Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2011 в 10:34, реферат
Налоговый учет в ООО «Прибор» ведётся в специально разработанных регистрах.
Прямые расходы распределяются в бухгалтерском и налоговом учете с учетом остатка незавершенного производства и на конец месяца.
Содержание операций ООО «Прибор» за отчётный период/квартал/ 4
Регистры учёта затрат 7
Регистр учёта прямых затрат за 1 квартал 7
Регистр учёта косвенных расходов за 1 квартал 7
Приложение №1 9
Федеральное агентство по образованию РФ
Пермский
государственный технический
Налоговый
учёт
Контрольная работа
студентки гр. УУ-08 С
Иванова М.С.
Преподаватель:
Буракова
А.А.
Пермь 2011 г.
Оглавление
Налоговый учет в ООО «Прибор» ведётся в специально разработанных регистрах.
Прямые расходы распределяются в бухгалтерском и налоговом учете с учетом остатка незавершенного производства и на конец месяца.
Косвенные/общехозяйственные/ расходы в бухгалтерском учете списываются на счет 90 «Продажи»
Авансовые платежи по налогу на прибыль рассчитываются, исходя из фактически уплаченного налога на прибыль за прошлый квартал.
Для заполнения
декларации по налогу на прибыль за
1 квартал сумму авансовых
ООО «Прибор» зарегистрировано в налоговой инспекции Мотовилихинского района КОД 5906
ИНН 5906538401
КПП 590601001
| № | Наименование документа | Содержание операции | Сумма | Корреспонденция счетов в б/учёте | |
| Д | К | ||||
| 1 | Счет-фактура 32, прих.ордер 34 | Оприходованы
материалы от ООО «Телта»,
в том числе НДС 8 100 |
45 000
8 100 |
10
19 |
60
60 |
| 2 | Разработочная таблица №6, Бухгалтерская справка | Начислена амортизация
по основным средствам, используемым на
изготовление прибора
П1 П2 Основных средств общехозяйственного назначения |
130 110 95 |
20 20 26 |
02 02 02 |
| 3 | Акт на списание материалов, отчет МОЛ | Списаны материалы,
израсходованные на изготовление прибора:
П1 П2 Общехозяйственные цели |
10 000 11 000 2 350 |
20 20 26 |
10 10 10 |
| 4 | Разраб. таб. №6, бух. справка | Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения | 75 |
26 |
05 |
| 5 | Счета 45,60 | Приняты к
оплате счета
ОАО «Пермэнерго» за потребленную э/энергию по счету №45, в том числе НДС 180 АО «Вести» за рекламу по счету «60, в том числе НДС 144 |
1 180 180 800 144 |
20 19 44 19 |
60 60 60 60 |
| 6 | Счет №25 | Принят к оплате счет за программу по учету материалов на складе. В том числе НДС 2 700. В лицензионном соглашении с правообладателем на программу сказано, что покупатель может её использовать бессрочно. Программа введена в эксплуатацию 1 марта. | 15 000 2 700 |
97 19 |
60 60 |
| 7 | Выписка из расчетного счета, платежные поручения 43,44,45 | Перечислено:
По счету №25 ООО «Проект» за программу, в том числе НДС 2 700 АО «Вести» за рекламу по счету №60, в том числе НДС 144 ОАО «Пермэнерго» за потребленную э/энергию по счету №135, в том числе НДС 180 |
17 700 944 1 180 |
60 60 60 |
51 51 51 |
| 8 | Наряды, табель, расчетная ведомость | Начислена заработная
плата работникам:
На изделие П1 На изделие П2 Начислена заработная плата АУП |
14 000 13 000 18 500 |
20 20 26 |
70 70 70 |
| 9 | Бухгалтерская справка | Начислены страховые
взносы на заработную плату по ставке
26% и 1,4% от несчастных случаев:
По изделию П1 По изделию П2 На заработную плату АУП |
3 836 3 562 5 069 |
20 20 26 |
69 69 69 |
