Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов

а) доходы;

б) сумма прибыли, определяемая по данным бухгалтерского учета;

в) доходы, уменьшенные на величину расходов;

г) доходы или доходы, уменьшенные  на величину расходов, по выбору налогоплательщика.

Ответ:

в) доходы, уменьшенные на величину расходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Задача:

По итогам девяти месяцев  организацией – сельскохозяйственным товаропроизводителем получено доходов  от реализации товаров в сумме 4700 тыс. руб., в том числе доходов  от реализации сельскохозяйственной продукции  собственного производства – 3900 тыс. руб. и доходов от реализации покупных товаров – 800 тыс. руб.

Определите, вправе ли данная организация перейти с 1 января на систему налогообложения для  сельскохозяйственных товаропроизводителей.

 

Решение:

 

1. Определяем долю доходов, полученную организацией от реализации сельскохозяйственной продукции:

 

 

Согласно ст. 346.2. сельскохозяйственные товаропроизводители имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, если доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70 процентов. Следовательно, данная организация имеет право перейти на уплату ЕСХТ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Задача:

АО «Восток», производящее товары народного потребления, за январь 2011 г. Получило, оприходовало и, в основном оплатило счета следующих поставщиков:

а) АО «Дагэнерго» за электроэнергию 35 000 руб., в т. ч. НДС 5 338 руб. по счет-фактуре №21 от 10.01.2011 г.;

б) муниципальному предприятию  «Водоканал» за водоснабжение 7000 руб., в т. ч. НДС 1067 руб. по счет-фактуре  №32 от 23.01.2011 г.;

в) почтамту за подписку на журналы 10 000 руб. по счет-фактуре5 №30 от 20.01.2011 г.;

г) торговой фирме за материалы 160 000 руб., в т. ч. НДС 24 400 руб. по счет-фактуре №32 от 23.01.2011 г.;

д) АО «Рассвет» за сырье 370 000 руб., в т. ч. НДС 56 440 руб. по счет-фактуре №37 от 26.01.2011 г.

За январь предприятием отгружено  готовой продукции:

а) 5.01.2011 г. торговому предприятию  «Меркурий» 300 изделий по цене без  НДС – 3500 руб. за 1 изделие;

б) 7.01.2011 г. – покупателю во Франции 100 изделий по цене 5 000 руб. за 1 изделие без НДС;

в) 10.01.2011 г. – потребительской  кооперации 300 изделий по цене 2 500 руб. за 1 изделие без НДС;

г) 13.01.2011 г. – торговому  дому 4 изделий по цене 3 000 руб. за 1 изделие без НДС;

д) 20.01.2011 г. – продано 130 изделий  своим работникам по цене 3 800 руб. за 1 изделие без НДС.

Требуется: 1. Определить НДС  к уплате в бюджет;

                   2.Указать срок перечисления НДС в бюджет.

 

 

 

 

Решение:

1. 35 000 + 5 338 =40 338 руб.  – сумма входного НДС за электроэнергию;
2. 7 000 + 1 067 = 8 067 руб. – сумма входного НДС за водоснабжение;
3. 160 000 + 24 400 = 184 400 – сумма входного НДС за материалы;
4. 370 000 + 56 440 = 426 440 – сумма входного НДС за сырье;
5. 40 338 + 8 067 +184 400 +426 440 = 669 245 руб. – сумма входного НДС;
6. 300 3500 18 = 18 900 000 руб. – сумма выходного НДС предприятию Меркурий;
7. 100 5000 18 = 9 000 000 руб. – сумма выходного НДС покупателя во Франции;
8. 300 2500 18 = 13 500 000 руб. – сумма выходного НДС потребительской кооперации;
9. 4 3 000 18 = 216 000 руб. – сумма выходного НДС торговому дому;
10. 13 3800 18 = 8 892 000 руб. – сумма выходного НДС своим работникам;
11. 18 900 000 + 9 000 000 + 13 500 000 + 216 000 + 8 892 000 = 50 508 000руб.– сумма выходного НДС;
12. 50 508 000 - 669 245 = 49 838 755 руб. – сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.

Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода  исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе  для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных  нужд, услуг) за истекший налоговый  период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

 

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации, части 1 и 2 с изменениями и дополнениями на 28 сентября 2011г.// Москва. Издательство «Проспект». 2011. - 464с.

2. Красноперова О.А. 2012: новое в налогообложении. МФПУ "Синергия". 2012. - 224с.

3. Касьянова Г.Ю. Сельскохозяйственные товаропроизводители: особенности налогообложения и учета. 5-е изд,перераб.и доп. М.: АБАК Гарант, 2011.- 176с.

4. Касьянова Г.Ю. НДФЛ: просто о сложном. 5-е изд., перераб.и доп. М.: АБАК  Гарант, 2011.- 256с.