Шпаргалка по "Налоговому праву"

    Налог на доходы за год:

    36 000 * 13% = 4 680 руб. 

  ЗАДАЧА  К БИЛЕТУ №

    Определить  сумму налога на доходы, если:

    Работнику ежемесячно начисляют по 3 500 рублей.

  РЕШЕНИЕ

    В июне доход, исчисленный нарастающим  итогом, превысил 20 000 руб., соответственно с июня прекращается предоставление налогового вычета.

    Налог на доходы составит:

    До  июня, ежемесячно, налог на доходы равен:

    3 500 – 400 = 3 100 руб.

    3 100 *13% = 403 руб.

    С июня налог на доходы, ежемесячно, равен:

    3 500 * 13% = 455 руб.

    Налог на доходы за год составят:

    403*5 мес. + 455 * 7мес. = 5 200 руб. 

  ЗАДАЧА  К БИЛЕТУ №

   Определить  какую ответственность понесет  банк за несвоевременность перечисления денежных средств в бюджет, если:

   по  сроку 20 апреля плательщиком сдано  учреждению банка поручение на перечисление в бюджет 2 700 рублей. Несмотря на то, что на расчетном счете плательщика имелись средства для уплаты этой суммы, учреждение банка списало 2 700 руб. с расчетного счета лишь 22 апреля. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 21%.

   РЕШЕНИЕ

    Среднегодовой процент составит:

    21% / 365 дней = 0,06%.

    Банк  должен уплатить штраф за 2 дня за несвоевременное списание с расчетного счета плательщика  денежной суммы.

    ( 2 700 * 0,06% * 2 дня)/100 = 3руб. 24 коп. 

    ЗАДАЧА  К БИЛЕТУ №

    Определить  доплату по налогу на прибыль в  бюджет за третий квартал 2002г, при условии:

  Исходные  данные

1. учетной политикой строительной организации предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетами по налогу на прибыль;
2. в данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль;
3. стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов;
4. выручка от реализации продукции основного производства в целях налогообложения определяется кассовым методом;
5. в третьем квартале отчетного года выполнено строительно-монтажных работ на сумму 100000руб.;
6. в третьем квартале поступило денежных средств на расчетный счет за работы, выполненные в предыдущий период на сумму 250000руб.;
7. получено авансов от заказчиков в счет будущих работ 15000руб.;

  8)  производственные   затраты   по   оплаченной   продукции    составили   8000руб.;

  9) начислено амортизации за третий  квартал в сумме 45000руб.;

  10) расходы на оплату труда в  третьем квартале составили 30000руб.;

11. перечислено в течении третьего квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме 20080руб.

РЕШЕНИЕ

    Доход:

    250 000 + 15 000 = 265 000 руб.

    Расход:

    8 000 + 45 000 + 30 000 = 83 000 руб.

    Налогооблагаемая  база:

    265 000 – 83 000 = 182 000 руб.

    Налог на прибыль:

    182 000 * 24% = 43 680 руб.

    Доплата:

    43 680 – 20 080 = 23 600 руб. 

    ЗАДАЧА  К БИЛЕТУ №

  Определить  размер доплаты в бюджет, при условии:

1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате.
2. В отчетном периоде отгружено промышленной продукции на сумму 1 798 005 руб.
3. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 2 550 900 руб., в том числе

  от  реализации предметов залога – 550 900 руб.

  от  экспорта бензина в Германию – 2 000 000 руб.

4. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам – 778 900 руб.
5. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке – 23490 руб.
6. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано основных средств – 220 988 руб., в том числе автомобиль «Волга» для обслуживания столовой – 120 900 руб.
7. Перечислено авансов смежникам – 233 470 руб.
8. В отчетном периоде закуплено за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на оптовой базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж – 23 780 руб.
9. 9-го числа отчетного месяца закуплено в розничной торговле за наличный расчет без учета налога с продаж – 10 000 руб.
10. Исчислен и перечислен в бюджет НДС в размере 190 114 руб.

РЕШЕНИЕ 

1. Не подлежит налогообложению и возмещению по НДС:

  - 1 798 005 руб. за отгруженную продукцию;

  - 120 900 руб. по приобретенному и оприходованному автомобилю «Волга»;

     -   10 000 руб. за товар, закупленный в розничной торговле – сумма НДС

  по  таким сделкам к зачету не выделяется, в связи с тем, что розничная

  торговля  находится на едином налоге.

2. Определим налог на добавленную стоимость по мере поступления денег на счета предприятия:

  за  продукцию (550 900+778 900) / 120 * 20 = 221 633 руб.

            от экспорта бензина 2 000 000 * 13,79 / 113,79 = 180 315 руб.

3. По  мере оплаты товаров сумма  НДС составит:

    (23 490 + (220 988 – 120 900) + 233 470 + 23 780) / 120 *20 = 63 471 руб.

4. Итого  НДС = 221 633 + 180 315 – 63 471 = 338 477 руб.

5. Ранее  перечислено в бюджет 190 114 руб.

    К доплате 148 363 руб. (338 477 – 190 114) 

     ЗАДАЧА  К БИЛЕТУ №

  Определить  прибыль от реализации основного  средства для целей налогообложения, если:

  организация в Iкв. Реализовала объект основных средств по цене 75 000 руб. Остаточная стоимость этого объекта составила 50 000 руб. Индекс-дефлятор в Iкв. составил 105,8%.