| 10 | Авансовый отчет №12 | Предъявлен и утвержден авансовый отчет Ковалева А.П. на представительские расходы | 4 250 | 26 | 71 |
| 11 | Бухгалтерская справка | Начислена компенсация
за использование личного |
5 000 | 26 | 73 |
| 12 | ж/о №10
ведомость карточка учета затрат |
Прямые (фактические)
затраты за налоговый период по изделию
П1, при условий, что НЗП по изделию
П1:
Материалов-1 000, заработная плата 1 600, страховые взносы 400, амортизация основных средств 55 По изделию П2: НЗП нет |
24 911 27 672 |
43 43 |
20 20 |
| 13 | ж/о 311 затрат | Затраты на
отгруженную продукцию, при условии,
что остатка готовой продукции
на складе нет:
По изделию П1 По изделию П2 |
24 911 27 672 |
90.2 90.2 |
43 43 |
| 14 | Ведомость №15 | Косвенные (общехозяйственные расходы) | 55 163 | 90.8 | 26 |
| 15 | Договор, накладная | Отгружено:
ООО «Элегия» изделие П1, в том числе НДС 10 800 АО «Рост» изделие П2, в том числе НДС 21 600 |
70 800 141 600 |
62 62 |
90.1 90.1 |
| 16 | Расчет | Начислено:
|
32 400 1 197 |
90.3 91.2 |
68 68 |
| 17 | Выписка из расчетного счета | Начислены и
получены дивиденты от АООТ «Коммерц»
Оплата за кассовое обслуживание банка |
23 000 1 100 |
51 91.2 |
91.1 51 |
| 18 | ж/о №15 | Внереализационные
доходы
Внереализационные расходы |
23 000
1 100 |
91.1
99 |
99
91.2 |
| 19 | ж/о №15 | Налогооблагаемая прибыль за налоговый период | 92 957 | 90.9 | 99 |
| 20 | Расчет | Налог на прибыль за налоговый период по ставке 20% | 18 591 | 99 | 68 |
| Вид расходов | Наименование расходов | Сумма |
| материальные | Израсходовано
материалов на производство приборов:
П1 П2 |
9 000 11 000 |
| амортизационные | Начислена амортизация
по основным средствам используемым
на изготовление приборов:
П1 П2 |
75 110 |
| заработная плата | Начислена заработная
плата работникам изготавливающим
приборы:
П1 П2 |
12 400 13 000 |
| коммунальные | Оплачены счета за потребленную электроэнергию | 1 180 |
| страховые взносы | Начислены страховые
взносы на заработную плату работников
изготавливающих приборы:
П1 П2 |
3 436 3 562 |
| Итого | 53 763 | |
| Вид расходов | Наименование расходов | Сумма |
| материальные | Израсходованы материалы на общехозяйственные цели | 2 350 |
| амортизационные | Начислена амортизация основных средств для общехозяйственного назначения | 95 |
| Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения | 75 | |
| рекламные | Оплачены счета за рекламу | 944 |
| нематериальные | Приобретена программа | 17 700 |
| Заработная плата | Начислена заработная плата АУП | 18 500 |
| Страховые взносы | Начислены страховые взносы на заработную плату АУП | 5 069 |
| Представительские | Утвержден авансовый отчет на представительские расходы | 4 250 |
| Налоги | Суммы НДС в бюджет | 32 400 |
| Начислен налог на имущество в бюджет | 1 197 | |
| транспортные | Компенсация за
использование личного |
5 000 |
| Итого | 87 580 | |
Организация ООО «ПРИБОР»
| Дата составления | Отчетный период | |
| БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА – РАСЧЕТ | 21.04.2010 | I кв. 2010 |
| Номер п/п | Расчет суммы НДС по отгруженной продукции | Кол-во | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | Изделие П1 (70800*18)/118% | Х | 10800 | 90/3 | 68 |
| 2 | Изделие П2 (141600*18)/118% | Х | 21600 | 90/3 | 68 |
| ИТОГО: | Х | 32400 | 90/3 | 68 |
| Гл.бухгалтер | ___________________ | Серова Н.П. |
| Бухгалтер | ___________________ | Торопова О.М. |