Исчисление налога

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется  в двойном размере единственному  родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется  на основании письменных заявлений  и документов, подтверждающих право  на данный налоговый вычет.

Вычет действует до месяца, в котором  доход налогоплательщика, исчисленный  нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена  налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Социальные налоговые вычеты

Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании  налогового периода. Деньги уплатят  по результатам ее проверки.

Налогоплательщик имеет право  на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за услуги по лечению, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения.

Имущественные налоговые вычеты

Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые  органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налогоплательщик имеет право  на получение имущественных вычетов  в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в ст. 220 НК РФ.

Продажа:

Налогоплательщик имеет право  на налоговый вычет, в частности, в суммах, полученных им от продажи  жилья или земельных участков и их долей.

Если такая недвижимость находилась в собственности более 3 лет, то подобные доходы налогом не облагают. Если менее 3 лет, то человек имеет право получить вычет в сумме не более 1 млн  руб.

Вычет предоставляется в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.

Если имущество находилось в  собственности налогоплательщика  более 3 лет, то такие доходы налогом  не облагают. При этом декларацию можно  не подавать.

Надо иметь в виду, что указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.

Если имущество находится в  собственности менее 3 лет, человек имеет право претендовать на вычет в сумме не более 250 тыс. руб.

Вместо использования права  на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить  сумму облагаемых налогом доходов  на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены.

Покупка:

Налогоплательщик имеет право  на налоговый вычет в суммах, потраченных  им на покупку жилья. Вычет предоставляется  на сумму, не превышающую 2 млн руб. Данный вычет предоставляется лишь раз в жизни и только на один объект.

Для подтверждения права на такой  имущественный вычет нужно предоставить вместе с заявлением:

• договор о приобретении жилья;
• документ на право собственности на жилье и акт о передаче жилья налогоплательщику;
• платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (расписки продавца о получении наличных, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Если в течение календарного года налоговый вычет не будет  использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.

Профессиональные налоговые вычеты

На получение указанных налоговых  вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую  деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие  категории налогоплательщиков:

Кому положен	Сумма вычета
1. Физические лица, осуществляющие  предпринимательскую деятельность  без образования юридического  лица	Сумма фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов
2. Налогоплательщики, получающие  доходы от выполнения работ  (оказания услуг) по договорам  гражданско-правового характера	Сумма фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг)
3. Налогоплательщики, получающие  авторские вознаграждения или  вознаграждения за создание, исполнение  или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.	Сумма фактически произведенных и  документально подтвержденных расходов. Если расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в пределах установленных норм.

 

 

 

 

 

 

 

1.Налог на доходы физических лиц

1.Понятие НДФЛ. Налогоплательщики.  Объект налогообложения. Налоговая  база. Доходы ,освобождаемые от налогообложения.

2.Ставки НДФЛ. Предоставление декларации.

3.Налоговые вычеты.

 

 

2.Задачи.