Правовое положение расчетов в РФ

     Чекодержателем  может быть любое физическое или  юридическое лицо. Плательщиком по чеку выступает только банк, в котором  чекодатель имеет счет и который  выдал ему чековую книжку.

     Чек не является платежным средством. Его  выдача не означает совершение платежа, а лишь указывает на замену предшествовавшего  отношения новым, которое возникает  между чекодателем, чекодержателем и иными обязанными по чеку лицами. Обязанность должника по обязательству, во исполнение которого был выдан  чек (например, обязанность покупателя оплатить товар), прекращается лишь после  совершения платежа по чеку.

     Таким образом, можно сделать  следующие выводы по 46 главе («Расчеты»):

1. В настоящее время расчетные правоотношения регулируются в Российской Федерации положениями главы 46 ("Расчеты"). Гражданского кодекса РФ и банковским законодательством.
2. Под расчетными правоотношениями понимаются регулируемые нормами права общественные отношения по поводу осуществления расчетов между организациями и физическими лицами в процессе экономической и связанной с ней неэкономической деятельности, а также между ними и государством в процессе исполнения финансовых обязанностей.
3. Особенности расчетов между различными участниками расчетных правоотношений заключаются в следующем: 
   • расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке; 
   • расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке; 
   • расчеты между лицами, указанными в предыдущем пункте, могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых  открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

4. При осуществлении безналичных расчетов допускаются: 
   а) расчеты платежными поручениями; б) по аккредитиву; в) чеками; г) расчеты по инкассо; д) в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

2. Отечественная и зарубежная практика вексельного обращения. Векселя коммерческих банков

     Вексель это документ, удостоверяющий имущественное право векселедержателя на получение обозначенной в нем денежной суммы.

     Вексель в международной  практике

     В международной практике вексельное обращение в основном связано  с предоставлением отсрочки платежа, как дополнительной услуги покупателю в результате усиливающейся конкуренции, которая оформляется простым  или переводным векселем. Однако при  всё увеличивающихся объёмах  поставок фирмы уже не могут своевременно получать деньги по векселям, а в  случаях появления проблем по оплате векселя терпят убытки. На помощь фирмам пришли факторинговые и форфейтинговые фирмы [4].

     Факторинг- это покупка банком или специализированной компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение.

     Форфетирование- это покупка обязательств, погашение которых происходит на определенный период в будущем без оборота на любого предыдущего должника.

     Правила, по которым проходят эти операции оговорены в Конвенции Международного института унификации частного права (ЮНИДРУА), принятой в Оттаве в 1988г. По конвенции факторинговая компания берет на себя не менее двух следующих обязанностей:

• кредитование поставщика;
• ведение учёта требований к покупателям;
• предъявление к оплате требований;
• защита от неплатёжеспособности покупателя, т.е. страхование кредитного риска.

     Факторинговые операции делятся на: а) внутренние, если поставщик, покупатель и фактор-фирма находятся в одной стране, и международные, если какая-либо из сторон находится в другом государстве; б) открытые, если должник уведомлен об участии в сделке фактор-фирмы и закрытые; в) с правом регресса и без права регресса к поставщику оплатить сумму; г) с кредитованием поставщика в форме предварительной оплаты или оплаты требований к определенной дате. На практике продавец переуступает права требования по оплате векселей или иных долговых обязательств фактор-фирме посредством индоссамента, в результате продавец спокоен за свой товар, который гарантированно оплачивается примерно на 95%, а фактор-фирма неся рисковую ответственность зарабатывает, предъявляя к оплате покупателю его вексель, безусловно требуя всю денежную сумму.

     Какие же особенности по отношению к  векселям имеют факторинговые операции? Обычно такие операции оформляются  простыми векселями, поскольку можно  с легкостью использовать при  передаче векселя оговорку "без  оборота на меня". Поскольку кредиты  часто бывают значительны и длительны, то происходит разбивка на несколько  вексельных сумм со сроком около 6 месяцев. Из-за того, что операции международные, то используют только три валюты: доллар США, немецкие марки, швейцарские франки, иначе оговаривается изменение  курса.

     В 1965г. была создана первая специализированная форфейтинговая компания "Finans AG, Zurich" - филиал швейцарского банка, которая  имела 30% собственного капитала, а 70% привлекала в виде банковских кредитов. Т. о. факторинговая  фирма (банк) может с прибылью использовать свои временно свободные ресурсы  скупая векселя, оставленные как  отсрочка платежа по договору поставки фирме-клиенту. Факторинговая фирма  обычно ведет учет всей дебиторской  задолженности клиента. В России подобными операциями летом 1994 стал заниматься "Тверьуниверсалбанк", позже членами FCI (Factors Chain International) стал "Внешторгбанк", "Инкомбанк", "Российский кредит" и др.

     Участвуя  в подобных операциях необходимо знать тонкости международного обращения  векселя, например, при взаимоотношениях учитывать принадлежность фирмы к стране, поскольку в мире придерживаются: ЕВЗ либо английского закона, имеющего некоторые особенности. Так например по английскому праву [4] переводной вексель должен содержать: безусловный приказ уплатить определенную денежную сумму, срок платежа, наименование плательщика, наименование получателя или указание на то, что вексель оплачивается предъявителю, подпись векселедателя-трассанта. Т. о., в отличие от ЕВЗ п. 1.3. английское право допускает отсутствие вексельной метки, даты, места выставления векселя или места платежа, но во внешнеторговых отношениях требует указание контракта.

