Принципы организации деятельности налоговых органов

 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВОЙ  ПРОЕКТ

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

Содержание 

1. Принципы  организации деятельности налоговых  органов 

(состав  и структура, функции и задачи)...………………………… …………..3

      1.1 ИМНС РФ: задачи, права, обязанности, функции

      налоговых органов…………...……………………………………………….3

      1.2 Структура налогового органа……………………………………...…….7

            1.2.1 Руководство………………..………………………………………...7

            1.2.2 Отдел общего обеспечения……..…………………………………..7

            1.2.3 Отдел информационно-аналитической работы…………..……….8

            1.2.4 Отдел работы с налогоплательщиками……………………..……...9

            1.2.5 Отдел контроля налогообложения физических лиц………..……..9

            1.2.6 Отдел налогообложения юридических лиц…………………..…..10

            1.2.7 Отдел взыскания задолженности юридических лиц…….……....11

            1.2.8 Отдел контроля применения ККМ, производства

            и оборота алкогольной  и табачной продукции………………..……….11

2. Задача 1…………………………………………………………………….…13

3. Задача 2……………………………………………………………………….21

4. Задача 3……………………………………………………………………….22

Список  литературы…………………………………………………………..…24 

 

1. Принципы организации деятельности налоговых органов (состав и структура, функции и задачи) 

1.1 ИМНС РФ: задачи, права, обязанности, функции налоговых органов 

     Инспекция министерства по налогам и сборам в соответствии с налоговым кодексом РФ является налоговым органом РФ. Согласно статье 31 НК РФ ИМНС наделена следующими правами:

      1) Требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов;

      2) Проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ;

      3) Производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

      4) Вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;

      5) Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном НК РФ;

      6) Осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам;

      7) Определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода, либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;

      8) Требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

      9) Взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном НК РФ;

      10) Контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;

      11) Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сумм налогов и пени;

      12) Привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

      13) Вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;

      14) Заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;

      15) Создавать налоговые посты в порядке, установленном НК РФ;

      16) Предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:

• о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения;
• законодательства о налогах и сборах;
• о признании недействительной государственной регистрации юридического лица или государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
• о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации;
• о досрочном расторжении договора о налоговом кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите;
• о взыскании задолженности по налогам, сборам, соответствующим пеням и штрафам в бюджеты (внебюджетные фонды), числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий), когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги);
• зависимых (дочерних) обществ (предприятий), а также за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (товариществами, предприятиями), с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий).

      17) В соответствии со статьей 32 НК РФ ИМНС как налоговый орган обязан:

• соблюдать законодательство о налогах и сборах;
• осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;
• вести в установленном порядке учет налогоплательщиков;
• проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, представлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их заполнения, давать разъяснения о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;
• осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ;
• соблюдать налоговую тайну;
• направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

1.2.Структура налогового органа 

1.2.1 Руководство.

1.2.2. Отдел общего обеспечения:

• Общий отдел:
• общее делопроизводство;
• ведение государственного архива документов;
• ведение текущего архива документов;
• планирование, координация и контроль исполнения работ;
• секретариат руководителей;
• обеспечение представительских мероприятий;
• массовая печать и размножение документов.
• Финансовый отдел:
• выполнение функций получателя бюджетных средств федерального бюджета, определенных Бюджетным Кодексом РФ;
• осуществление бухгалтерского учета и представление в установленном порядке бухгалтерской отчетности по единой системе данных об имущественном и финансовом положении налогового органа и результатах его финансово-хозяйственной деятельности, а также статистической отчетности.
• Административно-хозяйственный отдел:
• прием, увольнение, перемещение персонала;
• обеспечение трудового режима;
• организация и проведение мероприятий по обеспечению безопасности деятельности инспекции;
• обеспечение прохождения государственной службы и соблюдения применения законодательства о государственной службе;
• организация и проведения мероприятий по гражданской обороне;
• организация обучения персонала;
• содержание зданий и сооружений;
• транспортное обслуживание;
• обеспечение услугами связи общего назначения;
• обеспечение коммунальными услугами;
• материальное снабжение.
• Юридический отдел:
• представление инспекции в арбитражных судах общей юрисдикции;
• правовая экспертиза документов;
• сопровождение по процессуальным вопросам производства судебных и административных дел по налоговым правонарушениям, применению ККМ, производству и обороту алкогольной и табачной продукции.

1.2.3. Отдел информационно-аналитической работы:

• Отдел автоматизации информационных систем:
• эксплуатация регламентных задач электронной обработки данных;
• обеспечение работоспособности ведомственных прикладных программных средств;
• обучение и консультирование пользователей ведомственных прикладных программ.
• Отдел системного и технического обеспечения:
• обеспечение работоспособности аппаратной части, системного и прикладного общего применения программного обеспечения компьютерных систем;
• администрирование сетевыми ресурсами и обеспечение защиты от потерь данных в компьютерных системах;
• обучение и консультирование пользователей прикладных компьютерных программных средств общего применения.
• Отдел ввода данных:
• ввод данных в компьютерную систему.
• Отдел анализа и налоговой статистики:
• анализ и прогнозирование налоговых поступлений;
• контроль исполнения бюджетных назначений;
• формирование налоговой статистической отчетности.

1.2.4. Отдел работы с налогоплательщиками:

• Отдел учета налогоплательщиков:
• учет налогоплательщиков;
• ведение территориального раздела ЕГРН.
• Отдел приема налоговой отчетности и информирования налогоплательщиков:
• прием налоговой отчетности;
• информирование налогоплательщиков по сдаче налоговой отчетности и налоговым платежам;
• сверка данных по лицевым счетам налогоплательщиков;
• персональное и публичное информирование налогоплательщиков о действующем законодательстве, о налогах и сборах;
• подготовка разъяснений по применению законодательства о налогах и сборах по запросам налогоплательщиков;
• взаимодействие со СМИ.

1.2.5. Отдел контроля налогообложения физических лиц: