Организация и методика налогового консультирования

Составитель: Величко С.В. доцент

Организация и методика налогового консультирования

    Специальность: 080107 Налоги и налогообложение

    Форма обучения: очная

Темы  и их краткое содержание 

Тема 1. Правовые, экономические и организационные основы налогового консультирования

    Понятие и сущность налогового консультирования. Значение налогового консультирования для реализации фискальной и регулирующей функций налогов в современных условиях. Предмет и задачи налогового консультирования.

    Возникновение, современное состояние и перспективы  развития налогового консультирования в зарубежных странах и в России. Виды услуг по налоговому консультированию.

      Правовой  статус налогового консультанта. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию.

      Ответственность налогового консультанта. Договорное регулирование деятельности налогового консультанта. Права и обязанности налогового консультанта. Права и обязанности клиента. Разграничение ответственности налогового консультанта и клиента. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение налоговым консультантом и клиентом. Страхование профессиональной деятельности.

    Ценообразование и виды оплаты услуг налогового консультанта (повременная, фиксированная, процентная, комбинированная оплата). Оценка качества услуг налогового консультанта. Критерии качества услуг: экономическая результативность деятельности налогового консультанта, удовлетворенность клиента работой налогового консультанта.

    Принципы  оказания услуг по налоговому консультированию: законность, независимость, профессионализм. Основные критерии эффективной деятельности налогового консультанта: знания и опыт, профессиональная компетентность, беспристрастность, объективность, добросовестность, конфиденциальность.

      Профессиональные  объединения как фактор саморегулирования  и развития деятельности налоговых консультантов. Роль Палаты налоговых консультантов, Союза налогоплательщиков, иных профессиональных объединений в развитии деятельности по налоговому консультированию, в формировании и регулировании рынка услуг, в обеспечении высокого качества услуг, профессионального поведения и постоянного профессионального роста налоговых консультантов.

      Внутренние  и внешние налоговые консультанты: сфера и особенности их деятельности. Основные типы консультационных организаций: между народные консультационные организации и их представительства на территории РФ, российские консультационные фирмы, консультационные подразделения крупных российских фирм. Независимые практикующие налоговые консультанты: правовой статус, сфера и специфика их деятельности, целей и задач. 

Тема 2. Информационные основы нологового консультирования

     Роль  и значение информации в работе налогового консультанта. Виды информации и классификация информации по различным основаниям: источникам, степени достоверности, по статусу и т.д. Общая характеристика баз данных, используемых в работе налогового консультанта: коммерческие справочно-правовые базы, базы данных в Интернете, базы данных различных учреждений и организаций. Методика работы налогового консультанта с информационными потоками.

      Обзор прикладных программ, позволяющих осуществлять подготовку отчетности в электронном виде и анализ Финансово-хозяйственной деятельности организаций. Математические методы налогового планирования и прогнозирования, используемые в работе налогового консультанта.

    Использование материалов судебной и арбитражной  практики в работе налогового консультанта. Практическое применение норм арбитражного процессуального права об обеспечительных мерах, производстве в суде первой, апелляционной, кассационной инстанций, производстве по делам о взыскании обязательных платежей и санкций. Особенности рассмотрения налоговых споров арбитражными судами. Практические возможности применения практики Высшего Арбитражного Суда РФ и Конституционного Суда РФ в работе налоговых консультантов. 

Тема 3. Методика налогового консультирования

     Модели  налогового консультирования: экспертная, процессная, проектная. Их общая характеристика и условия применения.

           Особенности решений, принимаемых в налоговом консультировании. Методы разработки и принятия решений налоговыми консультантами. Классификация принятия решений: по степени повторяемости проблем, по значимости цели, по длительности реализации, по прогнозируемым последствиям. Иные критерии, лежащие в основе принятия решений налоговым консультантом (например, по характеру использованной информации, по количеству критериев выбора).

     Этапы процесса налогового консультирования: подготовительный, основной, завершающий. Общая характеристика и специфика  каждого этапа. Подготовительный этап налогового консультирования - изучение бизнеса клиента. Выявление проблем клиента налогового консультанта.

     Трудности выявления скрытых проблем. Оценка склонности клиента к риску в  принятии решений. планирование задания. Договор на консультирование.

