Контрольная работа по "Налогам и нралогооблажению"

 

Задание: по данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды.

Решение

Чтобы рассчитать авансовые платежи, найдем среднюю стоимость имущества (ССИ), для этого, вычитаем износ основных средств из основных средств, получим:

 

За 01.01 – 90000-1000=89000 ; за 02.01 – 90000-2000=88000;

за 03.01 – 90000-3000=87000; за 04.01. – 90000-4000=86000;

за 05.01 – 90000-5000=85000; за 06.01 – 90000-6000=84000;

за 07.01 – 90000-7000=83000; за 08.01 – 90000-8000=82000;

за 09.01 – 90000-9000=81000; за 10.01 – 90000-10000=80000.

 

За I квартал ССИ = 89 000+88 000+87 000+86 000 / (3+1)= 87 500 руб.

 

За 6 мес. =89 +88+87+86+85+84+83 / (6+1)=82 000 руб.

За 9 мес. = 89+88+87+86+85+84+83+82+81+80 / (9+1)= 76 200 руб.

 

Находим сумму авансовых платежей:

 

За I кв. = 87500 * 2,2% * 1 /4 = 481,25 руб.

За полгода = 82000 * 2,2% * 1 /4 = 451 руб.

За 9 мес. = 76200 * 2,2% * 1 /4 = 419,1 руб.

 

Ответ: сумма авансовых платежей за отчетный период = 1351,35 руб.

 

4. Задача №3

 

1. Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения.

2. Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы.

3. За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях):

• доходы от реализации — 14 000000;

• полученные проценты по депозитному счету — 25000;

• взят банковский кредит — 500 000;

• внесено учредителем в уставной капитал — 300 000;

• выплачена заработная плата — 1 500 000;

• заплатили за аренду — 30 000;

• оплачено коммунальных услуг — 21 000;

• приобретено основное средство — 4 000000;

• стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3000000;

• стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8000000.

Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.

 

Решение

Чтобы найти сумму налога, нужно от доходов предприятия отнять расходы и умножить полученный результат на 15%.

К доходам предприятия относятся:

- доходы от реализации — 14 000 000;

- полученные проценты по депозитному счету — 25 000;

Сумма доходов = 14025000 руб.

К расходам относятся:

- выплачена заработная плата — 1500000;

- заплатили за аренду — 30000;

- оплачено коммунальных услуг — 21000;

- приобретено основное средство — 4000000;

- стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3000000. Это основное средства учитывается в расходах, в размере 50%, т.к срок полезного использования у него меньше 15 лет;

- стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8000000. Это основное средства учитываются в расходах, в течение 10 лет, т.к. срок полезного использования у него больше 15 лет;

Сумма расходов = 7830000 руб.

Таким образом, сумма налога = 14025000 – 7830000 * 15% = 929250 руб.

Ответ: единый налог при упрощенной системе налогообложения будет равен 929250 руб.

 

 

Список используемой литературы

 

1. Налоговый кодекс  РФ. Части первая и вторая

2. Налоги: Учеб. пособие/  Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2010

3. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов, 6-е изд. Под ред. М. Романовского, О. Врублевской СПб Питер, 2007 - 496

4. Журнал "Недвижимость и инвестиции. Правовое регулирование"

Номер 3-4 (16-17) Декабрь 2003г.

5. Журнал "Финансы", №1 2007 г. Автор: А.И. Салина, заместитель руководителя Департамента налоговой политики МФ РФ.

6. www.nalog.ru

7. www.nalkodex.ru