Контрольная работа по "Налогам"

МОСКОВСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ С.Ю.Витте 

 

 

 

Факультет: «Экономический»

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

по  дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

 

 

 

 

Выполнил: студент 5 курса

Специальность «Финансы и кредит»

                                                            Форма обучения: дистанционная

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2013г.

 

 

 

 

 

 

 

Практическое задание 1

1. Определить сумму налога, которую гражданин Петров А.А. должен уплатить в бюджет.

В 2006 г. Петров А.А. получил доход в виде заработной платы в сумме 60000 руб. Кроме того, он получил доход в сумме 200000 руб. от продажи автомобиля, находившегося в его собственности 2 года.

Решение:

60000 за год, месячный доход составит 5000руб. Налоговый стандартный вычет в 2006г . составлял 400 руб. до  полученной суммы нарастающим итогом 20 000 руб. Т.О. налоговый вычет за 3 месяца 1200руб.

(60000-1200)*13%=7644 руб.- сумма подоходного налога к уплате в бюджет с заработной платы.

Из  дохода в  сумме 200 000 руб. 130 000 руб.- сумма не облагаемая налогом. (200 000-130 000)*13%=9100 руб.- сумма налога с продажи автотранспорта.

2. Определить сумму налога, которую гражданин Баскаков А.Н. должен уплатить в бюджет.

В 2006 г. Баскаков А.Н. получил доход в виде заработной платы в сумме 80000 руб.

Кроме того, он получил доход  по банковскому вкладу в размере 12000 руб., который был рассчитан исходя из ставки 16% годовых.

Решение:

80 000-доход за год. Месячный доход -6666,67руб. Налоговый стандартный вычет  в 2006г . составлял 400 руб. до  полученной суммы нарастающим итогом 20 000 руб. Т.О. налоговый вычет за 3 месяца 1200руб.

(80 000-1 200)*13%=10244 руб.- сумма подоходного налога к уплате в бюджет с заработной платы.

В 2006г. ставки рефинансирования

С 26 декабря 2005 г. по 25 июня 2006 г. действовала ставка 12% 
С 26 июня 2006 г. по 22 октября 2006 г. действовала ставка 11,5% 
С 23 октября 2006 г. по 28 января 2007 г. действовала ставка 11%

 В  соответствии с ст.214.2  в отношении  доходов в виде процентов, получаемых по     вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты. Ставка 16% годовых в 2006г. эта ставка рефинансирования увеличенная на пять пунктов, а поэтому налогом не облагается

 

3. Определить сумму налога, которую гражданка Матвеева М.Н. должна уплатить в бюджет.

В 2002 г. Матвеева М.Н. получила доход в виде заработной платы в размере 115000 руб. Кроме того, она получила льготный кредит от организации в размере 100000 руб. по ставке 5% годовых.

Решение:

115000-доход  за год. Месячный доход 9583,33руб.  Налоговый стандартный вычет   в 2006г . составлял 400 руб. до  полученной суммы нарастающим итогом 20 000 руб. Т.О. налоговый вычет за 2 месяца 800руб.

(115000-800)*13%=14846руб.-сумма  подоходного налога к уплате  в бюджет с заработной платы.

Сумма оплаченных процентов за предоставленный  кредит по ставке 5% годовых составляет 5000 руб. Ставка рефинансирования:

4 ноября 2000 г. по 8 апреля 2002 г. действовала ставка 25% 
С 9 апреля 2002 г. по 6 августа 2002 г. действовала ставка 23% 
С 7 августа 2002 г. по 16 февраля 2003 г. действовала ставка 21%

Сумма процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых  действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения  таких средств, что составляет 18 750 руб. Сумма процентов, исчисленной исходя из условий договора составляет  5000 руб.

18750-5000=13750 руб .-материальная выгода, с которой оплачивается налог в размере 35%

13750*35%=4 812,5 руб.- сумма налога для уплаты в бюджет.

4. Определить сумму ЕСН, подлежащую уплате в бюджет и Пенсионный фонд за январь.

Работодателем в пользу 10 работников начислена  заработная плата в размере 60000 руб., доплаты за работу в ночное время — 12800 руб., премия за счет средств фонда потребления — 20000 руб., материальная помощь — 15000 руб., а также по договору выполнения работ — 18000 руб.

Решение:

60 000+ 12800+20 000=92800

ПФ- 92800*14%=12992

ФБ-92800*6%=5568

ФСС-92800*2,9%=2691,2

ФОМС-92800*1,1%=1020,8

ТОМС-92800*2%=1856

ИТОГО: 12992+5568+2691.2+1020.8+1856=24128- сумма ЕСН, подлежащая уплате в бюджет и Пенсионный фонд за январь

Практическое задание 2

1. Определить сумму налога на имущество для перечисления в бюджет за 1 квартал 2007 г.

Среднегодовая стоимость имущества предприятия  составляет 40000 тыс. руб.

На балансе  предприятия числятся объекты социально-культурного назначения остаточной стоимостью 5000 тыс. руб.

Решение:

40000-5000=35000

35000*2,2%:4=192.5- налог на имущество для перечисления в бюджет за 1 квартал 2007г.

2. Рассчитайте сумму налога на имущество организации за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Стоимость имущества  составляет на 1.01 — 2500 тыс. руб., на 1.04 — 2300 тыс. руб., на 1.07 — 2800 тыс. руб., на 1.10 — 2650 тыс. руб., на 1.01 — 2400 тыс. руб., соответственно.

Решение:

(2500+2300) : 4х 2,2% :4 = 6,6тыс. – налог на имущество за 1кв-л

(2500+2300+2800) : 7 х  2,2% : 4 = 5,97тыс. налог на им-во  за 2 квартал

6,6+5,97=12,57тыс. – налог на им-во за полгода

(2500+2300+2800+2650) : 10 х 2,2% :4 = 5,64тыс. – налог за 3квартал

6,6+5,97+5,64=18,21 тыс. – налог за 9 месяцев

(2500+2300+280+2650+2400) :13 х 2,2% = 21,41 – налог за год

Практическое задание 3

1. Рассчитать сумму единого налога, необходимого для уплаты по результатам финансового года. Выбрать оптимальную схему расчета единого налога

Совокупный годовой доход предприятия составил 1650000 руб. Стоимость приобретенного сырья — 480000 руб., в т.ч. НДС — 80000 руб.; оплата услуг — 120000 руб., в т.ч. НДС — 20000 руб.; сумма начисленной амортизации — 75000 руб.; расходы на оплату труда 520000 руб.; расходы на рекламу — 30000 руб., в т.ч. НДС — 5000 руб.

Решение:

1 способ.

480 000+120 000+75 000+520 000+ 30 000=1 225 000- сумма расходов

(1 650 000-1 225 000)*15%=63750- сумма единого налога (доход минус расход)

2 способ.

1650 000*6%=99000 сумма  единого налога с дохода

Оптимальная схема  расчета  единого налога для данной организации является   1 способ.

 

2. Рассчитать сумму налога на вмененный доход, необходимую для уплаты предприятием, зарегистрированным в г. Железнодорожный Московской области.

Базовая доходность определена в размере 150000 руб. Коэффициент характера местности равен 1, характера реализуемых товаров 0,8. Ставка налога равна 15%.

Решение:

К2-коэффициент  –дифлятор для Московской области  г. Железнодорожный равен 1,372

 150 000*1* 1,372*15%=30870- налог на вмененный доход