Розрахунок податку на прибуток підприємства

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2011 в 19:59, контрольная работа

Описание работы

Мета роботи: набуття навичок щодо обчислення податку на прибуток підприємств – прямого загальнодержавного податку.

Содержание

Вступ........................................................................................................................3
1.Розрахунок сум валових доходів та валових витрат за 1-4 квартали та аналіз їхньої структури......................................................................................................4
2.Розрахунок суми амортизаційних відрахувань.................................................8
3.Розрахунок об’єкту оподаткування, суми податку з прибутку. Декларація з податку на прибуток..............................................................................................10
Висновки................................................................................................................11

Скачать полностью (132.35 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

индз по налогам.doc

— 467.50 Кб (Скачать)

Міністерство  науки та освіти України 
 
 

                                                                                          Кафедра оподаткування  
 

Індивідуальне науково – дослідницьке завдання

з навчальної дисципліни «Податкова система»

«Розрахунок податку на прибуток підприємства»

1,26 
 
 
 
 
 
 
 
 

Виконала:       студентка 2 курси 3 групи

                                                                               

Перевірила:         
 
 
 
 
 

Харків,2009

Зміст

Вступ........................................................................................................................3

1.Розрахунок  сум валових доходів та валових  витрат за 1-4 квартали та аналіз  їхньої  структури......................................................................................................4

2.Розрахунок суми амортизаційних відрахувань.................................................8

3.Розрахунок  об’єкту оподаткування, суми податку з прибутку. Декларація з податку на прибуток..............................................................................................10

Висновки................................................................................................................11 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Вступ

     Мета  роботи: набуття навичок щодо обчислення податку на прибуток підприємств – прямого загальнодержавного податку.

             Для виконання даної роботи  нам потрібно використати Закон  України «Про оподаткування прибутку  підприємств» від 28 грудня 1994 р.  № 334/94 ВР(далі Закон).

     Щоб точно й достовірно провести розрахунки у практичній частині  даної роботи посилаємося на ті статті Закону, які регламентують процес обчислення даного податку. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Розрахунок сум валових доходів та валових витрат за 1-4 квартали та аналіз їхньої  структури.

      Для подальших дій необхідно визначити  сутність понять «валовий дохід» та «валові витрати». Тому використовуємо статті 4 та 5 Закону:

   Стаття 4. Валовий дохід

   Стаття 5. Валові витрати

Практична частина

Показники Скоригована сума на коєфицієнт, грн. Віднесли  операції Стаття  закону
1 квартал
Вартість  відвантажених товарів підприємством  3899700,00 ВД(+) ст. 4.1.1.
Доходи, не враховані в обчисленні валових  доходів періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному періоді  24570,00 ВД(+) ст. 4..1.5.
Суми  одержаного емісійного доходу 5670,00  ВД (-) ст. 4.2.9.
Суми  коштів, що надходять у вигляді  прямих інвестицій 13860,00  ВД (-) ст. 4.2.5.
Суми  коштів надмірно сплачених податків 3087,00 ВД(-) ст. 4.2.4.
Витрати у зв'язку з продажем продукції 32760,00 ВВ(+) ст. 5.2.1.
Суми  витрат, пов'язаних 3 розвідкою газових  родовищ  13167,00 ВВ(+) ст. 5.2.16.
Сплата  вартості торгових патентів 3339,00 ВВ(-) ст. 5.3.4
Виплату емісійного доходу на користь емітента корпоративних прав 7119,00 ВВ(-) ст. 5.3.7.
Сплата  податків на доходи фізичних осіб 19404,00 ВВ(-) ст. 5.3.3.
Скоригований  валовий доход 3924270,00    
Валові  витрати 45927,00    
       
 

Структура валових доходів за 1 квартал              Структура валових витрат за 1 квартал

     Дивлячись на данні діаграми,ми бачимо, що найбільшу питому вагу у складі валових доходів і витрат складають такі складові,як  вартість відвантажених товарів підприємством та витрати у зв'язку з продажем продукції відповідно. 

