Предоставление налоговых льгот

    -оплатой  стоимости питания и снаряжения  работников физкультурно-спортивных  организаций;

    . вознаграждения донорам;

    . алименты;

    . гранты;

    . международные (российские) премии  за достижения в установленных  областях;

    . единовременная материальная помощь;

    . стипендии и другие предусмотренные  законодательством доходы. 

    Указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии предоставления налогоплательщиком документа, выданного соответствующим органом местного самоуправления.

    . доходы, не превышающие 2000 рублей, полученные по указанным в  НК основаниям. 

    1. 8. Освобождение от уплаты единого  социального налога 

    От  уплаты ЕСН освобождаются:

    . организации любых организационно-правовых  форм – с сумм выплат, не  превышающих в течение налогового  периода 100000 рублей на каждого  работника-инвалида I, II, III группы.

    . общественные организации инвалидов;

    . организации, уставной капитал  которых состоит из вкладов  организаций инвалидов и в  которых численность инвалидов  составляет не менее 50%;

    . учреждения, созданные для достижения  образовательных, культурных, лечебно-  оздоровительных и иных подобных  целей;

    . российские фонды поддержки образования  и науки; 
 

    2. Снижение ставки НДС 

    3-й  пункт статьи 164 предусматривает  ставку 20% на все товары, облагаемые

    НДС, однако на реализацию товаров для  детей, некоторых пищевых продуктов, печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров отечественного и зарубежного производства (перечень установлен правительством) ставка снижена до 10% (2-й пункт ст. 164). 
 

    2. Налоговые вычеты 

    2.1. НДС 

    НДС, уплаченный поставщиками за приобретенные  ценности, по операциям, облагаемым НДС, на расходы не относится, а подлежит возмещению из бюджета. 

    Налогоплательщики по приобретенным материалам, товарам, работам, услугам имеют право  на вычет, если выполняются следующие  условия:

    1) материалы, работы, услуги имеют  производственное назначение; товары для продажи.

    2) все эти материальные ценности  используются по операциям, облагаемым  НДС.

    3) товарно-материальные ценности должны  быть оприходованы, основные средства  введены в эксплуатацию, нематериальные  активы приняты на учет.

    4) ценности должны быть оплачены поставщикам.

    5) наличие счета-фактуры поставщика, оформленного в соответствии  с установленным порядком. 

    Налоговым вычетам подлежат суммы НДС по командировочным расходам

    (проезд, жилье) и НДС по представительским  расходам (НДС выделяют по расчетным ставкам и только в части нормируемых расходов); суммы НДС, уплаченные на таможне по ввозимым товарам; НДС, уплаченный с авансов; НДС, относящийся к возврату товаров; НДС по объектам строительства, выполненным хозяйственным способом на момент ввода в эксплуатацию. 

    2.2. Налог на доходы физических лиц 

    При определении размера налоговой  базы налогоплательщик имеет право  на получение следующих вычетов: 

    Стандартные вычеты:

    1) в размере 3000 рублей за каждый  месяц налогового периода 

    (распространяется на лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с катастрофой на Чернобыльской АЭС);

    2) налоговый вычет в размере  500 рублей за каждый месяц налогового  периода 

    (распространяется  на Героев Советского Союза  и Героев Российской 

    Федерации, на лиц, награжденных орденом Славы  трех степеней, участников 

    Великой Отечественной войны);

    3) налоговый вычет в размере  400 рублей за каждый месяц налогового  периода 

    (распространяется  на лиц, перечисленных выше  и действует до месяца, в котором доход этих лиц, исчисляемый нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20000 рублей). 

    Социальные  вычеты:

    1) в сумме доходов, перечисляемых  налогоплательщиком на благотворительные  цели в виде денежной помощи  организациям науки, культуры, образования, социального обеспечения и другие подобные цели;

    2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком  в налоговом периоде за свое  обучение в образовательных учреждениях,  а также за обучение своих  детей в возрасте до 24 лет на  дневной форме обучения;

    3) в сумме, уплаченной за услуги  по лечению налогоплательщика,  а также его супруга(и), родителей  и (или) детей в возрасте  до 18 лет; 

    Имущественные вычеты:

    1) в суммах, полученных от продажи  жилых домов, квартир, дач…, находившихся  в собственности не менее пяти лет, но не превышающих 1000000 рублей, а также от продажи иного имущества, находящегося в собственности не менее трех лет, но не превышающей 125000 рублей.

    2) в сумме, израсходованной на  строительство (приобретение) жилого  дома/квартиры, в размере фактических расходов. 

    Профессиональные  вычеты:

    1) доходы от выполнения работ  по договорам гражданско-правового  характера;

    2) для налогоплательщиков, получающих  авторские и другие подобные  вознаграждения, в сумме фактических  расходов. 
 

    3. Отсрочка/рассрочка 

    Отсрочка  или рассрочка налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии соответствующих  оснований, на срок от одного до шести  месяцев с единовременной или  поэтапной уплатой суммы задолженности. 

    Отсрочка  или рассрочка налога могут быть предоставлены заинтересованному лицу при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

    . причинении этому лицу ущерба  в результате стихийного бедствия  или иных подобных причин (проценты  на сумму задолженности при  этом не начисляются);

    . задержки финансирования из бюджета или оплаты выполненного государственного заказа (проценты не начисляются);

    . угрозы банкротства в случае  единовременной выплаты налога (при  этом на сумму задолженности  начисляются проценты исходя  из ставки, равной Ѕ ставки  рефинансирования, действовавшей за период отсрочки/рассрочки);

    . имущественное положение физического  лица исключает возможность единовременной  уплаты налога (проценты начисляются);

    . если производство и (или) реализация  товаров, работ, услуг носит  сезонный характер (проценты начисляются);

    . иных оснований, предусмотренных  Таможенным кодексом РФ.

    Отсрочка  или рассрочка может предоставляться  по одному или нескольким налогам.