ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО - ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА ФИНАНСЫ И КРЕДИТ 
 
 
 
 

Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогооблажение»

Вариант 5 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Уфа 2011

                 Задача 1

1. Организация выдала беспроцентный кредит своему сотруднику в размере 90 000 руб. сроком на 3 месяца с ежемесячным погашением.
2. ставка рефинансирования на дату выдачи кредита – 10,5%

      Рассчитать  сумму НДФЛ с материальной выгоды.

      Решение

      Рассмотрим  условия задачи: сумма кредита, выданного  организацией работнику для налогообложения равна 90 000 руб. сроком на 3 месяца с ежемесячным погашением. Кредит беспроцентный, а значит определение налоговой базы для исчисления налога согласно ст. 212 п.2 НК РФ составит превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами исчисленной исходя из двух третьих ставки рефинансирования (по условию она составляет 10,5%), установленной Центральным банком РФ на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Налоговая ставка устанавливается в соответствии ст. 224 п.2  НК РФ в размере 35 %.

      10,5*2/3=7%

      Годовая сумма материальной выгоды с которой  удерживали НДФЛ

      90000*7%=6300

      Сумма неуплаченных процентов

      6300*3/12=1,575

      Сумма НДФЛ с материальной выгоды

      35%*1,575=551 руб 

        Задача 2.

1. организация с начала года является собственником легкового автомобиля мощностью 250 л.с., вертолета мощностью 800 л.с., автобуса мощностью 300 л.с.
2. В регионе установлены максимальные ставки транспортного налога.

      Определить  размер транспортного налога за год.

      Решение.

     Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода(год), исчисляется  в отношении каждого транспортного  средства как произведение соответствующей  налоговой базы и налоговой ставки (ст. 362 п.2 НК РФ)

     В соответствии со ст.361 НК РФ установим  налоговые ставки для определения  транспортного налога.

     легковой  автомобиль мощностью 250 л.с.-15руб. за 1л.с.

     15 х 250=3 750руб.;

     вертолет  мощностью 800 л.с. – 25руб. за 1 л.с.

     25 х 800=20 000руб.;

     автобус мощностью 300 л.с. – 20р. за 1 л.с.

     20 х 300=6 000руб.

     по  условию задачи организация с  начала года является владельцем этих транспортных средств и соответственно за год она должна оплатить в бюджет:

     3 750р.+20 000р.+6 000р.=29 750руб. 

        Задача 3.

1. индивидуальный предприниматель является владельцем пяти игровых автоматов и двух касс тотализатора.
2. игровые автоматы зарегистрированы и расположены в регионе, где установлены максимальные ставки налога на игорный бизнес, а кассы тотализатора – в регионе с максимальными ставками.

      Определить  размер налога на игорный бизнес за год.

      Решение.

      В соответствии со ст.366 НК РФ установим  налоговые ставки для определения  налога на игорный бизнес.

      - игровой автомат 5 шт. – 7 500 руб. за 1шт. 7 500 руб. * 5 = 37 500 руб.;

      - касса тотализатора 2 шт. – 125 000 руб. за 1 шт. 125 000 руб. * 2 = 250 000 руб.

      Т.к. организация с начала года является владельцем игровых автоматов и  касс тотализатора, то соответственно за год она должна выплатить в  бюджет:

      37 500 руб. + 250 000 руб. = 287 500 руб. – в месяц;

      287 500 руб. * 12 мес. = 3 450 000 руб. – в год.