Совершенствования налогообложения субъектов малого предпринимательства в России

Целью исследования является разработка комплекса практических рекомендаций по совершенствованию налогообложения субъектов малого предпринимательства в России. В силу поставленной цели намечены главные задачи работы:
1. Дать оценку действующей системе льготного налогообложения малого бизнеса; определить принципы, преимущества и недостатки данных режимов налогообложения;
2. Изучить практику применения специальных режимов налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ (упрощенной системы налогообложения, системы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности), общего режима налогообложения, выявить их особенности, разработать направления их совершенствования;
3. Проанализировать и обобщить опыт налогообложения субъектов малого предпринимательства в зарубежных странах, определить возможности использования зарубежного опыта в России;
4. Проанализировать результаты взимания минимального налога по упрощенной системе налогообложения, определить целесообразность и перспективность применения данного метода налогообложения;
5. Проанализировать порядок распределения косвенных расходов (на отопление, на освещение, на аренду имущества и др.) для малых предприятий, уплачивающих единый налог на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности в случае применения данными малыми предприятиями упрощенной системы налогообложения в отношении иных видов предпринимательской деятельности

Введение 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 8
1.1 Экономическое содержание, функции и признаки налогов, принципы налогообложения 8
1.2. Характеристика налоговой системы Российской Федерации 15
1.3 Государственная налоговая политика поддержки малых и средних предприятий в современной России 22
1.3.1. Роль малого и среднего бизнеса в экономике России и за рубежом 23
1.3.2. Специальные налоговые режимы – форма поддержки малого и среднего предпринимательства 28
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «РИТМ» 36
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Ритм» 36
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 39
2.3 Анализ налогового бремени предприятия ООО «Ритм» 54
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА НА ПРИМЕРЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РИТМ» 61
3.1 Роль налогового планирования для субъектов малого предпринимательства 61
3.2 Альтернативные варианты налогообложения ООО «Ритм» 69
3.3 Анализ оптимального выбора налогообложения ООО «Ритм» 74
Заключение 79
Библиографический список источников 82