Налоговая система Индии

Налоговая система Индии

Налоговая система — совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.

Различия в налогообложении  в разных странах зачастую связаны  с традициями, накладывающими отпечаток на налогообложение, а также с конкретной социально-экономической ситуацией и задачами, которые решает налоговая система в тот или иной период времени.

Своими особенностями характеризуется  и налоговая система Индии.

В Индии действует единый закон  о налогообложении, принятый по Акту о налогообложении в 1961 году. Высшим органом департамента по налогообложению является Центральный совет по прямым налогам, который входит в министерство финансов при правительстве Индии.

Налогообложение в Индии зависит  от статуса резидента вне зависимости  от национальности или места постоянного  жительства налогоплательщика. Резиденты  обязаны платить налоги в Индии  на все доходы, получаемые из других стран. Нерезидент облагается налогами только на территории Индии, а за пределами  Индии освобождается от индийского налогообложения.

Налогооблагаемый доход. Доходы определяются по следующим пяти источникам: заработная плата, доходы от недвижимости, доходы от прибыли от коммерческой и профессиональной деятельности, доходы от оборота капитала и доходы от других источников.

Налоговые льготы. Правительство Индии активно поддерживает производство в стране, и именно поэтому производителям предоставляются различные льготы и дотации по налогам.

Обложение налогами расходов на приобретение ноу-хау. 1/6 этих расходов не облагаются налогом в течение одного года, а остаток распределяется равномерно в течение последующих пяти лет. Если приобретенное ноу-хау разработано институтом, по рекомендации властей Индии, то 1/3 часть не облагается налогом в первом году применения, а остаток в течение последующих двух лет.

Прибыль, полученная предприятиями, созданными в определенной зоне свободной торговли на технологических линиях по производству компьютеров и программного обеспечения, не облагается налогом в течение пяти лет при условии, что более 75% продукции предназначено на экспорт.

Льготы для экспорта программного обеспечения. Прибыль, полученная от оказания технических услуг по созданию программного обеспечения за пределами Индии, а также от экспорта программного обеспечения, не облагается налогом при определенных условиях. Предприятия, созданные в некоторых отсталых регионах, а также занятые производством и распределением электроэнергии, на все 100% освобождаются от налогов на прибыль в течение пяти лет, а в последующие пять лет получают тридцатипроцентные льготы.

Налогообложение для нерезидентов, занятых в бизнесе. Налогооблагаемый доход нерезидентов и иностранных фирм определяется в размере от 5 до 10% от суммы, получаемой в Индии в следующих сферах деятельности: геологоразведочные работы, связанные с добычей нефти; работы, связанные с авиатранспортом; судоходство; строительные работы, проекты "под ключ". На доходы, получаемые от геологоразведочных работ, предоставляются дополнительные льготы, разрешенные Актом. Проценты, получаемые по определенным ценным бумагам, облигациям нерезидентами, не облагаются налогом. Доходы от акций, приобретенных за счет средств, полученных из-за границы, облагаются налогом по ставке 20%. Иностранному техническому и научному персоналу предоставляются частичные льготы при уплате налогов.

Освобождение от двойного налогообложения. Правительство Индии заключило двусторонние соглашения с рядом стран по освобождению от двойного налогообложения (в том числе с Российской Федерацией, Австрией, Германией, Китаем, Францией, Японией, Испанией, Швецией и пр.). С некоторыми странами имеются другие специальные соглашения, освобождающие от двойного налогообложения по доходам от судоходства и воздушного сообщения (в том числе с Афганистаном, Болгарией, Эфиопией, Ираном, Кувейтом, Ливаном, Оманом, Пакистаном, Саудовской Аравией, Йеменом).

Направления реформирования налоговой системы. С 1 апреля 2007 г. в стране началась постепенная отмена центрального налога с продаж (ЦНП). Сначала произошло снижение ставки этого налога с 4% до 3%. Центральный налог с продаж планировали полностью отменить в 2011 году, и сейчас уже идет завершающий этап. Правительство компенсирует правительствам штатов убытки от потери налоговых доходов, которые возникают в результате таких изменений в системе налогообложения. Дополнительные пошлины также будут налагаться на такие товары как табак, для того, чтобы облегчить переходной период.

И, напоследок, немного о том, как  индийские власти решают проблему сбора  налогов :)

Проблемы сбора налогов. В Индии лишь 4% миллиардного населения страны делают отчисления в казну. Множество попыток правительства увеличить налоговые поступления заканчиваются неудачно. Но в одном городе была разработана формула, которая может оказаться эффективной: публичное унижение. Власти, обеспокоенные тем, что не могут собрать необходимую сумму поступлений за год, наняли на работу ярко раскрашенных евнухов. Их цель - смутить злостных неплательщиков и заставить их «откупиться». Кастраты, гермафродиты и транссексуалы, пользующиеся дешевой косметикой и носящие женские сари, получают деньги за то, что собираются рядом с домами или лавками неплательщиков и громко распевают что-то вроде «Твоя репутация будет запятнана, молва будет к тебе жестока, и, если ты не заплатишь налоги, твой дом пустят с молотка».