Характеристика деятельности ООО "Евфарт"

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЕВФРАТ»

     2.1. Общая оценка  финансового состояния предприятия

 

     Наиболее  общее представление об имеющих  место качественных изменениях можно  получить с помощью вертикального  и горизонтального анализа бухгалтерского баланса (приложение 1) и по экспресс-анализу показателей деловой активности. В таблице2.1 представлен вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Евфрат». В 2005 г. структура активов баланса следующая:

• 13,48% составляли внеоборотные активы,
• 86,52% составляли оборотные активы предприятия.

Причем, наиболее ликвидные активы (денежные средства) составляли всего 1,28% от валюты баланса, а основные средства предприятия  составляли основную часть внеобортных  активов – 13,44% от валюты баланса.

     Таблица 2.1

Вертикальный  анализ уплотненного нетто-баланса
Статья	2005 г.	2006 г.	Изменение
Актив
I. Внеоборотные активы
Основные  средства	13,44%	14,23%	0,79%
Долгосрочные  финансовые вложения	0,00%	0,00%	0,00%
Прочие  внеоборотные активы	0,05%	0,00%	-0,05%
Итого по разделу I	13,48%	14,23%	0,74%
II. Оборотные активы
Запасы  и затраты	72,72%	71,00%	-1,72%
Дебиторская задолженность	12,51%	13,72%	1,21%
Денежные  средства и их эквиваленты	1,28%	1,05%	-0,23%
Прочие  оборотные активы	0,00%	0,00%	0,00%
Итого по разделу II	86,52%	85,77%	-0,74%
Всего активов	100,00%	100,00%	0,00%
Пассив
I. Собственный капитал
Уставный  капитал	11,83%	10,91%	-0,92%
Фонды и резервы (нетто)	9,82%	16,74%	6,92%
Итого по разделу I	21,65%	27,65%	6,00%
II. Привлеченный капитал
Долгосрочные  пассивы	23,7%	21,8%	-1,84%
Краткосрочные пассивы	54,7%	50,5%	-4,16%
Итого по разделу II	78,4%	72,4%	-6,00%
Всего пассивов	100,0%	100,0%	0,00%

     Материальные  оборотные средства составляли 72,72% баланса. Положительным показателем, характеризующим баланс ООО «Евфрат», является отсутствие дебиторской задолженности более 12 месяцев.  

     В 2006 г. структура активов баланса  несущественно изменилась. Внеоборотные активы в 2006 г. составляют 14,23% валюты баланса, тогда как оборотные активы уменьшились  до 85,77%. Изменение в общей структуре активов баланса было несущественным. Это говорит о том, что предприятие нашло эффективный способ управления своими активами. Незначительное увеличение основных средств предприятия  говорит о благоприятной тенденции, ООО «Евфрат» удалось существенно улучшить оставшееся производство, что нашло свое отражение в балансе предприятия. Неблагоприятным является тот факт, что наиболее ликвидные активы предприятия уменьшились до 1,05 %. Материальные активы снизились до 71% валюты баланса.

     В целом можно сказать, что, не смотря на увеличение валюты баланса, структура активов баланса практически не изменилась, что говорит о уже сложившейся структуре и динамике развитии валюты баланса.

     В структуре пассива баланса можно  отметить положительную тенденцию  в увеличении доли собственного капитала предприятия на 6%. Уменьшилась доля как краткосрочных, так и долгосрочных источников заемного капитала. Это говорит об увеличении  надежности предприятия. В целом собственный капитал в 2006 г. – 27,65%, а заемный капитал – 72,4% валюты баланса.

     Горизонтальный  анализ уплотненного нетто-баланса  показывает, как изменились в целом  средства и источники их формирования (таблица 2.2)

     Из  таблицы 1.2 видно, что за 2006 г. валюта баланса увеличилась на 8,42%. Причем, в активах баланса увеличились как внеоборотные активы (на 14.79%), так и оборотные активы (на 5,86%).

