Налоговая система Лихтенштейна

Введение

Лихтенштейн – это крохотная  страна, без выхода к морю, которая  находится между границами Австрии  и Швейцарии. Население Лихтенштейна всего 35 000 человек. Официальный язык в Лихтенштейне немецкий, но на английском и французском здесь также говорят.

В отличие от других налоговых гаваней в Лихтенштейне нет специальных правил и законов для оффшорных компаний. Низкими налогами в Лихтенштейне наслаждаются все.

 

Лучшая налоговая  гавань мира – Лихтенштейн

В Лихтенштейне есть подоходный налог. Здесь также есть разновидность  налога на богатство, который называется «net worth tax». Большинство товаров и услуг в Лихтенштейне облагаются НДС.

Налог на наследство и налог  на дарение были отменены в Лихтенштейне лишь в 2011 году.

Вам придется или не придется платить налоги в Лихтенштейне в  зависимости от наличия или отсутствия статуса резидента. Вы будете считаться  резидентом Лихтенштейна в двух следующих  случаях:

1. Если у Вас есть недвижимость в Лихтенштейне, которую вы оформили, как свое постоянное место жительства;
2. Вы живете в Лихтенштейне и у Вас здесь есть работа или бизнес.

Как и с большинством стран, если вы считаетесь резидентом Лихтенштейна, то обязаны платить Лихтенштейну налог от своих доходов во всем мире.

Подоходный налог в Лихтенштейне платится только с доходов, полученных на работе или от бизнеса. Из-за того, что в Лихтенштейне есть налог на богатство, то инвестиционный доход (дивиденды, процентный доход, аренда и так далее) подоходным налогом не обкладывается, но обкладывается налогом на богатство.

Прирост капитала облагается налогом, как доход, за исключением  некоторых продаж имущества, которые  обкладываются налогом отдельно.

Однако любые окончательные  налоговые выплаты в Лихтенштейне подлежат крупным личным вычетам и льготам (в том числе и на прирост капитала), которые варьируются в размере от 5000 и до 11 000 швейцарских франков.

В отличие от многих стран с независимым налогообложением, женатые пары в Лихтенштейне обкладываются налогом, как один человек. Ставка подоходного налога в Лихтенштейне зависит от уровня облагаемого налогом дохода, а также от области, в которой живет налогоплательщик. Ставки варьируются от 3.24% до 17%. Самая высокая ставка подоходного налога начисляется на суммы доходов свыше 180 000 швейцарских франков.

В Лихтенштейне есть и система  социальных выплат. Работники платят 4.3% от брутто зарплаты. А вот само занятые лица платят налог вплоть до 11%.

Налог на богатство рассчитывается из ваших нетто активов (рыночная стоимость ваших общих активов минус расходы на их содержание). Активы включают в себя – землю, недвижимость, банковские счета, акции, ценности, предметы искусства и так далее. К расходам модно причислить долги.

Когда в Лихтенштейне рассчитывают налог на богатство, первые 20 000 швейцарских франков обычно избавлены от налога, в все остальное имущество обкладывается налогом на богатство по скользящей шкале в 0.9% на облагаемое налогом богатство примерно в 350 000 швейцарских франков.

 

Корпоративный налог  в Лихтенштейне

С первого января 2011 года в налоговом режиме Лихтенштейна произошли значительные изменения. Одним из таких изменений стало  введение плоского налога на корпоративный  доход в 12.5%. В Лихтенштейне есть такие виды оффшорных компаний, которые  исторически пользовались налоговыми льготами. Лихтенштейн славится своими «Anstalt» и «Stiftung».

Anstalt – это уникальный вид юридического лица без членов правления и акционеров. Это отдельное юридическое лицо с бенефициарами и если оно действует как инвестиционная компания, то доход такого юридического лица налогами не облагается.

Stiftung – это по сути фонд, зарегистрированный в Лихтенштейне. Фонды Лихтенштейна были одними из самых первых фондов в мире и хотя они стоят дороже, чем фонды в других оффшорных юрисдикциях (например, в Панаме или Невисе), фонды, зарегистрированные в Лихтенштейне, все еще популярны среди очень состоятельных людей благодаря высокому уровню конфиденциальности и приватности.

 

Банковская Тайна  в Лихтенштейне

Банковская тайна в  Лихтенштейне традиционно была очень  строгой. Лихтенштейн начинал задумываться о выдаче информации только в случаях  мошенничества и другой криминальной деятельности. Однако Лихтенштейн подписался под директивой Европейского налога на сбережения, но будет применять предварительный налог, а не практиковать выдачу информации.

Естественно, что на все  плюсы секретности и конфиденциальности Лихтенштейна международное сообщество отреагировало и строго погрозило  пальцем.

В начале 2008 года Германия, а  потом и Великобритания, получили информацию, что определенное число  состоятельных жителей используют фонды Лихтенштейна с целью неуплаты налогов. Из-за этого Лихтенштейн был вынужден подписать международные соглашения и соглашение с OECD. На данный момент Лихтенштейном подписано 27 международных соглашений, но только семь из них являются договорами об избежании двойного налогообложения.

Великобритания и Лихтенштейн  также пришли к соглашению, что  Британские инвесторы в Лихтенштейне могут добровольно задекларировать  свой не задекларированный доход  и прирост капитала до 2015 года практически  безнаказанно. Штрафы будут сильно сокращены.

 

Жизнь в Лихтенштейне

Что касается жизни в Лихтенштейне, то здесь очень красивые виды на горы и долины. Летом в Лихтенштейне тепло, а зимой много снега. Но вот стоимость жизни в Лихтенштейне в сравнении с другими налоговыми гаванями – очень высокая.

Так как Лихтенштейн не является частью Евросоюза, то всем, в  том числе и гражданам Евросоюза, нужно будет получать разрешение на проживание, если они хотят жить в Лихтенштейне. И хотя Лихтенштейн  является частью Европейской экономической  зоны, из-за карликовых размеров страны выдача разрешений на проживание в Лихтенштейне сильно ограничена.

На данный момент в Лихтенштейне выдается 28 разрешений на проживание в  год лицам, нанятым на работу в Лихтенштейне, и 8 разрешений в год – не нанятым на работу лицам.

 

Заключение

Следует отметить, что новое  законодательство Лихтенштейна в налоговой  области полностью изменила предыдущее. Оно значительно увеличит привлекательность  Лихтенштейна на внутреннем и международном  уровне. Нам осталось только понаблюдать  за результатами работы налоговой системы  княжества.

 

Список используемой литературы:

http://www.offshorewealth.info/index.php/offshore-jurisdictions/350-best-world-tax-haven-liechtenstein.html