     Отечественная практика вексельного  обращения

     В отечественной практике получило широкое  распространение и использование  векселей как средства привлечения  денег для их эмитентов и средства накопления для лиц, приобретающих  векселя (как физических, так и  юридических лиц). Однако нельзя не заметить, что применение векселей в таком качестве является не совсем уместным. По своей сущности вексель  является все-таки документом, призванным опосредствовать хозяйственные  взаимоотношения конкретных лиц, и  использование самого термина эмиссия  применительно к векселям является некорректным. Более того, если данную функцию векселя используют банки, то по сути имеет место подмена  векселями другого вида ценной бумаги - банковских сертификатов (сберегательных или депозитных), выпуск которых, в  отличие от векселей, нуждается в  регистрации Банком России.

     Существуют  два основных вида векселя: простые  и переводные. По простому векселю  лицо, которое выставило его (векселедатель), одновременно является и плательщиком. Иначе говоря, простой вексель  можно определить как ценную бумагу, удостоверяющую безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока платежа  определенную сумму денег владельцу  векселя (векселедержателю). Другим видом  векселя является переводной (тратта), представляющий собой простое и ничем не обусловленное предложение (указание) векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму по наступлении оговоренного срока векселеполучателю (ремитенту). При выставлении переводного векселя в его тексте могут быть указаны уже не две стороны, а три, при этом с юридической точки зрения обязательство плательщика возникает после акцепта им векселя, проставляемого на его лицевой стороне.

     Помимо  юридической классификации векселей на простые и переводные, их также  можно разделить по основанию  их выставления на товарные и финансовые. Первые из них основаны на реальных сделках, причем если товар до покупателя (плательщика по векселю) по каким-либо причинам не дошел, то это не освобождает  его от необходимости совершить  платеж на счет векселедержателя. В  этом как раз и проявляется  существо векселя как безусловного, абстрактного документа, исполнение обязательства  по которому не зависит от выполнения того договора (например, купли-продажи  товара), по которому вексель выступает  средством платежа. Кроме товарных, существуют и так называемые финансовые векселя. Ими может оформляться, например, возврат денег по договору займа; кроме этого, возможны ситуации, когда выставление финансового  векселя вообще не основано на каких-либо сделках (встречные, фиктивные векселя, которые будут рассмотрены позже). Наличие финансовых векселей возможно по причине отсутствия в вексельном тексте упоминания об основании их выставления.

     Еще одной классификацией векселей - по виду их эмитентов - является их деление  на банковские (векселя Тверьуниверсалбанка, Инкомбанка, ОНЭКСИМбанка и др.), корпоративные (например, векселя АК Алмазы России-Саха), а также векселя администраций (субъектов федерации и местных  органов власти, например, векселя  Комитета экономики и финансов мэрии  Санкт-Петербурга). К факторам, влияющим на котировку и ликвидность этих векселей, относятся, в частности, надежность их эмитента, широта их распространения. Так, даже при работе с векселями довольно известных банков, занимающих первые строчки в различных рейтингах, можно столкнуться с их ограниченной ликвидностью на вторичном рынке, вызванной отсутствием практики работы с ними операторов рынка.

     Кроме названных выше видов, различают  также дисконтные и процентные векселя. Дисконтные векселя погашаются по номиналу, а продаются со скидкой (дисконтом), размер которой и составляет доход  векселедержателя, включаемый в полной сумме в состав его внереализационных  доходов и подлежащий налогообложению  в общем порядке. Процентные векселя  погашаются по цене, включающей в себя номинал и сумму, набежавшую в  соответствии с процентной ставкой, указанной в векселе; доходы по этому  виду векселя облагаются налогом  у их источника по ставке 15%.

     Вексель является формализованной ценной бумагой, он должен содержать следующие реквизиты.

     1. Наименование вексель, включенное  в самый текст и выраженное  на том языке, на котором  этот документ составлен.

     2. Простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму (для простого векселя); простое и ничем не обусловленное предложение (указание) уплатить определенную сумму (для переводного векселя); иначе говоря, основания для выставления векселя в его тексте не указываются, а любые оговорки, связывающие погашение векселя какими-либо условиями, являются недействительными.

     3. Указание срока платежа - возможны  варианты: по предъявлении (при этом  может быть оговорено - не ранее  такой-то даты), во столько-то времени  от предъявления (в этих случаях  векселедатель может обусловить, что на вексельную сумму будут  начисляться проценты по ставке, которая должна быть указана  в векселе), во столько-то времени  от составления и на определенный  день. В последних двух случаях  процентная ставка в векселе  не указывается, а если она  там есть, то считается недействительной. Если в векселе отсутствует дата платежа, то он считается выставленным с оплатой по предъявлении.

     4. Указание места, в котором должен  совершиться платеж (например, Санкт-Петербург). Здесь же может быть указан  и банк, принимающий на себя  оплату векселя по поручению  и за счет векселедателя; данная  операция называется домицилированием  векселей. В этом случае векселедатель  заключает с банком договор,  в котором последний назначается  плательщиком по векселям и  обязуется своевременно их оплачивать, а векселедатель обязуется своевременно  предоставить банку денежные  суммы, необходимые для оплаты  его векселей (причем, в отличие  от операции аваля ответственности  за платеж по векселю банк  на себя не берет).