Налог на добавленную стоимость

Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2013 в 16:43, курсовая работа

Описание работы

Тема моей курсовой работы – налог на добавленную стоимость. Этот налог является одним из наиболее прогрессивных налогов в нашей стране. Введение в действие с 2001 года второй части Налогового кодекса в определенной степени упорядочило методы взимания налога на добавленную стоимость, являющегося самым значительным источником доходов федерального бюджета. В то же время осталось большое количество проблем, требующих незамедлительного решения. НДС является основным налогом в производственной сфере и поэтому нам наиболее интересен.

Скачать полностью (33.51 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Курсовая по финансам.doc

— 170.50 Кб (Скачать)

Введение Налогового кодекса, позволило решить множество проблем связанных с этим налогом, но самым сложным при взимании этого налога была и остается дифференциация ставок, а также то, что почти каждая отрасль производства имеет свои особенности по уплате этого налога.

Наиважнейшим для расчета НДС является вопрос о правильном определении места реализации товаров. Определение места реализации товаров при взимании НДС играет роль при осуществлении операций, затрагивающих разные страны в случаях, когда товары, реализуемые российскими налогоплательщиками российским налогоплательщикам, находятся за пределами территории РФ или когда одной из сторон контракта на поставку товара является иностранное лицо. Если в операцию вовлечены две или более страны, место реализации играет важную роль в распределении налога между странами. Место реализации является основным инструментом, применяемым для избежания двойного налогообложения или не обложения НДС.

Много проблем возникает у налогоплательщиков при подтверждении права на обложение налогом на добавленную стоимость.

Таким образом, необходимо совершенствовать налоговое законодательство и упрощать систему налогообложения данным налогом. На мой взгляд, первым шагом в этом направлении стал перевод отдельных категорий налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.

Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. – М.: Финансы, Юнити, 2000.
Брайчева Т.В. Государственные финансы. – СПб.: Питер, 2001.
Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник для вузов. – М.: Информационно-внедренческий центр "Маркетинг", 2000.
Деева А.И. Финансы: Учебное пособие. – М.: Экзамен, 2002.
Емельянов А.М., Мацкуляк И.Д., Пеньков Б.Е. – М.: РАГС, 2001.
Зубков В.В. " Налоговые вычеты и исчисление НДС" // Финансы, 2002, №9.
Ковалев В.В. Финансы: Учебник. – М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001.
Кугаенко А.А., Белянин М.П. Теория налогообложения. 2-е изд., переработанное и дополненное. – М.: Вузовская книга, 1999.
Мельников А.Ю. Комментарий к налоговому кодексу части второй. – М.: ЗАО Редакция журнала "Главбух", 2002.
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – М.: Инфра – М, 2000.
Поляк Г.Б. Бюджетная система России: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2000.
Романовский М.В., Врублева О.В., Сабанти Б.М. Финансы: Учебник для вузов. – М.: "Перспектива", Юрайт, 2000.
Семкина Т.И. "Некоторые проблемы расчета налога на добавленную стоимость" // Финансы, 2002, №11.
Сенчагов В.К., Архипов А.И. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. – М.: Проспект, 2000
Химичева Н.И. Финансовое право: Учебник. – 2-е изд., переработанное и дополненное. – М.: Юристъ, 2000.
Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, Юнити, 1998.
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Инфра – М, 2000.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Таблица 2.4.1