     Основной  этап налогового консультирования - детальное  изучение проблем, классификация проблем и их ранжирование. Источники и способы получения информации, оценка достоверности информации. Анализ информации, собранной налоговым консультантом. Обоснование и выбор основной стратегии, подготовка и аргументация альтернативных решений. Этапы реализации избранной стратегии. Корректировка предложений в процессе их реализации.

           Завершающий этап налогового консультирования - анализ и оценка результатов выполненной работы. Отчет о проделанной работе (формы и манера его представления), оценка степени удовлетворенности или не удовлетворенности клиента.

           Техника эффективного общения налогового консультанта. Установки  и стереотипы в оценке ситуаций. Профессиональная этика налогового консультанта. Условия бесконфликтного поведения. Соблюдение коммерческой и налоговой тайны клиента. 

Тема 4. Специфика налогового консультирования по этапам жизненногоцикла организации

      Налоговое планирование на этапе создания организации: выбор организационно-правовой формы, анализ потенциальных налоговых обязательств, возможности использования налоговых льгот при формировании yставного (складочного капитала). Организация бизнеса с учетом региональной специфики. Использование льгот, предусмотренных законодательством субъектов федерации и органами местного самоуправления. Специальные налоговые режимы: анализ существующих и потенциальных возможностей.

    Налоговое консультирование функционирующей  организации. Консультирование по текущим вопросам: анализ ситуации, идентификация проблемы, оценка и выбор альтернативных решений, оценка результатов выбранных решений. Налоговое консультирование по конкретным налогам: определение объекта налогообложения и формирование налоговой базы, ставки, налоговые льготы, условия и возможности их применения, порядок исчисления и уплаты налога, порядок и сроки уплаты налога.

      Информационно-разъяснительная  работа с налогоплательщиками: права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов, возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.

Роль  налогового консультанта в формировании налоговой культуры российских налогоплательщиков.

    Налоговое консультирование в период подготовки клиента к проведению налоговыми органами выездной налоговой проверки. Налоговое консультирование на этапе проведения налоговыми органами выездной налоговой проверки клиента налогового консультанта.

    Участие налогового консультанта в арбитражном  процессе (выбор и обоснование  оптимального решения). Представительство  в арбитражном суде, возможности использования обеспечительных мер.

    Налоговое консультирование в условиях банкротства. Риск банкротства. Мониторинг налоговых обязательств, изучение и обоснование возможностей реструктуризации. Взаимосвязь интересов клиента, кредиторов и государства (бюджета): цели и приоритеты. Налоговое консультирование на этапах реорганизации и ликвидации.

      Специфика налогового консультирования по отдельным  видам деятельности. 

Тема 5. Налоговое консультирование по вопросам, связанным с осуществлением внешнеэкономической деятельности

Общая характеристика и связь таможенного  законодательства с законодательством о налогах и сборах. Общая характеристика и связь законодательства о валютном регулировании и контроле с законодательством о налогах и сборах. Права и обязанности налогоплательщиков в связи с исполнением законодательства о валютном регулировании и контроле. Возможности налогового планирования при осуществлении внешне экономической деятельности. Порядок определения товаров, работ, услуг, подлежащих освобождению от уплаты таможенных платежей, яде и акцизов при пересечении таможенной границы РФ. Концепция определения места реализации работ и услуг, возможности использовании концепции в целях налогового планирования.

    Принципы  определения цены товаров, работ и услуг. Концепция «transfer pricing» и возможности ее использования организациями в целях налогового планирования. 

Тема 6. Налоговое консультирование по вопросам международного налогового плагнирования

Налоговое консультирование по вопросам использования соглашений об избежании двойного налогообложения. Налоги, на которые распространяются соглашения. Механизм применения положений соглашений об избежании двойного налогообложения. Использование права на получение вычетов, льгот и привилегий, предусмотренных международным законодательством. Предварительное освобождение от удержания (уплаты) налога, порядок оформления документов; проведение зачета по налогам, уплаченным в соответствии с иностранным законодательством.

      Налоговое консультирование по вопросам использования оффшорных компаний в целях налогового планирования. Специфика налогового консультирования по вопросам экспорта капитала как элемента международного налогового планирования. 

Тема 7. Налоговое консультирование физических лиц

    Обоснование выбора формы осуществления трудовой и предпринимательской деятельности физических лиц, Оценка и сравнительный анализ налоговых обязательств физических лиц при оформлении трудового контракта (работа по найму) и деятельности в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица. Налоговое консультирование по вопросам индивидуального налогового планирования: