ВАРИАНТ 5

      Вопрос (на выбор):

1. Обязанности и права налогоплательщиков и налоговых агентов.
2. Особенности налоговых систем Италии, Испании, Австрии, Швеции.
3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: анализ практики применения, пути совершенствования
4. Налог на добычу полезных ископаемых.

      Задачи:

     1. Доходы и расходы ЗАО «Пончик»  за январь 2009 года характеризуются следующими данными:

     1) отгружена продукция покупателям  на сумму 1 888 000 руб. (в т.ч. НДС 288 000 руб.).

     2) получены денежные средства от покупателей на сумму 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС 180 000 руб.). Из этой суммы только 50 % относится к отгрузкам января.

     3) стоимость приобретенных материалов, использованных в производстве в январе, составила 1 062 000 руб. (в т.ч. НДС 162 000 руб.). Из них оплачено 80 % в январе, 20 % - в феврале.

     4) начислена зарплата работникам  за январь всего на сумму  120 000 руб. взносы в государственные внебюджетные фонды с начисленной зарплаты составили 31 200 руб. Начисленная зарплата выплачена в феврале, взносы в государственные внебюджетные фонды уплачены также в феврале.

     5) в январе выплачена зарплата  за декабрь прошлого года в  сумме 100 000 руб. Также в январе перечислены взносы в государственные внебюджетные фонды с зарплаты декабря в сумме 26 000 руб.

     6) в январе получен безвозмездно  компьютер от другой компании, являющейся независимым лицом.  Рыночная стоимость компьютера  составила 30 000 руб. (без НДС). Первоначальная стоимость компьютера, по данным передающей стороны, - 60 000 руб., накопленный износ – 20 000 руб.

     7) амортизация основных средств  за январь составила 60 000 руб. Только 70 % основных средств оплачено.

     8) в январе получена предоплата  от покупателя на сумму 59 000 руб. (в т.ч. НДС 9 000 руб.). Отгрузка в адрес данного покупателя произошла в феврале.

     9) в январе начислены проценты  по банковскому кредиту в сумме  120 000 руб. (НДС не облагается). Проценты выплачены в феврале.

     10) в январе выплачены проценты, начисленные по банковскому кредиту  за декабрь, в сумме 110 000 руб. (НДС не облагается).

     11) в январе сделана предоплата  производственных материалов в  сумме 82 600 руб. (в т.ч. НДС 12 600 руб.). Материалы получены в феврале.

     12) в январе была произведена  оплата за услуги производственного  назначения в сумме 472 000 руб. (в т.ч. НДС 72 000 руб.). Услуги оказаны в прошлом году.

     Рассчитайте налогооблагаемую прибыль ЗАО «Пончик» за январь исходя из того, что ЗАО  для определения доходов и  расходов использует кассовый метод.

     Рассчитайте налогооблагаемую прибыль ЗАО «Пончик» за январь исходя из того, что ЗАО для определения доходов и расходов использует метод начисления.

    2. Предполагаемый доход на текущий  год индивидуальным предпринимателем  был заявлен в размере 93 000 руб.. По сроку до 15 июля текущего  года был уплачен авансовый платеж, но по данным налогового учета доход за январь - июль нарастающим итогом составил 200 000 руб.

    Рассчитать  суммы авансовых платежей по НДФЛ и указать сроки уплаты.

     3. Организация занимается реставрационными  работами зданий, предназначенных для проживания населения. Учетная политика организации для целей налогообложения — «по отгрузке».

     Исходя  из следующих данных бухгалтерского учета, исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

     - объем выполненных и оплаченных  услуг — 1720 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), в том числе на территории другого государства — 330 тыс. руб.;

     - перечислен аванс поставщику  — 120 тыс. руб. (в том числе  НДС - 18%);

     - приобретены материалы для производственных  нужд на сумму 770 тыс. руб. (в  том числе НДС — 18%), из них оплачено поставщику 85%. Израсходовано для работ на территории другого государства материалов на 20% общей суммы;

     - зачислен на расчетный счет  аванс покупателя — 110 тыс.  руб.;

     - расходы на текущий ремонт  поликлиники, находящейся на балансе  организации, осуществленный сторонней организацией,— 42 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), оплата произведена полностью;

     - израсходованы на непроизводственные  нужды товарно-материальные ценности  на сумму 25 тыс. руб. (в том  числе НДС - 18%);

     - расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком,— 32 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%). Оплачено — 20 тыс. руб.

      4. В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 1750 тыс. руб. Истцами являются два физических лица, одно из которых — инвалид II группы.

      Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащий уплате истцами. Ответ обоснуйте.

     5. Муж и жена имеют жилой дом инвентаризационной стоимостью 470 000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. На него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 120 000 руб. — автомобиль ВАЗ-М с мощностью двигателя 85 л.с. В июне они сделали пристройку инвентаризационной стоимостью 20 000 руб.

     Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.