     В структуре баланса увеличение собственного капитала составляет 38,47%, причем уставный капитал предприятия не изменился. Увеличение произошло за счет фондов и резервов.

     Долгосрочные  пассивы за исследуемый период не изменились, произошло незначительное увеличение краткосрочных обязательств (на 0,17%).

     В целом можно отметить положительную  тенденцию в динамике показателей  бухгалтерского баланса. 
 

     Таблица 2.2

Горизонтальный анализ уплотненного нетто-баланса
Статья	2005 г.		2006 г.
Актив	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
I. Внеоборотные активы
Основные  средства	568	100	652	114,79
Долгосрочные  финансовые вложения	0	100	0	0,00
Прочие  внеоборотные активы	2	100	0	0,00
Итого по разделу I	570	100	652	114,39
II. Оборотные активы
Запасы  и затраты	3074	100	3254	105,86
Дебиторская задолженность	529	100	629	118,90
Денежные  средства и их эквиваленты	54	100	48	88,89
Прочие  оборотные активы	0	100	0	0,00
Итого по разделу II	3657	100	3931	107,49
Всего активов	4227	100	4583	108,42
Пассив
I. Собственный капитал
Уставный  капитал	500	100	500	100,00
Фонды и резервы (нетто)	415	100	767	184,82
Итого по разделу I	915	100	1267	138,47
II. Привлеченный капитал
Долгосрочные  пассивы	1000	100	1000	100,00
Краткосрочные пассивы	2312	100	2316	100,17
Итого по разделу II	3312	100	3316	100,12
Всего пассивов	4227	100	4583	108,42

     2.2. Показатели деловой активности и эффективности деятельности предприятия

 

      Используя данные формы  2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 2) бухгалтерской  отчетности, произведем анализ формирования прибыли организации (таблица 2.3).

      По  данным таблицы, видим, что выручка  от продаж увеличилась на 6,67 млн. руб., себестоимость также возросла, но на 4,24 млн. руб. Таким образом, получается, что валовая прибыль выросла на 2,43 млн. руб. Коммерческие и управленческие расходы незначительно возросли за исследуемый период. Тем не менее, выручка от продаж больше в 2006 г. на 2,407 млн. руб. Удельный вес прибыли от продаж в выручке – 23,375 %. Это означает, что исследуемое предприятия получает основную прибыль от основной деятельности. Чистая прибыль в конечном итоге за исследуемый период возросла на 1,769 млн. руб. Удельный вес ее в выручке вырос на 2,383%.

      Таблица 2.3

      Анализ  формирования прибыли ООО «Евфрат» (тыс. руб.)

Наименование  показателя 2005 г. 2006 г. Отклонение (+,-) Удельный  вес в выручке, % Отклонение  удельного веса 2005 г. 2006 г. 1 2 3 4 5 6 7 Выручка от реализации продукции 24 890  31 560  6 670  100,000  100,000  0,000 Себестоимость реализованных товаров 19 860  24 100  4 240  79,791  76,362  -3,429 Валовая прибыль 5 030  7 460  2 430  20,209  23,638  3,429 Коммерческие  расходы 45  60  15  0,181  0,190  0,009 Управленческие  расходы 15  23  8  0,060  0,073  0,013 Прибыль от продаж 4 970  7 377  2 407  19,968  23,375  3,407 Проценты  к получению 0  0  0  0,000  0,000  0,000 Проценты  к уплате 0  56  56  0,000  0,177  0,177 Доходы  от участия в др. организациях 0  0  0  0,000  0,000  0,000 Прочие  операционные доходы 48  7  -41  0,193  0,022  -0,171 Прочие  операционные расходы 12  5  -7  0,048  0,016  -0,032 Внереализационные доходы 3  1  -2  0,012  0,003  -0,009 Внереализационные расходы 15  2  -13  0,060  0,006  -0,054 Прибыль (убыток) до налогообложения 4 994  7 322  2 328  20,064  23,200  3,136 Текущий налог на прибыль 1 199  1 757  559  4,815  5,568  0,753 Чистая  прибыль (убыток) 3 795  5 565  1 769  15,249  17,632  2,383

 

      По  данным анализа, стоит отметить, что  предприятию нужно более детально изучить коммерческие и управленческие расходы, спланировать их и определить насколько они были обоснованы в 2006 г.

