотримання умови фінансової рівноваги між власними та залученими коштами, тобто незалежність підприємства щодо володіння та використання майна. Фінансова стійкість підприємства, передбачає, що ресурси, вкладені в підприємницьку діяльність, повинні окупитися за рахунок грошових надходжень, а отриманий прибуток забезпечувати самофінансування та незалежність підприємства від зовнішніх джерел формування активів.
Ця незалежність оцінюється різними критеріями:
1. Рівень покриття власних обігових коштів (запасів) стабільними джерелами фінансування.
2. Платоспроможність підприємства.
3. Питома вага або частка власних джерел фінансування.
Визначають 4 типи фінансової стійкості:
1) Абсолютна стійкість – для забезпечення запасів достатньо власних обігових коштів;
З ВКО
де: З – запаси, ВКО – власні обігові кошти.
2) Нормальна стійкість – для забезпечення запасів. Крім ВКО залучаються довгострокові кредити та позики.
З ВКО + Кд
3) Нестійкий фінансовий стан – для забезпечення запасів додатково залучаються короткострокові кредити:
З ВКО + Кд + Кк (1.6)
В даному випадку порушується платоспроможність, але її можна відновити.
4) Кризовий фінансовий стан – для забезпечення запасів не вистачає нормальних джерел фінансування, підприємство не платоспроможне і йому загрожує банкрутство.
З ВКО + Кд + Кк (1.7)
Для аналізу потрібно зробити таблицю з відповідними даними на початок і кінець періоду, підставити в дані нерівності і знайти фінансовий результат.
Табл. 1.9.
Система основних показників для оцінки фінансової стійкості підприємства
Назва показника | Алгоритм розрахунку | Умовне позначення | Рядок у балансі | Норматив |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1.Коефіцієнт автономії | Кавт = | К–власний капітал; ВБ–валюта балансу | р. 380 р. 640 | |
2.Коефіцієнт мультиплікації капіталу | Кмульт.к. = | К–власний капітал; ВБ – валюта балансу | р. 380
р. 640 |
|
3.Коефіцієнт фінансової стійкості | Кфс = | ВК - власний капітал та прирівняні до нього кошти; З – зобов’язання | (р.380 +р.430+ р. 630)
р.480+р620 |
|