Управление налогами на предприятии

     Упрощенная  система налогообложения обладает рядом преимуществ по сравнению  с общим режимом. Так, например, ряд налогов, такие как налог на прибыль организации (налог на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей), налог на имущество организаций (налог на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей), ЕСН, НДС заменяются единым налогом, с сохранением обязанности выплат страховых взносов в пенсионный фонд и оплаты больничных листов в предусмотренном порядке. Данное обстоятельство значительно упрощает ведения налогового учета и сдачи налоговой отчетности, так как обязанность вести налоговый учет и сдачу налоговой отчетности по каждому, указанному выше, налогу в отдельности заменяется необходимостью проведения указанных мероприятия только в отношении одного налога.

     Также немаловажным фактом является упрощение бухгалтерского учета для налогоплательщиков, применяющих упрощенной системой налогообложения. Данное упрощение заключается в том, что отпадает необходимость ведения громоздкого бухгалтерского учета с использованием различных ведомостей, регистров, журналов, с заменой его бухгалтерским учетом с использованием Книги учета доходов и расходов, в которой порядок ведения бухгалтерских записей максимально упрощен. Данное обстоятельство позволяет сэкономить деньги на оплату услуг бухгалтера, приобретения канцелярских товаров и специализированного программного обеспечения, т.к. бухгалтерский учет по предложенной схеме может производить сам индивидуальный предприниматель, руководитель малого предприятия или другое уполномоченное лицо, не имеющее специального образования или опыта работы, без использования дорогостоящей вычислительной техники.

     Несмотря  на перечисленные выше недостатки, положительные стороны УСНО значительно  облегчают труд налогоплательщиков в области налогового и бухгалтерского учета, что делает упрощенную систему налогообложения привлекательной для субъектов малого бизнеса.

     Одна  из положительных сторон упрощенной системы налогообложения проявляется  в возможности переноса полученных убытков на последующие налоговые  периоды

     Действующая с 2003 года упрощенная система предоставляет налогоплательщику самостоятельный выбор объекта налогообложения, что делает возможным при прогнозе налогового бремени учесть специфику деятельности организации или индивидуального предпринимателя.

     Такие налоговые прогнозы очень важны при планировании работы субъекта предпринимательства.

       Налоговое планирование позволяет  заметно сократить объем расходов  на содержание фирмы за счет  продуманной программы оптимизации  налогообложения. Далеко не безупречная  налоговая система Российской Федерации создает массу проблем для успешного развития бизнеса, лишая его стабильности и перспектив роста. Тем временем, многие зарубежные компании, оказавшиеся в подобной ситуации, уже давно приняли на вооружение безопасный и эффективный метод снижения налоговых выплат – оптимизацию налогов.

     Налоговое планирование изначально воспринималось российскими бизнесменами как способ уклонения от уплаты налогов. Неверное понимание задачи оптимизации налогообложения  и широкое применение так называемых “налоговых схем” создало массу проблем для некоторых предпринимателей. Оптимизация налогов – это ряд абсолютно законных мер, направленных на сокращение налоговых издержек. Опыт зарубежных компаний показал, что продуманное налоговое планирование способствует не только повышению уровня дохода компании, но и роста ее статуса в глазах государства, что немаловажно для дальнейшего развития.

      Список литературы. 

1. Афанасьева, С.Ю. Налоговый Кодекс/ С.Ю. Афанасьева -Новисибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2003.-223 с.
2. Брызгина, А.В. Практическая налоговая энциклопедия/ А. В. Брызгина Налог на добавленную стоимость, Расчет налога на прибыль организации- М.:Дело, 2003-Т4.-254 с.
3. Методические рекомендации по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденные приказом МНС РФ от 20 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447
4. Красноперова, О.А. Постатейный комментарий к главе 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость"/ О.А. Красноперова.- СПб.:СПС "Гарант", 2004.-317 с.
5. .Борзунова,О.А., Васецкий, Н.А.,Краснов, Ю.К. Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации)/ О.А. Борзунова. –СПБ.: СПС "Гарант", 2003.-246 с.
6. Старикова, А.Н. Комментарий (постатейный) к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость/А.Н. Старикова.- (в редакции Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ и от 24.07.2002 N 11-ФЗ) .-СПб.:  "Статус-Кво 97", 2003.-421 с.
7. Цибизова, О.Ф. Комментарий к НК РФ (постатейный)./О.Ф. Цибизова.-М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002 .-234 с.
8. Истратова, М.В. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации для малых предприятий (с учетом изменений, внесенных Федеральными законами от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ, от 24.07.2002 N 104-ФЗ)/ М.В. Истратова.-СПб.: "Статус-Кво 97", 2002 г.
9. Царицина, М.В. Изменения и дополнения к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации/ М. В. Царицина.-М.: Наука, -N 29- 2002 .-123 с.
10. Поздеев, П.А. НДС: нестандартные ситуации/П.А. Позднеев.-Новосибирск.: "Бератор-Пресс", 2002.-325 с.
11. Медведев, А.Н. НДС: порядок исчисления и уплаты/А. Н. Медведев.-М.: Зерцало, 2003.-276 с.
12. Клеменкова, Л.В. Грядущие изменения по НДС/Л. В. Клеменкова.-М.:, "Учет, налоги, право", N 44, ноябрь,- 2004.-289 с.
13. Земсков, В.В. Передача продукции для собственных нужд. Исчисление и уплата НДС/ В.В. Земсков. М.: "Главбух",- N 11.- 2003.-237 с.
14. Халипов, С.В. Методические рекомендации по НДС внесены поправки./С.В. Халипов.-М.:Инфра-М, 2004.-383 с.
15. Потрубач, Н. Н. Оптимизация налогообложения с целью обеспечения социальной справедливости / Н.Н.Потрубач, Л.Э.Гаджиева // Соц.-гуман. знания. - 2001. - N 5. - С.145-160
16. Практика налогообложения. Налоги в вопросах и ответах // Экономико-правовой бюллетень. - 2003. - N 12. - Тем. вып. - (АКДИ: Экономика и жизнь
17. Русаковский, И.Г., Кашина В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.-265 с.
18. Черник, Д.Г. Налоги: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004.-345 с.
19. Эрделевский, А. Основные принципы налогообложения // Экономика и жизнь. - 1999. - Янв. (N1). - С.17. - (Бух. прилож.).
20. Ялуткин, В.И. Налоги в системе производственных отношений: Автореф. дис... канд. экон. наук. - Чебоксары, 2004. - 22с

 
.