      Далее произведем факторный анализ фондоотдачи предприятия за 2005-2006 г. Для анализа воспользуемся данными отчета и прибылях и убытках (приложение 2) и бухгалтерского баланса (приложение 1) ООО «Евфрат» за 2005 г.-2006 г. В приложении 1 уже взяты средние показатели из бухгалтерских балансов на 31.12.05 и 31.12.06гг.

      Данные  таблицы показывают, что рост фондоотдачи  на 10,46% произошло в результате роста  фондовооруженности труда (107,61%) при  росте производительности труда (118,87%).

      Таблица 2.4

      Факторный анализ фондоотдачи основных фондов предприятия.

Наименование  показателя	2005 г.	2006 г.	Изменение
			Сумма	%
Выручка от продаж	24890	31560	6670	26,80%
Среднесписочная численность	75	80	5	6,67%
Среднегодовая стоимость основных фондов	568	652	84	14,79%
Среднегодовая выработка на 1 рабочего	331,87	394,50	62,63	18,87%
Фондоотдача	43,820	48,405	4,584	10,46%
Фондовооруженность  труда	7,573	8,150	0,577	7,61%

       

      Как видим, производительность труда по сравнению с прошлым годом увеличилась на 62,63, а фондовооруженность труда повысилась на 0,577. Степень влияния производительности труда и фондовооруженности труда на изменение фондоотдачи определяется с помощью факторного анализа, который проводится способом цепной подстановки. Для этого произведем последовательно следующие расчеты:

      На увеличение фондоотдачи на 4,584 руб. указанные факторы оказали влияние в следующих размерах:

      1) увеличение производительности  труда работников привело к  увеличению фондоотдачи на 6,119 руб.

      F₀₁-f₀= 49,939-43,820 = 6,119 руб.

      2) рост фондовооруженности труда работников снизил фондоотдачу на 1,534 руб.

      f₁  - f₀₁ = 48,405 – 49,939= -1,534 руб.

      Произведенные расчеты показали, что в ООО  «Евфрат» эффективно используются трудовые ресурсы.

      Основные  фонды используются эффективно.

      Более подробно рассмотрим методику анализа эффективности использования оборотных средств.

      Ускорение оборачиваемости оборотных средств  означает экономию общественно необходимого времени и высвобождение средств из оборота. Это позволяет ООО «Евфрат» обходиться меньшей суммой оборотных средств для обеспечения выпуска и реализации продукции или при том же объеме оборотных средств увеличить объем и улучшить качество производимой продукции.

      Факторами ускорения оборачиваемости оборотных  средств являются оптимизация производственных запасов, эффективное использование материальных, трудовых и денежных ресурсов, сокращение длительности производственного цикла, сокращение сроков пребывания оборотных средств в остатках готовой продукции и в расчетах.

      Показатели  оборачиваемости могут исчисляться по всем оборотным средствам в целом и отдельно по материальным оборотным средствам и дебиторской задолженности.

      Фактический оборот по реализации рассчитываем на основании данных формы № 2, исходя из стоимости реализованных товаров, продукции, работ, услуг в оптовых ценах предприятия (без налога на добавленную стоимость и акцизов).

      Средние остатки оборотных средств определяем исходя из остатков на начало года (квартала), на квартальные даты и на конец  года (квартала) как средняя хронологическая  величина.

      Число дней (Д) в анализируемом периоде принято считать в квартале — 90, в полугодии — 180, в году — 360.

      Показатели  оборачиваемости оборотных средств  сравниваем с аналогичными показателям. Оборачиваемость материальных оборотных средств сравниваем так же с плановой оборачиваемостью.