Показники Скоригована сума на коєфицієнт, грн. Віднесли операції Стаття закону
2 квартал
Вартість  відвантажених товарів підприємст 1253700,00 ВД(+) ст 4.1.1.
Вартість  майна, отриманого платником податку  за рішенням суду 9198,00 ВД(-) ст. 4.2.3.
Отримані  дивіденди 12474,00 ВД(-) ст. 4.2.11.
Майно, що надходять у вигляді міжнародної  технічної допомоги 17955,00 ВД(-) ст. 4.2.13
Кошти, які надійшла від покупця як оплата товарів  38430,00 ВД(+) ст. 4.1.1.
Суми  коштів що надходить платнику податку  у вигляді реінвестицій у  
корпоративні права 		10458,00 ВД(-) ст. 4.2.5.
Доходи  від здійснення операцій з цінними  паперами 25200,00 ВД(+) ст. 4.1.2.
Сплата  податку на додану вартість 10080,00 ВВ(-) ст. 5.3.3.
Витрати на виплату винагород пов'язаним юридичним особам 3780,00 ВВ(-) ст. 5.3.9.
Витрати, пов'язаних з придбанням об'єкта незавершеного будівництва та введенням його в експлуатацію 18900,00 ВВ(-) ст. 5.3.2.
Скоригований  валовий доход 1317330,00    
Валові  витрати 0,00    
 

Структура валових доходів  за 2 квартал

                   Майже 98% усіх валових доходів складає              вартість відвантажених товарів. 
             
             
             
             
             
             

      Оскількі валові витрати за 2 квартал дорівнюють нулю, то немає ніякого сенсу аналізувати їх структуру. 
 

Показники Скоригована сума на коєфицієнт, грн. Віднесли операції Стаття закону
3 квартал
Доходи  від здійснення операцій з борговими  зобов'язаннями 8820,00 ВД(+) ст. 4.1.2.
Доходи  від здійснення операцій лізинry (оренди) 15750,00 ВД(+) ст. 4.1.4.
Доходи  від операцій в іноземній валюті 1076040,00 ВД(+) ст. 4.1.3.
Кошти, отримані платником податку за рішенням суду 3780,00 ВД(-) ст. 4.2.3.
Надмірно  сплачені податки 5670,00 ВД(-) ст. 4.2.4.
Одержаний емісійний дохід  11340,00 ВД(-) ст. 4.2.9.
Суми  безнадійної заборгованості в частині, що не була віднесена до валових  
витрат 		8442,00 ВВ(+) ст. 5.2.8.
Виплата емісійного доходу на користь eмiтeнra корпоративних  прав 3339,00 ВВ(-) ст. 5.3.7.
Виплата винагород пов'язаним юридичним  особам 8001,00 ВВ(-) ст. 5.3.9.
Сплата  податку на додану вартість 13734,00 ВВ(-) ст. 5.3.3.
Скоригований  валовий доход 1100610,00    
Валові  витрати 8442,00    
 

 Структура валових доходів за 3 квартал  Структура валових витрат за 3 квартал 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Найбільшу частку у структурі валових доходах 3 кварталу складають доходи від операцій в іноземній валюті, сума безнадійної заборгованості – основне джерело сукупних (валових) витрат. 
 
 
 
 

4 квартал
Отримані  доходи у вигляді роялті 40320,00 ВД(+) ст. 4.1.4.
Вартість  відвантажених товарів підприємством  1779120,00 ВД(+) ст. 4.1.1.
Доходи  від операцій в іноземній валюті 23940,00 ВД(+) ст. 4.1.3.
Дохід від бартерної операції 18900,00 ВД(+) ст. 4.1.3.
Дохід від операцій лізинry 6300,00 ВД(+) ст. 4.1.4.
Отримані  безкоштовно основні фонди  16380,00 ВД(-) ст. 4.2.15
Отримані суми емісійного доходу 22680,00 ВД(-) ст. 4.2.9.
Суми  отримані за рішенням суду 5040,00 ВД(-) ст. 4.2.3.
Витрати пов'язані з підтвердженням відповідності  продукції встановленим вимогам 12600,00 ВВ(+) ст. 5.2.15
Витрати по операціям в іноземній валюті 8820,00 ВВ(+) ст. 5.2.9.
Витрати на облаштування нафтових родовищ 31500,00 ВВ(+) ст. 5.2.16.
Сплата  податку на додану вартість 7560,00 ВВ(-) ст. 5.3.3.
Сплата  вартості торгових патентів 3780,00 ВВ(-) ст. 5.3.4.
Виплата дивідендів 28980,00 ВВ(-) ст. 5.3.8.
Скоригований  валовий доход 1868580,00    
Валові  витрати 52920,00    

Информация о работе Розрахунок податку на прибуток підприємства