Льготы по налогу на добавленную стоимость⁵

Товары и услуги, освобождаемые от уплаты НДС	Дата введения льготы
1. товары
1.1. Стоимость выкупаемого в порядке приватизации имущества государственных и муниципальных предприятий и арендная плата за арендные предприятия, образованные на базе гос. собственности.	01.01.92, дополнения – с 01.01.96
1.2. Продукция собственного производства столовых учебных заведений, больниц, детских дошкольных учреждений и организаций социально-культурной сферы	01.01.92
1.3. Обороты по реализации конфискованных и бесхозяйных ценностей, кладов, а также ценностей, перешедших государству по праву наследования	01.01.92
1.4. Обороты по реализации для дальнейшей переработки и аффинирования руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов, а также обороты по реализации драгоценных металлов и камней в Госфонд РФ	01.01.92
1.5. Обороты по реализации драгоценных металлов и драгоценных камней из Государственного фонда РФ поставляемых предприятием для обработки с последующей продажей на экспорт, внешнеэкономическим организациям и ЦБ РФ	01.01.94
1.6. Лекарственные средства, изделия медицинского назначения, протезно-ортопедические изделия и медицинская техника	01.04.92
1.7. Технические средства (включая автомототранспорт), которые не могут быть использованы иначе, как для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов	01.07.92
1.8. Продукция собственного производства сельскохозяйственных предприятий, реализуемая: в счет натуральной оплаты труда или для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы пенсионерам по старости и инвалидности, работающим на данном предприятии и пенсионерам по старости и инвалидности из числа бывших работников этих предприятий – по установленным нормам	01.07.92 01.01.94
1.9. Изделия народных промыслов	01.07.92
1.10. Продукция средств массовой информации и книжная продукция	01.01.96, действует до 31.12.98 в части продукции, связанной с образованием, наукой и культурой. Не распространяется на рекламную и эротическую продукцию
1.11. Пожарно-техническая продукция: материалы и комплектующие для выполнения работ в области пожарной безопасности	01.01.96
2. Работы
2.1.Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет средств госбюджета, а также образуемых для этих целей в определенном законодательством порядке внебюджетных фондов РФ и министерств, ведомств и ассоциаций	01.01.92
2.2. Работы, выполняемые учреждениями образования на основании хозяйственных договоров	01.01.92
2.3. Проводимые в рамках целевых социально-экономических программ жилищного строительства, осуществляемых за счет предоставленных в соответствии с межправительственными или межгосударственными соглашениями иностранных займов, кредитов и безвозмездной финансовой помощи, работы по строительству объектов социально-культурного и бытового назначения, инфраструктуры, домостроительных комбинатов и технологических линий, оказанию услуг иностранными консультационными фирмами, поставкам материалов и оборудования, созданию, строительству и содержанию центров профессиональной подготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей.	16.11.94
2.4. Работы по строительству жилых домов	09.04.96
3. Услуги
3.1. Услуги городского и пригородного (ж/д, автомобильного, речного и морского) пассажирского транспорта	01.01.92, кроме такси
3.2. Действия, выполняемые уполномоченными на то органами, за которые взимается госпошлина; платежи за пользование недрами, лесные подати, арендная плата за пользование лесным фондом и др. виды платежей за пользование природными ресурсами	01.01.92, дополнения – 01.04.96
3.3. Операции по страхованию и перестрахованию, банковские операции (за исключением операций по инкассации), по обращению валюты, банкнот и ценных бумаг	01.01.92
3.4. Услуги в сфере образования, связанные с учебно-производственным и воспитательным процессом, оказываемые образовательными учреждениями независимо от их организационно-правовых форм в порядке осуществления их страховой деятельности при наличии соответствующей лицензии, а также услуги по обучению детей и подростков в кружках, секциях, и услуги, оказываемые детям и подросткам с использованием спортивных сооружений, услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, по уходу за больными и престарелыми	01.01.92
3.5. Услуги вневедомственной охраны МВД РФ	01.07.92
3.6. Услуги учреждений культуры и искусства, архивной службы, театрально-зрелищные, спортивные, культурно- просветительские и развлекательные мероприятия, услуги религиозных объединений	01.01.92
3.7. Услуги, оказываемые членами коллегии адвокатов	01.01.92
3.8. Платежи по зарегистрированным в установленном порядке лицензионным договорам о предоставлении патентообладателем прав другому лицу на использование охраняемого патентом объекта промышленной собственности, получение авторских прав, сбор за выдачу лицензий на осуществление отдельных видов деятельности и регистрационный сбор за выдачу документов, удостоверяющих право собственности граждан на землю	01.01.92
3.9. Платные медицинские услуги для населения, путевки в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха и туристско-экскурсионные	01.04.92
3.10. Сдача в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам и юридическим лицам, аккредитованным в РФ, в случаях, если их национальным законодательством установлена аналогичная льгота в отношении граждан и юридических лиц РФ, либо, если эта льгота предусмотрена в международных договорах	01.01.93
3.11. Сборы за выдачу лицензий на осуществление отдельных видов деятельности и документов, удостоверяющих право собственности граждан на землю	01.01.94
3.12. Транспортировка, погрузка – разгрузка печатной продукции	01.01.96
3.13. Услуги в области пожарной безопасности, оказываемые на договорной основе	10.11.96.
4. Предприятия
4.1. Товары, работы и услуги собственного производства, реализуемые лечебно-профилактическими мастерскими при: психиатрических и психоневрологических учреждениях, а также общественными организациями инвалидов; противотуберкулезных учреждениях и при учреждениях социальной защиты и социальной реабилитации населения	Не распространяется на предприятия, принадлежащие общественным организациям инвалидов 01.01.94
4.2. Товары, работы и услуги, производимые и реализуемые предприятиями, учреждениями и организациями, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников	01.07.92
4.3. Редакционная, издательская и полиграфическая деятельность	01.01.96 – 31.12.98
4.4. Обороты казино, игровых автоматов, выигрыши по ставкам на ипподромах
4.5. Платежи малых предприятий по лизинговым сделкам

¹ Сайт www.nalog.ru

² Закон РФ от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ "О введении в действие части второй налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах".

³ Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. – М: Финансы, ЮНИТИ, 2000.

⁴ Мельников А.Ю. Комментарий к налоговому кодексу РФ части II. – М.: ЗАО Редакция журнала "Главбух" 2002.

⁵ Брайчева Т.В. Государственные финансы. – СПб.: Питер, 2001.

Информация о работе Налог на добавленную стоимость