Изменения в налогообложении, вступающие в силу с 2011 года

       Решение: Доход физического лица за январь составил 30 000 руб. (30 000 руб.> ×1 мес.), а за период с января по сентябрь — 270 000 руб. (30 000 руб. × 9 мес.). Доход, исчисленный нарастающим итогом, не превышает 40 ООО руб. в январе, а в сентябре — 280 ООО руб. Следовательно, на основании подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на налогоплательщика может быть предоставлен физическому лицу за один месяц в общей сумме 400 руб. (400 руб. × 1 мес.), а на основании подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на ребенка — за девять месяцев в общей сумме 18 000 руб. (2000 руб. ×9 мес.). Таким образом, налоговая база по доходам физического лица, исчисленная нарастающим итогом за налоговый период, составит:

       30 000 руб. × 12 мес. - 400 руб. - 18 000 руб. = 41 600 руб.

       Определим сумму налога:

       41 600 × 0,13 = 5 408 руб.

       Ответ: сумма налога  составит 5 408  руб. 

       Задача  4: Физическое лицо имеет двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде произведена оплата обучения детей налогоплательщика: старшего ребенка в вузе (очная форма обучения) — 45 ООО руб. (оплату производил сам налогоплательщик) и младшего ребенка в колледже — 60 ООО руб., но оплата произведена в равных долях с женой.

       Решение: Налогоплательщику может быть предоставлен вычет в следующих размерах:

• по расходам на обучение первого ребенка — 45 ООО руб.,
• по расходам на обучение второго ребенка — 25 ООО руб. (50 ООО х х 50%).

       Всего 70 000 руб. — размер социального налогового вычета, который может быть предоставлен налогоплательщику.

         Определим сумму налога:

       70 000 × 0,13 = 9 100 руб.

       Ответ: сумма налога  составит 9 100руб. 

       Задача 5: Физическое лицо в текущем налоговом периоде имеет доход в размере 1 500 ООО руб. от продажи квартиры, которая находилась в его собственности два года.

       Решение: Налоговая база по доходам от продажи имущества составит 500 ООО руб. (1 500 000 руб. - 1 000 000 руб.).

       Определим сумму налога:

       500 000 × 0,13 = 65 000 руб.

       Ответ: сумма налога  составит 65 000руб. 

Заключение

       Создание  Налогового кодекса преследовало много  целей. Одной из них является выведение  высоких доходов физических лиц  из теневого оборота, то есть их легализация. Для достижения этой цели ввелась  единая ставка подоходного налога, вводятся дополнительные имущественные  и социальные вычеты, а также особый порядок их предоставления. Однако, эти меры можно рассматривать  лишь в качестве временных, так как  задачи подъема отечественной экономики  и улучшения благосостояния граждан  в частности не могут быть решены только в рамках Налогового Кодекса.

         Введенные в действие к настоящему  времени основы российской налоговой  системы были сформированы во  многом с учетом лучшей мировой  практики в области налоговой  политики. Вместе с тем эффективность  функционирования российской налоговой  системы хотя и соответствует  нынешнему уровню развития экономики,  но все же далека от ожидаемой.  Однако проблемы с внедрением  в России инструментов налоговой  политики, которые успешно функционируют  во многих зарубежных странах,  свидетельствуют не о неэффективности  данных инструментов, а о том,  что причины этих проблем лежат  вне системы принятия решений  в отношении налоговой политики.

       Хотя  наше налоговое законодательство оставляет  желать лучшего, но тем не менее его  необходимо досконально знать, особенно в части налогообложения физических лиц, т.к. это касается каждого гражданина, ибо всем известно, что “незнание  законов не освобождает от ответственности”. 
 

       Список  использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ .
3. Приказ Минфина РФ «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2009 год» от 29.12.2009 № 145н.
4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая/ Под редакцией А.Н. Козырина. – М. :ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010.
5. Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: учеб.пособие /М.В. Андреева; под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2010.
6. Белых В.С. Налоговое право России: кратк. учеб. курс/ В.С. Белых, Д.В. Винницкий. – М.,2010.
7. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право: учеб. пособие / А.В. Брызгалин. – М., 2009.
8. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис / Д.В. Винницкий. – М., 2010.
9. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к первой и второй части Налогового кодекса Российской Федерации / А.Н. Гуев. – М., 2010.
10. Каширина М.В. НДФЛ в вопросах и ответах. – М.: ООО «Статус-Кво 97», 2010.
11. Кучеров И.И. налоговое право России: курс лекций / И.И. Кучеров. – М., 2010.
12. Саттарова Н.А. налоговая ответственность: учеб. пособие / Н.А. Саттарова; под ред. И.И. Кучерова. – М., 2010.
13. Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. - СПб: ИД "Питер", М.: Издательский дом "БИНФА", 2010.
14. Худяков А.И. Основы налогообложения / А.И. Худяков, М.Н. Бродский, Г.М. Бродский. – СПб., 2009.
15. "Парламентская газета" от 14 января 2011 г. N 1-2
16. http://base.consultant.ru
17. http://www.garant.ru