     РЕШЕНИЕ

  Прибыль от реализации основного средства:

  75 000 – ( 50 000* 105,8%) = 22 100 руб. 

     ЗАДАЧА  К БИЛЕТУ №

  Определить  налог на доходы, если:

  физическое  лицо от участия в лотерее выиграло денежный приз в сумме 500 000 рублей.

     РЕШЕНИЕ

  Налоговый вычет - 2 000 руб.

  Налог на доходы составит:

  (50 000 – 2 000) * 35%= 16 800 руб. 

     ЗАДАЧА  К БИЛЕТУ №

  Определить  налог на доходы, если:

  физическое  лицо от участия в лотерее выиграло денежный приз в сумме    1 900 рублей.

     РЕШЕНИЕ

  Налог на доходы уплачиваться не будет, так  как сумма 1 900 руб. меньше установленной нормы - 2 000 руб. 

     ЗАДАЧА  К БИЛЕТУ

  Подсчитайте запланированный дефицит федерального бюджета и запланированный валовой внутренний продукт (ВВП), если:

  Федеральный бюджет на 2000 г. по расходам утвержден  в сумме 855 073,0 млн. руб., по доходам  — 797 200,9 млн. руб. Дефицит федерального бюджета составил 1,08% от ВВП.

     РЕШЕНИЕ

  1.  855 073,0 - 797 200,9 = 57 872,1 (млн. руб.) - дефицит  федерального бюджета;

  2. 57 872,1 млн. руб. / 1,08% = 5 358 527,8 (млн. руб.) - ВВП. 

     ЗАДАЧА  К БИЛЕТУ №

  Определить  налоговый статус гражданина Великобритании в Российской Федерации, если:

  гражданин Великобритании находился на территории России в командировке и работал в качестве консультанта в одной из российских фирм. Период его пребывания на территории Российской Федерации с 1 января 2000г. по 31 июля 2000 г. По результатам работы в совокупности ему были начислены следующие вознаграждения:

  за  работу в российской компании — 20 тыс. руб.;

  за  работу в Великобритании — 112 тыс. руб. (по курсу Центробанка).

     РЕШЕНИЕ

  1. Так как гражданин Великобритании пребывал в России 212 дней в 2000г., то по российскому законодательству он является резидентом Российской Федерации (этот срок превышает 183 дня в календарном году) и уплачивает подоходный налог (13%) со всей суммы доходов.

  2. Совокупный доход = 20 000 руб. + 112 000 руб. = 132 000 руб.

  3. Налог на доходы:

  132 000 * 13% = 17 000 руб. 

     ЗАДАЧА  К БИЛЕТУ №

  Рассчитать сумму подоходного налога гражданина, если:

совокупный доход гражданина, который относится к льготным категориям— 34 310 руб. Льгота гражданина как жителя блокадного Ленинграда — 500 руб. в месяц.

     РЕШЕНИЕ

  1   Размер льготы гражданина за год:

   500 * 12 мес. = 6 000 руб.

  2   Подоходный налог за год:

  (34 310 – 6 000) * 13% = 3 680 руб 

     ЗАДАЧА  К БИЛЕТУ №

  Как применить систему налоговых зачетов и налоговых кредитов для устранения двойного налогообложения, если:

  из зарубежного государства А, в котором компания получает доходы, в государство Б, где эта компания является резидентом, переводится 150 000у.е. дохода. Ставка налога на дох. в государстве А составляет 30%, в государстве Б 50% РЕШЕНИЕ

1. Система налоговых зачетов:

150 000 *30% = 45 000 руб.

  Налог на доходы в государстве А = (150 000 - 45 000) * 50% = 52 500 у е.

  Всего уплачено налога на доход = 45 000 + 52 500 = 97500 у.е.

            2. Система налоговых кредитов:

  Налог на доходы в государстве Б = 150 000 ^х 50% = 75 000 у е

  Налоговый кредит = сумме налога на доход в  государстве А=45 000 у.е.

  Сумма налога на доходы, подлежащая к доплате  в государстве Б, =

  = 75 000 - 45 000 = 30 000 у.е.

  Всего уплачено налога на доход = 75 000 + 30 000 = 105 000 у.е.

     ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

  Определить, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством бюджетных механизмов, как называется этот экономический показатель, если:

  ВВП страны за год составил 150 трлн. руб. Поступило налогов в бюджет за этот же период 44 400 млрд. руб., а во внебюджетные фонды — 18 050 млрд. руб.

     РЕШЕНИЕ

  Налоговый гнет = 44 400 / 150 000 * 100 = 29,6% 

     ЗАДАЧА  К БИЛЕТУ №

  Определить сумму дополнительных платежей по налогу на прибыль, если:

организация уплачивает налог на прибыль авансовыми взносами. В налоговую инспекцию представлен расчет предполагаемой прибыли за I кв отчетного года в сумме 75 ООО руб. Фактическая налогооблагаемая прибыль составила 79 000 руб. Ставка рефинансирования Банка России в течение I кв. составляла 48% годовых, ставка налога на прибыль — 24%.