Контрольная работа по "Налоговым расчетам"

Задачи по налоговым расчетам

Выполнила студентка 5 курса 1 группы 2 подгруппы Малышева Елена

Проверила Шувалова И.А.

Номера индивидуальных заданий: 22,25,53,56,84,87,118.

22. Налоговый орган направил в адрес организации требование о предоставлении документов. Организация не согласна с этим требованием, считает его необоснованным и не соответствующим закону. В связи с этим в вышестоящий налоговый орган организацией была подана жалоба. Может ли организация не исполнять требование налогового органа до получения ответа из вышестоящей налоговой организации?

Ответ: На основании п.1 ст. 141 НК РФ подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом. Однако в соответствии с п.2 ст.141 НК РФ если налоговый орган (должностное лицо), рассматривающий жалобу, имеет достаточные основания полагать, что обжалуемые акт или действие не соответствуют законодательству РФ, указанный налоговый орган вправе полностью или частично приостановить исполнение обжалуемых акта или действия. Такое решение принимается руководителем налогового органа, принявшего акт, либо вышестоящим налоговым органом.

53. ИП Счастливцев не исполнил в установленные сроки обязанности по уплате налога. Вправе ли налоговый орган вынести решение о приостановлении операций по его счетам в банке? Обоснуйте свой ответ.

Ответ: Да, согласно п.1 ст. 31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках. Решение о приостановлении операций принимается не ранее вынесения решения о взыскании налога с налогоплательщика, не исполнившего требование об уплате налога, пеней или штрафа (п.2 ст. 76 НК РФ). Подобное решение также может быть вынесено по отношению к налогоплательщику, не представившему налоговую декларацию в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации (п.3 ст.76 НК РФ). Необходимо подчеркнуть, что приостановление операций означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету (п.1 ст.76 НК РФ), либо в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций (п.2 ст.76 НК РФ). Приостановление операций не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ (п.1 ст.76 НК РФ).

56. По результатам рассмотрения выездной налоговой проверки ликвидируемого ООО «Рудник им. матроса Железняка» руководителем налогового органа принято решение о бесспорном взыскании налоговых платежей путем взыскания их за счет имущества налогоплательщика в порядке, установленном ст.47 НК РФ. Копия решения направлена ликвидационной комиссии.

Правомерны ли действия налогового органа?

Ответ: Согласно п.2 ст.49, если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством РФ. Следовательно, действия налогового органа правомерны.

84. Инспекция ФНС на основании п.2 ст.86 НК РФ запросила расширенную выписку по операциям и счетам ООО «Стоп-Мастер», а также карточки с образцами подписей. Основанием для направления требования стало то, что в ходе проведения выездной налоговой проверки ООО «Фантом», одним из учредителей которого является ООО «Стоп-Мастер», было установлено, что ООО «Фантом» фактически отсутствует по адресу, указанному в его учредительных документах. Банк не исполнил этот запрос, после чего инспекция оштрафовала его на основании, предусмотренном ст.135.1 НК РФ.

Основано ли на законе решение налогового органа? Возможно ли истребовать указанную информацию иным установленным НК РФ способом?

Ответ: Инспекция может затребовать у банка информацию о налогоплательщике в случае проведения мероприятий выездного контроля у этой организации (п.2 ст.86 НК РФ). Однако в данном случае, проверка проводится у ООО «Фантом», а не у ООО «Стоп-Мастер». Следовательно, банк оштрафован неправомерно.

Нужную информацию можно получить путем направления письменного поручения в другую инспекцию, где данный контрагент состоит на учете, с просьбой проведения встречной проверки.

87. В ходе проведения выездной налоговой проверки ООО «Квази-мода» по вопросу правильности исчисления НДС возникла необходимость проверить факт исчисления и уплаты в бюджет НДС контрагентами ООО.

Каким образом проверяющий может получить указанную информацию?

Ответ: Нужную информацию можно получить путем направления письменного поручения в инспекции, где данные контрагенты состоят на учете, с просьбой проведения встречной проверки.

118. В связи с проведением мероприятий налогового контроля и поступившим поручением от инспекции ФНС по Октябрьскому району города Красногорянска, инспекцией ФНС по Центральному району города Красногорянска направлено требование банку «СЕВЗАПБИЗ» о предоставлении в порядке, предусмотренном ст.93.1 НК РФ, документов по взаимоотношениям с гражданкой Голенко, а именно: копии векселей по всем сделкам с указанным лицом, копии акта приема-передачи векселей по сделкам, копии других имеющихся документов, связанных с получением гражданкой Голенко дохода, информацию о первом векселедержателе- в рамках выездной налоговой проверки.

Банк предоставил в налоговую инспекцию отказ от предоставления запрашиваемых документов в связи с тем, что в соответствии с п.2 ст.86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам только справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организации; обязанности по предоставлению документов, предусмотренных ст.93.1 НК РФ, на банки не распространяется.

Расценив данный факт в качестве налогового правонарушения, налоговая инспекция  принялаешение о привлечении банка к налоговой ответственности на основании п.2 ст.129.1 НК РФ в виде штрафа в размере 5 000 рублей.

Оцените правомерность решения налогового органа.

Ответ: Банк отказал совершенно верно. Документы, затребованные налоговой инспекцией, не входят в перечень документов, которые банк обязан предъявить налоговым органам (п.2 ст.86 НК РФ).