Контрольная работа по «Налоговые расчеты в бухгалтерском учете»

 

 

Федеральное государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования «Всероссийская государственная  налоговая академия Министерства финансов Российской Федерации»       Кафедра бухгалтерского учета и аудита     Контрольная работа   по дисциплине: «Налоговые расчеты в бухгалтерском учете»     вариант 5             Выполнила студентка группы _БЗ-402________ Черниговская  Е.В._____ фамилия, имя, отчество Преподаватель Максимова Е.С._ фамилия, имя, отчество     Москва 2012

 

 

 

Вар. 5 – номера в списке студентов: 21,22,23,24,25

 

Задание1.

  Торговая организация оплатила  и приобрела товары, стоимость  которых по Договору составляет 35400 руб. в том числе НДС (18%).

Отразить  в учете приобретение товаров  и НДС.

Дт 41 Кт 60 - 30000 - Отражена покупная стоимость приобретенных товаров (без учета НДС)

Дт 19.3 Кт 60 -5400  - Отражена сумма НДС

Дт60 Кт 51 – 35400 –оплачены товары

Дт 68 Кт 19.3 - 5400 - Предъявлена к вычету сумма НДС

Задание2.

На  расчетный счет организации поступил аванс 150000 руб. в счет будущей реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 10%.

Отразить  в учете аванс и НДС.

Дт 51 Кт62 – 150000-поступление аванса на расчетный  счет

Дт 62.2 Кт 68 -15000 - Начислен НДС с суммы полученного аванса

Дт68 Кт 51 - 15000 - перечислен в бюджет НДС

 

 

Задание3

  Организация оплатила и приобрела  у иностранного поставщика оборудование, стоимость которого по контракту  составила 500000 евро. Курс на день  оплаты поставщику 40 руб., на день  принятия к учету 38 руб.

Отразить  в учете приобретение оборудования и НДС.

Дт60 Кт 52 = 500000 евро по курсу 40 рублей = 20000000 рублей

Дт76 Кт 68 = 90000 руб-начислен НДС

Дт68 Кт 51= 90000 руб 

Дт 08 Кт 60=

 

Организация по договору купли-продажи  с иностранным продавцом приобрела  основные средства. Стоимость основных средств 50 000 долларов. Курс Центрального банка РФ составил:

- на дату перехода права  собственности на основные средства 30 руб. / USD;

- на дату ввода в  эксплуатацию основных средств  30,20 руб. / USD;

- на дату погашения  кредиторской задолженности 30,35 руб. / USD.

В бухгалтерском учете  делаются следующие записи.

Дебет 08 Кредит 60

- 1 500 000 руб. - оприходованы  основные средства (50 000 USD по курсу  30 руб. / USD);

Дебет 08 Кредит 76, 70, 69

- 30 000 руб. - отражены расходы  по доведению основных средств  до состояния, в котором они  могут использоваться по назначению;

Дебет 01 Кредит 08

- 1 530 000 руб. - приняты к  учету основные средства по  первоначальной стоимости.

Хотя на дату ввода основных средств в эксплуатацию курс изменился  и составил 30,20 руб. / USD, пересчет стоимости  основных средств на счете 08 не производится, так как это противоречило  бы ПБУ 3/2000 и Методическим рекомендациям  по учету основных средств.

Дебет 60 Кредит 52

- 1 517 500 руб. - перечислено  иностранному поставщику (50 000 USD по  курсу 30,35 руб. / USD);

Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 60

- 17 500 руб. - отражена курсовая  разница по расчетам с иностранным  поставщиком (50 000 USD х (30,35 - 30,00)). 

 

 

Содержание операции	Дебет счета	Кредит счета	Сумма, тыс.руб.
Приобретение прав на объект интеллектуальной собственности	04	60	645000
Сумма НДС	18	60	116100
Оплата прав на объект интеллектуальной собственности	60	52	761100
Вычет суммы НДС	68	18	116046

 

 

Задание4.

  Организация продала станок, стоимость  которого в учете 200000 руб. Сумма  накопленной амортизации составляет 70000 руб. Цена станка по Договору  составляет 236000 руб., в т.ч. НДС  (18%).

Отразить  в учете реализацию оборудования и НДС.

Дт 62 Кт 91.1 -236000-отражена продажная стоимость(включая НДС)

Дт 91.2 Кт 68 – 36000-отражена сумма НДС  от продажной стоимости 

Дт01.2Кт 01.1 – 200000 – списана первоначальная стоимость станка

Дт 02 Кт 01.2 – 70000 – списана сумма  амортизации, начисленная по объекту  к моменту продажи

Дт 91.2 Кт 01.2 – списана остаточная стоимость  проданного станка

Дт 51 Кт 62 – 236000- получена оплата за проданный  станок (вкл. НДС)

Задание5.

  Определить сумму бухг. налог  на прибыль, если:

Прибыль от продажи составляет 100 000

Убыток от прочих д. и  р.  составляет 40 000

100000 – 40000 = 60000 руб.

60000 * 20 % = 12000 руб.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет 19000 рублей.

 

Задание6

За отчетный период организация:

а) приобрела  материалы на сумму 59 000 руб., в т.ч. НДС;

б) с расчетного счета перечислено  за аренду производственного  оборудования сумма 23 600 руб. , в т.ч.НДС.

в) с расчетного счета перечислена сумма 11 800 руб., в т.ч. НДС, за канцелярские товары.

г) на расчетный  счет зачислена выручка от покупателя за реализованную продукцию          354 000  руб., в т.ч. НДС.

д) на расчетный  счет зачислены % банка за пользование денежными средствами в сумме 5 000 руб.

е) на расчетный  счет зачислен аванс 400 000 за предстоящую реализацию.

ж) с расчетного счета перечислена за материалы  сумма 70 800, в т. ч. НДС.

     Из материалов будет производится облагаемая НДС продукция и не облагаемая.

     За отчетный период сумма выручки  от реализации облагаемой продукции  составила 200 000 руб., а не облагаемой продукции 50 000 руб.

з) с расчетного счета перечислено за аренду муниципального оборудования 60 000 руб.

Составить Книгу покупок и отдельно Книгу  продаж.

Определить  сумму НДС, подлежащего уплате в  бюджет.

 

Решение:

Книга покупок:

№ операции	Сумма всего	Сумма НДС
А	59000	9000
Б	23600	3600
В	11800	1800
Ж	70800	10800
З	60000	-

 

Книга продаж:

№ операции	Сумма всего	Сумма НДС
Г	354000	54000
Д	5000	-
Е	400000

 

Сумма НДС, принятого к  вычету:

А: Приобретение материалов на сумму 59 000 рублей: сумма НДС 9000 рублей;

Б: Перечислено за аренду производственного оборудования сумма 23 600 рублей: сумма НДС 3600 рублей;

В: С расчетного счета перечислена за канцелярские товары сумма 11 800 рублей: сумма НДС 1800 рублей;

Г: С расчетного счета перечислена за материалы  сумма 70 800 рублей: сумма НДС 10800 рублей.

Сумма начисленного НДС:

Г: Выручка  за реализованную продукцию 354 000  рублей, в т. ч. НДС: сумма НДС 54000 рублей;

Ж: Выручка от реализации облагаемой продукции 200000 рублей: сумма НДС составляет 36000 рублей;

Е: С суммы  перечисленного аванса 400000 рублей сумма  НДС будет восстановлена в  следующем квартале.  

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет:

54000 + 36000 –  9000 – 3600 – 1800 – 10800 = 64800 рублей.