Оптимизация и минимизации налогов

Оптимизация налогов

Есть несколько способов оптимизации налогов: 
1. Перенос налогооблагаемой базы на льготный налоговый режим либо на предприятие с меньшим уровнем налоговой нагрузки. 
Основная фирма соглашается уплатить штраф по договорам, которые она заключила с вспомогательной организацией. Этот способ является одним из самых распространенных для достижения оптимизации налогов. Приобретение основных средств с помощью лизинга. 
Смысл лизинговой сделки заключается в том, что фирма покупает дорогостоящее имущество через лизинговую компанию. Сумму его стоимости передают лизингодателю, после чего последний производит покупку. Некоторые организации выбирают для себя этот способ оптимизации налога на прибыль в части учета основных средств. Их выгода состоит в том, что за довольно короткий срок можно списать расходы по стоимости производственных фондов. 
2. Списание расходов на подготовку или переподготовку кадров.  
В данном способе, оптимизации налогов: 
достигается путем того, что фирма списывает расходы на повышение квалификации работников, направляя сотрудников в различные образовательные учреждения. 
3. Использование товарного знака. 
Товарный знак компании также может быть использован для оптимизации налогов, так как расходы, связанные с его использованием, учитывают как периодические платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации. Под эту статью расходов попадают также платежи за пользование правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности. 
4. Аренда помещения. 
Завышается аренда помещения или офиса, а также расходы по содержанию и техническому обслуживанию данного помещения. Такие затраты относятся к расходам, связанным с производством и реализацией. 
5. Консультационные услуги 
При расширении сферы деятельности либо при изучении ситуации на рынке, компании часто пользуются услугами маркетолога или консультационными услугами. Такие услуги принимаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией — «расходы на консультационные и иные аналогичные услуги». Что касается маркетинговых исследований, то бухгалтер может списать их на расходы по текущему изучению (исследованию) конъюнктуры рынка, сбору информации.

Минимизация налогов  с помощью оффшоров

Оффшоры, зарегистрированные в предлагаемых юрисдикциях, полностью освобождены от всех налогов и любой отчетности и широко используются во всех основных оффшорных схемах.

Вот основные схемы  минимизации налогов с использованием этих оффшоров:

• открытие банковских счетов в зарубежных банках с получением кредитных /дебетных карт
• доступ к международным финансовым и инвестиционным услугам
• оперативность расчетов с зарубежными партнерами
• налоговое планирование при получении процентов по депозитам, необлагаемых налогом
• создание портфелей инвестиций
• оптимизация налогообложения при работе на финансовых и фондовых рынках. (например, доходы компании, связанные с увеличением курсовой стоимости ценных бумаг, в США налогообложению не подлежат)
• минимизация налогов путем освобождение от НДС при аренде помещения или офиса в России
• освобождение от уплаты таможенных пошлин при вкладе в уставной капитал СП
• уменьшение налога на прибыль за счет увеличения расходной части ( Вы заключаете договор между своей основной компанией и своим же оффшором на выполнение каких-либо услуг (например, маркетинговых), переводите деньги на зарубежный счет своего оффшора и тем самым документарно увеличиваете расходы Вашей основной компании и уменьшаете прибыль, и, соответственно, налог на прибыль
• минимизация налогов в импортно-экспортных операциях (Оффшор используется как промежуточное звено между Вашей основной компанией и зарубежным партнером. Это дает возможность российской фирме манипулировать контрактной ценой товара в необходимую сторону и минимизировать  прибыль основной компании. Соответственно, резко уменьшаются налоговые выплаты)
• минимизация налогов с помощью создания холдинговых компаний

оптимизация налообложения путем создания представительств, а также дочерних компаний в различных странах

Оптимизация налогов на предприятии

Оптимизация налогов на предприятии  подразумевает разные налоги, например, существует оптимизация налога на имущество  или оптимизация налога на прибыль. Какие же способы оптимизации  налогов на имущество на предприятии  существуют? Выделяют два способа  это: Выбор низконалоговой территории Использование труда инвалидов  Первый способ оптимизации налогов  на предприятии заключается в  том, что необходимый товар, недвижимость или оборудование приобретается  в компании, которая зарегистрирована в регионе с низкой ставкой  налога на имущество.

При втором способе оптимизации  налогов на предприятии необходимо, иметь не менее 50% работников-инвалидов, таким образом, предприятие способно минимизировать налоговые обязательства  полным освобождением от уплаты налога на имущество. Также, рассмотрим способы  оптимизации налогов на прибыль  на предприятии. Такими способами являются: Товарный кредит Прощенный долг в расходах

При первом способе используется договор товарного кредита, при  котором предприятие исключает  из-под налогообложения полученную наценку от продажи товаров. Сущность данного способа оптимизации налогов на предприятии заключается в недостаточности разъяснений в Налоговом Кодексе.

Так как там не сказано, в какой  момент нужно учитывать товар, предназначенный  для погашения кредита, в расходах: в момент приобретения товара, или  в момент его использования. Второй способ оптимизации налогов на прибыль  на предприятии осуществляется в  соответствии с Высшим Арбитражным  Судом. То есть, сумма прощенного долга является расходом на прибыль, при принятии мер по взысканию задолженности с ее частичным прощением через заключение мирового соглашения. Опасными способами оптимизации налогов на предприятии можно считать: аутсорсинг персонала и продажу продукции через предприятия-однодневки.

Оптимизация налоговой  нагрузки на предприятии

Оптимизация налогообложения подразумевает  минимизацию налоговых выплат. Что  достигается правильностью начисления налогов, и своевременностью их выплат. Оптимизация налоговой нагрузки на предприятии – это снижение налоговой нагрузки. Налоговая нагрузка - уровень платежей Вашей компании в бюджет. Налоговая нагрузка применяется  при сдаче деклараций по НДС и  прибыли. Существуют определенные формулы  расчета этого показателя отдельно для каждого налога и всех налогов  вместе. На размер налоговой нагрузки влияют такие факторы, как: элементы договорной и учетной политики для  целей налогообложения; льготы и  освобождения; основные направления  развития бюджетной, налоговой и  инвестиционной политики государства; получение бюджетных ссуд, инвестиционного  налогового кредита, рассрочек и  отсрочек по налогам и сборам.

Итак, как же проходит оптимизация  налоговой нагрузки на предприятии? Наиболее распространенным способом оптимизации  налоговой нагрузки на предприятии  является выбор минимума налоговых  платежей в течение налогового периода. Минимум налоговых платежей в  налоговой оптимизации, может быть достигнут только при строгом соблюдении законодательства и при достижении запланированного уровня конечного финансового результата.

Также, оптимизация налоговой нагрузки на предприятии может быть достигнута с помощью льготных режимов налогообложения. К субъектам льготного налогообложения  относятся предприятия и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, или на ЕНВД, то есть единый налог на вмененный  доход. Оптимизация налоговой нагрузки на предприятии должна быть проведена  высококвалифицированными специалистами, в соответствии с законодательством  и налоговым кодексом. Если у вас  есть какие-либо сомнения по поводу применения того или иного способа оптимизации налоговой нагрузки на предприятии, то лучше не рисковать, во избежание дальнейших споров и разногласий с налоговым комитетом, а отдать предпочтение иному методу, являющемуся 100% законным.