Налоги и налогообложение

      Ответ: 2 365 руб., 2 332 руб., 2 299 руб. 

    Задача  № 3.

1. Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения.
2. Объектом налогообложения является величина доходов, уменьшенная на расходы.
3. За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях):

• доходы от реализации – 14 000 000;

• полученные проценты по депозитному счету – 25 000;
• взят банковский кредит – 500 000;
• внесено учредителем в уставной капитал – 300 000;
• выплачена заработная плата – 1 500 000;
• заплатили за аренду – 30 000;
• оплачено коммунальных платежей – 21 000;
• приобретено основных средств – 4 000 000;
• стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3 000 000;
• стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8 000 000;

    Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения. 

    Решение: В соответствии со ст. 346.15 налогоплательщиками при определении объекта налогообложения учитываются следующие доходы:

       - доходы от реализации;

       - внереализационные доходы.

       Определяем  сумму полученных доходов для налогообложения:

1. доходы от реализации – 14 000 000;
2. полученные проценты по депозитному счету – 25 000;

       Всего доходов: 14 025 000 руб.

       Определяем  расходы, уменьшающие полученные доходы в соответствии со ст. 346.16.

       В расходы включаем:

        1.Выплаченная заработная плата – 1 500 000;

        2.Оплата аренды  – 30 000;

        3.Оплачены коммунальные  платежи – 21 000;

        4.Приобретено основных  средств – 4 000 000.

       В отношении основных средств приобретенных  до перехода на упрощенную систему  налогообложения со сроком полезного действия от 3 до 15 лет – в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения – 50%, т.е. 3 000 000*50%:100%= 1 500 000.

       В отношении основных средств приобретенных  до перехода на упрощенную систему  налогообложения со сроком полезного  действия свыше 15 лет – в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств, т.е. 8 000 000:10 лет =800 000.

       Всего расходов:

    1 500 000+30 000+21 000+4 000 000+1 500 000+800 000=7 851 000 руб.

       Налогооблагаемая база: полученные доходы минус уменьшающие расходы

    14 025 000 – 7 851 000 = 6 174 000 руб.

       В соответствии со ст. 346.20 если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные  на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%.

       Рассчитываем  единый налог при упрощенной системе  налогообложения.

    6 174 000*15%:100%= 926 100 руб.

    Ответ: 926 100 руб.