Контрольная работа по "Налогам"

    Ситуация 3.

    Промышленное  предприятие «Уран» произвело партию продукции, фактическая себестоимость  которой 5000 руб. Заключен договор на поставку продукции, сумма договора 9600 руб. (в т.ч. НДС). Отгружена продукция покупателю. По договору, право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент отгрузки. После отгрузки на расчетный счёт предприятия получена оплата за продукцию. В конце месяца подводятся итоги. В конце месяца определяют финансовый результат по продажам и по прочим доходам и расходам. В соответствии с учетной политикой: выручка для целей налогообложения определяется в момент отгрузки.

    Задание:

Произвести  необходимые расчеты по НДС.

Начислить налог на прибыль.

Отразить  ситуацию в учёте.

    Решение:

    1) 9600 ×   = 1464,4 руб. (НДС по реализации к уплате)

    2) 9600 – 5000 – 1464,4 = 3135,6 руб. (налоговая  база для  начисления                 налога на прибыль)

         3135,6 × 0,2 = 627,1 руб. (налог на прибыль)

    3) Проводки:

 
 
 

    Ситуация 13

    16 января работнику из кассы организации выдан аванс за январь в сумме 3000 руб. Налог с аванса не исчисляется и в бюджет не перечисляется.

    31 января работнику за январь  начислена зарплата в сумме  7000 руб. Этого же числа произведён  расчет НДФЛ с зарплат за январь по ставке 13% (работник имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.).

    5 февраля организация получила  с расчетного счета денежные  средства на выдачу зарплаты  за январь. В тот же день  сумма налога была перечислена  в бюджет.

    Задание:

Начислить зарплату работнику.

Произвести  расчет НДФЛ.

Определить  сумму, причитающуюся к выдаче на руки (с учетом выплаченного аванса).

Выплатить зарплату из кассы предприятия.

Все операции, произведенные в январе и феврале  отразить  бухгалтерскими проводками по числам.

    Решение:

    1) Расчет НДФЛ:

    (7000 – 400) × 0,13 = 858 руб.

    2) Сумма к выдаче с учетом аванса:

    7000  –  3000  –   858 = 3142 руб.

    3) Проводки:

 

    Ситуация 7

    Предприятие ЗАО «Юпитер» получило основные средства в качестве вклада в уставный капитал  на сумму 13000 руб. Через определённое время устаревшие основные средства списаны (первоначальная стоимость  – 3000 руб., износ – 2900 руб.). Проданы основные средства на сумму 12000 руб. (включая НДС), первоначальная стоимость составляет 10000 руб., износ – 1500 руб.

    Задание:

Произвести  необходимые расчеты по НДС.

Начислить налог на прибыль.

Отразить  ситуацию в учете.

    Решение:

    1)  Если при продаже основных  средств в стоимость по договору сторон включен НДС, то НДС определяется по расчетной ставке с разницы между ценой продажи (с НДС) и остаточной стоимостью ОС.

    10000 – 1500 = 8500 руб. (остаточная стоимость  ОС)

    12000 – 8500 = 3500 руб. (налоговая база  для расчета НДС к уплате)

    3500 ×   = 533,9 руб. (НДС к уплате)

    2)  Налогооблагаемая прибыль от  продажи ОС =

    =  выручка - НДС - остаточная стоимость ОС

    12000  -  533,9  -  8500  =  2966,1 руб. (налогооблагаемая  прибыль от продажи ОС)

    Т.к. устаревшие ОС списаны, то остаточная стоимость – это расходы

    3000 – 2900 = 100 руб. (остаточная стоимость  устаревших ОС)

    Налоговая база для расчета налога на прибыль = доходы – расходы

    2966,1 – 100 = 2866,1 руб. (налоговая база  для расчета налога на прибыль)

    2866,1 × 0,2 = 573,2 руб. (налог на прибыль  к уплате) 
 
 

    3) Проводки:

    1. Основные средства к учету:

    2. Списание устаревших ОС:

    3. Списание ОС при продаже:

    4. Финансовый результат 

    (сравнивается  дебетовый и кредитовый оборот  по счету 91)

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Ситуация 17

    Работнику  организации – инвалиду с детства, ежемесячно начисляется зарплата в размере 4500 руб.  По заявлению работника ему предоставляется стандартный налоговый вычет.

    Задание:

Начислить зарплату работнику. Начислить страховые взносы. Произвести удержание из зарплаты. Определить сумму к выдаче. Выплатить зарплату работнику. Ситуацию отразить в учете.

    Решение:

    1) Стандартный налоговый вычет для работника – инвалида с детства  составляет 500 руб.

    Налоговая база для расчета НДФЛ:                      4500 – 500 = 4000 руб.

    Расчет  НДФЛ:                                                         4000 × 0,13 = 520 руб.

    Сумма к выдаче:                                                     4500 – 520 = 3980 руб.

    2) Страховые взносы:

    В  ПФ для инвалидов ставка 14%:                        4500 × 0,14 = 630 руб.

    В ФСС  ставка 2,9%:                                               4500 × 0,029 = 130,5 руб.

    В ФФОМС ставка 1,1%:                                         4500 × 0,011 = 49,5 руб.

    В ТФОМС ставка 2%:                                             4500 × 0,02 = 900 руб.

    3) Проводка: