Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

Министерство  образования и  науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре  государственный

технический университет» 

Факультет экономики  и технологий

Кафедра «Бухгалтерского учета, анализа и аудита» 
 
 
 

Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

вариант № 8 

  
 
 

Студент группы 0ФК3д-1      Орлова Е.С.

                                                                                                             шифр 10-1367

Преподаватель        Парамонова Г.П. 
 
 
 
 

2011

 

      Задача 

     Определить  сумму, подлежащую перечислению в бюджет за 3 квартал отчетного года:

1. налога на добавленную стоимость (НДС);
2. взносы в государственные внебюджетные фонды;
3. налога на доходы физических лиц;
4. налога на имущество;
5. налога на прибыль;
6. транспортного налога.

     Дано: ООО «Гигант» за отчетный период имело  выручку от продажи продукции:

     1. За отчетный период оприходованы и оплачены материалы, поступившие от поставщиков, на сумму 199,12 тыс. р., в том числе НДС.

     2. Оплачена аренда производственного  помещения – 17,08 тыс. р.,  в  том числе НДС.

     3. Получен аванс в счет будущих  поставок продукции – 59 тыс.  р., в том числе НДС.

     4. Перечислен аванс в счет будущих поставок материалов – 17,7 тыс.р., в том числе НДС.

     5. Начислена заработная плата 50 работникам:

• за июль – 575 тыс. р.;
• за август – 590 тыс. р.;
• за сентябрь – 590 тыс. р.

     30 работников имеют двух детей  в возрасте до 18 лет и совокупный доход с начала года более 40 тыс. р.

     6. За отчетный период были израсходованы  материалы на производство продукции  на сумму – 175 тыс. р.

     7. Оплачены услуги за рекламу  продукции – 35 тыс. р., в том  числе НДС.

     8. На балансе организации числится  микроавтобус с мощностью двигателя 175 л.с.

     9. Начислена амортизация на основные  средства (исчислить по табл. п.9)

     10. Сумма остатков по счету 01 «Основные  средства» составила:

 
 

     Решение:

     1. НДС

     ∑НДС = (14890 + 14990 + 14350 + 59) * = 6755,95 тыс. р.

     ∑НДС = (199,12 + 17,08 + 17,7 + 35) * = 41,018 тыс. р.

     НДС = 6755,95 – 41,018 = 6714,932 тыс. р.

     2. Взносы в государственные внебюджетные  фонды

     ФСС = (575 + 590 + 590) *0,029 = 50,895 тыс. р.

     ПФР = (575 + 590 + 590) *0,26 = 456,3 тыс. р.

     ФОМС = (575 + 590 + 590) *0,051 = 89,505 тыс. р.

     3. Налог на доходы физических лиц

     ∑НДФЛ = ((575000 + 590000 + 590000) – 30 * 2000 – 20 * 300 – 20 * 400) * 13% = 218530 р.

     4. Налог на имущество

     За 9 месяцев

     ∑налога = (250 + 190 + 100 + 248 + 188 + 98 + 246 + 186 + 96 + 244 + 184 + 94 + 242 + 182 + 92 + 240 + 180 + 90 + 238 + 178 + 88 + 236 + 176 + 86 + 234 + 174 + 84 + 232 + 172 + 82) / 10 * 2,2% = 11,286 тыс. р.

     5. Налог на прибыль

     НП = 34878,234 * 20% = 6975,6468 тыс. р.

     6. Транспортный налог

     175 * 27 = 4275 р.