Страховые взносы

 

Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений

 

Для организаций и индивидуальных предпринимателей:

 

• день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

 

Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными  предпринимателями:

 

• день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического  лица.

 

Тарифы страховых взносов в 2012 году

 

Общий размер страховых взносов для  большинства плательщиков, в том  числе применяющих УСН и ЕНВД, в 2012 г. составит 30%:

 

в Пенсионный фонд РФ – 22%;

в Фонд социального страхования РФ - 2,9%;

в Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования - 5,1%;

 

! С 2012 г. взносы в территориальные фонды обязательного медицинского страхования уплачивать не надо.

 

Такие же размеры тарифов установлены  и на 2013 год.

 

! В 2012 году предельная сумма выплат, с которой взимаются страховые взносы в размере 30%, составляет 512000 рублей. Тариф страхового взноса для выплат свыше предельной величины должен начисляться в размере 10%.

 

Пониженные тарифы страховых взносов  в 2012 году

 

На 2012 год установлены следующие  пониженные тарифы страховых взносов:

 

1. Пониженные страховые взносы  в размере:

 

в Пенсионный фонд РФ – 16,0%;

в Фонд социального страхования РФ - 1,9%;

в Федеральный ФОМС - 2,3%;

 

применяются в отношении:

 

- выплат и иных вознаграждений  инвалидам, производимых плательщиками  страховых взносов;

 

- общественных организаций инвалидов  (при определенных условиях);

 

- организаций и предпринимателей, являющихся плательщиками ЕСХН;

 

- сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных  промыслов, а также семейных (родовых)  общин коренных малочисленных  народов Севера, Сибири и Дальнего  Востока РФ , занимающихся традиционными отраслями хозяйствования.

 

2. Пониженные страховые взносы  в размере:

 

в ПФР – 8,0%;

в ФСС РФ - 2,0%;

в Федеральный ФОМС - 4,0%;

 

применяются в отношении:

 

- хозяйственных обществ, созданных  после 13 августа 2009 г. бюджетными  научными учреждениями и образовательными  учреждениями высшего профессионального  образования;

 

- организаций и индивидуальных  предпринимателей, имеющих статус  резидента технико-внедренческой  особой экономической зоны и  производящих выплаты физическим  лицам, работающим на территории  технико-внедренческой особой экономической  зоны;

 

- организаций, осуществляющих деятельность  в области информационных технологий (за исключением организаций,  имеющих статус резидента технико-внедренческой  особой экономической зоны).

 

3. Пониженные страховые взносы  в размере:

 

в ПФР – 20,8%;

в ФСС РФ - 2,9%;

в Федеральный ФОМС - 3,3%;

 

применяются в отношении:

 

- российских организаций и индивидуальных  предпринимателей, осуществляющих  производство, выпуск в эфир и/или  издание средств массовой информации (за исключением средств массовой  информации, специализирующихся на  сообщениях и материалах рекламного  и/или эротического характера), в  том числе в электронном виде, основным видом экономической  деятельности которых является:

 

а) деятельность в области организации  отдыха и развлечений, культуры и  спорта - в части деятельности в  области радиовещания и телевещания  или деятельности информационных агентств;

б) издательская и полиграфическая  деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части  издания газет или журналов и  периодических публикаций, в том  числе интерактивных публикаций.

 

4. Пониженные страховые взносы  в размере:

 

в ПФР – 20,0%;

в ФСС РФ - 0%;

в Федеральный ФОМС - 0%;

 

применяются в отношении:

 

- организаций и индивидуальных  предпринимателей, применяющих УСН  и осуществляющих основной вид  своей экономической деятельности  в сферах, перечисленных в п. 8 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Среди указанных видов  деятельности:

 

производство  пищевых продуктов;

образование, здравоохранение, предоставление социальных услуг;

строительство;

транспорт и связь;

розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями (введено с 2012

музейное  и библиотечное дело, а также многие другие сферы бизнеса (всего около 40 пунктов);

 

- аптечные организации, уплачивающие  единый налог на вмененный  доход (введено с 2012 г.);

 

- некоммерческие организации, применяющие  упрощенную систему налогообложения  и осуществляющих деятельность  в области социального обслуживания  населения, научных исследований  и разработок, образования, здравоохранения,  культуры и искусства и массового  спорта (за исключением профессионального) (введено с 2012 г.);

 

- благотворительные организации,  применяющие упрощенную систему  налогообложения (введено с 2012 г.).

 

Участники проекта "Сколково" вправе при соблюдении определенных условий уплачивать страховые взносы по следующему пониженному тарифу:

 

в ПФР – 14,0%;

в ФСС РФ - 0%;

в Федеральный ФОМС - 0%;

 

Страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

 

Индивидуальные  предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают взносы в  Пенсионный фонд РФ и Федеральный  ФОМС, исходя из стоимости страхового года.

 

Стоимость страхового года равна произведению МРОТ, установленного на начало финансового  года, и тарифа в соответствующий  фонд. При этом полученная сумма  умножается на 12.

 

Формулы для  расчета размера страховых взносов  в 2012 году:

 

в Пенсионный фонд РФ - МРОТ x 26% x 12;

в Федеральный ФОМС - МРОТ x 5,1% x 12;

в ФСС - МРОТ x 2,9% x 12 (в случае добровольного  вступления в правоотношения по обязательному  социальному страхованию).

 

В 2012 г. МРОТ = 4611 рублей.

 

Плательщики, которые не производят выплаты физическим лицам, не обязаны исчислять и  уплачивать страховые взносы по обязательному  социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и  в связи с материнством. Они  могут делать это на добровольной основе.

 

Расчет  сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками  страховых взносов, производится ими  самостоятельно. Плательщики страховых  взносов перечисляют их не позднее 31 декабря текущего календарного года.

 

Календарным месяцем начала деятельности данной категории плательщиков признается:

 

1) для индивидуального предпринимателя  - календарный месяц, в котором  произведена его государственная  регистрация в качестве индивидуального  предпринимателя;

 

2) для адвоката - календарный месяц,  в котором ему выдано удостоверение  адвоката;

 

3) для нотариуса, занимающегося  частной практикой, - календарный  месяц, в котором он наделен  полномочиями нотариуса.

 

Порядок и сроки уплаты страховых  взносов

 

Сумма страховых взносов исчисляется  и уплачивается отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд.

 

Страхователь  уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей в срок не позднее 15-го числа следующего за календарным месяцем, за который  начисляется данный платеж.

 

Отчетность  по пенсионным и медицинским взносам  необходимо представлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным  годом). Таким образом, последними датами сдачи отчетности в 2012 г. являются: 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября.

 

С 2011 г. ежеквартально надо сдавать  не только расчеты по страховым взносам, но и сведения по персонифицированному учету в режиме "одного окна".

 

Страхователи, у которых численность работников за предшествующий отчетный период составляет 50 человек и более, подают отчетность для персонифицированного учета  только в электронной форме.

 

! С 2012 г. плательщики, не производящие выплаты физическим лицам - индивидуальные предприниматели, работающие "на себя", адвокаты, нотариусы - не предоставляют в ПФР годовой расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. Эта обязанность сохранилась только для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Они предоставляют расчет по форме РСВ-2 не позднее 1-го марта следующего года.