Налоги и налогообложение

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ВСЕРОСИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО - ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ 
 
 
 
 

Контрольная работа 

Дисциплина  «Налоги и налогообложение» 

Вариант №8 
 
 
 

Выполнила Минакова Ю.И.

Студентка 4 курса (вечер)

  Специальность Бух. учет, анализ и аудит

№ зач. книжки 07убб01009

Преподаватель Левочкина Т.А. 
 
 

Брянск 2011

    Задача 1

    Табачная  фабрика реализовала 5000 пачек сигарет  с фильтром с максимальной розничной  ценой 1 пачки в размере 30 рублей.

    Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.

    Решение:

    Согласно  Статье 187 НК РФ «Порядок определения  расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены  комбинированные налоговые ставки»  расчетной стоимостью признается произведение максимальной розничной цены, указанной  на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации.

    Статья 193 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:

    Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:

 

    Найдем  количество реализованных сигарет:

     шт.

    Найдем  сумму акциза, подлежащего уплате за 1000 сигарет:

    120+(30/20*1000*5,5%)=202,5 руб. за 1000 шт.

    Найдем  сумму акциза, подлежащего уплате за 100000 сигарет:

    202,5*100=20250 руб.

    Ответ: Сумма акциза, подлежащая уплате табачной фабрикой, составляет 20250 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Задача 2

1. У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.
2. 10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.
3. 4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.
4. Региональным законом ставки налога не установлены.

    Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.

    Решение:

    Согласно  статье 366 НК РФ «Объекты налогообложения» налога на игорный бизнес, объектами  налогообложения признаются:

1. игровой стол;
2. игровой автомат;
3. касса тотализатора;
4. касса букмекерской конторы.

    Объект  налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения.

    Согласно  Статье 368 НК РФ «Налоговый период»  налоговым периодом признается календарный  месяц.

    Статья 369 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:

    В случае, если налоговые ставки не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

1. за один игровой стол – 25000 рублей,
2. за один игровой автомат – 1500 рублей,
3. за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25000 рублей.

    Согласно  Статье 370 НК РФ «Порядок исчисления налога»  при установке нового объекта (новых  объектов) налогообложения до 15-го числа  текущего налогового периода сумма  налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих  объектов налогообложения (включая  установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для  этих объектов налогообложения.

    При выбытии объекта (объектов) налогообложения  до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется  как произведение количества данных объектов налогообложения и одной  второй ставки налога, установленной  для этих объектов налогообложения.

Найдем  сумму налога за игровые автоматы: руб.

Найдем  сумму налога за игровые столы:

 руб.

 руб.

 руб.

Найдем  сумму налога, подлежащую уплате: 37500 + 325000 = 362500 руб.

    Ответ: сумма налога на игорный бизнес за текущий налоговый период составила 362500 руб. 

    Задача 3

1. Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры:
2. Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры - 250000 руб.;

2-й  квартиры - 250000 руб.;

3-й  квартиры - 450000 руб.; 

4-й  квартиры - 600000 руб.

    3. Все квартиры находятся на  территории одного представительного  органа муниципального образования,  который установил дифференцированные  ставки налога в зависимости  от инвентаризационной стоимости  имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб.  до 500 тыс. руб. – 0,3%, свыше 500 тыс. руб. – 2,0%.

    Задание: Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период.

    Решение:

    Согласно  Федеральному Закону РФ от 22.08.2004 №122-Ф3 «Налог на имущество физических лиц» налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

    Объектами налогообложения признаются следующие  виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения  и сооружения.

    Ставки  налога на строения, помещения и  сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в  зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.  
 

    Найдем  сумму налога при стоимости имущества  до 300 тыс. руб.:

     (250000 + 250000) х 0,1% =500 рублей.

    Найдем  сумму налога при стоимости имущества  от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.:

    450000 х 0,3% = 1350 рублей.

    Найдем  сумму налога при стоимости имущества  свыше 500 тыс. руб.:

    600000 х 2% = 12000 рублей.

    Найдем  общую сумму налога, подлежащую уплате:

    500+1350+12000=13850 рублей.

    Ответ: Сумма налога на имущество физических лиц за налоговый период составила 13850 рублей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

1. Налоговый кодекс РФ, ч. 1,2
2. Комментарии к налоговому кодексу
3. www.consultant.ru