Министерство
образования и
науки
ВОРОНЕЖСКИЙ
ГОСУДАРСТВННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
ФАКУЛЬТЕТ
Кафедра:
«Бухгалтерский учет,
анализ и аудит»
Контрольная
работа
По
курсу «Налоги и налогообложение»
На
тему: «Доходы не
подлежащие налогообложению
НДФЛ»
Специальность
080109 «Бухгалтерский
учет, анализ и аудит»
Заочное
отделение
Выполнила:
студентка 2 курса, группы
З/О
Белявцева В.Е.
Проверил:
М. Л. Нейштадт
ВОРОНЕЖ
- 2011
Не
подлежат налогообложению (освобождаются
от налогообложения) следующие виды
доходов физических лиц:
1)
государственные пособия, за исключением
пособий по временной нетрудоспособности
(включая пособие по уходу за
больным ребенком), а также иные
выплаты и компенсации, выплачиваемые
в соответствии с действующим
законодательством. При этом к
пособиям, не подлежащим налогообложению,
относятся пособия по безработице,
беременности и родам;
2)
пенсии по государственному пенсионному
обеспечению и трудовые пенсии,
назначаемые в порядке, установленном
действующим законодательством,
социальные доплаты к пенсиям,
выплачиваемые в соответствии
с законодательством Российской
Федерации и законодательством
субъектов Российской Федерации;
(в ред.
Федеральных законов от 29.12.2004 N 204-ФЗ,
от 24.07.2009 N 213-ФЗ)
3)
все виды установленных действующим
законодательством Российской Федерации,
законодательными актами субъектов
Российской Федерации, решениями
представительных органов местного
самоуправления компенсационных
выплат (в пределах норм, установленных
в соответствии с законодательством
Российской Федерации), связанных
с:
(в ред.
Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
возмещением
вреда, причиненного увечьем или
иным повреждением здоровья;
бесплатным
предоставлением жилых помещений
и коммунальных услуг, топлива или
соответствующего денежного возмещения;
(в ред.
Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
оплатой
стоимости и (или) выдачей полагающегося
натурального довольствия, а также
с выплатой денежных средств взамен
этого довольствия;
оплатой
стоимости питания, спортивного
снаряжения, оборудования, спортивной
и парадной формы, получаемых спортсменами
и работниками физкультурно-спортивных
организаций для учебно-тренировочного
процесса и участия в спортивных
соревнованиях, а также спортивными
судьями для участия в спортивных
соревнованиях;
(в ред.
Федерального закона от 25.11.2009 N 276-ФЗ)
увольнением
работников, за исключением компенсации
за неиспользованный отпуск;
гибелью
военнослужащих или государственных
служащих при исполнении ими своих
служебных обязанностей;
возмещением
иных расходов, включая расходы на
повышение профессионального уровня
работников;
исполнением
налогоплательщиком трудовых обязанностей
(включая переезд на работу в другую
местность и возмещение командировочных
расходов).
(в ред.
Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
При
оплате работодателем налогоплательщику
расходов на командировки как внутри
страны, так и за ее пределы в
доход, подлежащий налогообложению, не
включаются суточные, выплачиваемые
в соответствии с законодательством
Российской Федерации, но не более 700 рублей
за каждый день нахождения в командировке
на территории Российской Федерации
и не более 2 500 рублей за каждый день
нахождения в заграничной командировке,
а также фактически произведенные
и документально подтвержденные
целевые расходы на проезд до места
назначения и обратно, сборы за услуги
аэропортов, комиссионные сборы, расходы
на проезд в аэропорт или на вокзал
в местах отправления, назначения или
пересадок, на провоз багажа, расходы
по найму жилого помещения, оплате услуг
связи, получению и регистрации
служебного заграничного паспорта, получению
виз, а также расходы, связанные
с обменом наличной валюты или
чека в банке на наличную иностранную
валюту. При непредставлении налогоплательщиком
документов, подтверждающих оплату расходов
по найму жилого помещения, суммы
такой оплаты освобождаются от налогообложения
в соответствии с законодательством
Российской Федерации, но не более 700 рублей
за каждый день нахождения в командировке
на территории Российской Федерации
и не более 2 500 рублей за каждый день
нахождения в заграничной командировке.
Аналогичный порядок налогообложения
применяется к выплатам, производимым
лицам, находящимся во властном или
административном подчинении организации,
а также членам совета директоров
или любого аналогичного органа компании,
прибывающим (выезжающим) для участия
в заседании совета директоров, правления
или другого аналогичного органа
этой компании;
(в ред.
Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
4)
вознаграждения донорам за сданную
кровь, материнское молоко и
иную помощь;
(в ред.
Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
5)
алименты, получаемые налогоплательщиками;
6)
суммы, получаемые налогоплательщиками
в виде грантов (безвозмездной
помощи), предоставленных для поддержки
науки и образования, культуры
и искусства в Российской Федерации
международными, иностранными и
(или) российскими организациями
по перечням таких организаций,
утверждаемым Правительством Российской
Федерации;
(п. 6 в
ред. Федерального закона от 23.03.2007
N 38-ФЗ)
7)
суммы, получаемые налогоплательщиками
в виде международных, иностранных
или российских премий за выдающиеся
достижения в области науки
и техники, образования, культуры,
литературы и искусства, средств
массовой информации по перечню
премий, утверждаемому Правительством
Российской Федерации, а также
в виде премий, присужденных высшими
должностными лицами субъектов
Российской Федерации (руководителями
высших исполнительных органов
государственной власти субъектов
Российской Федерации) за выдающиеся
достижения в указанных областях,
по перечням премий, утверждаемым
высшими должностными лицами
субъектов Российской Федерации
(руководителями высших исполнительных
органов государственной власти
субъектов Российской Федерации);
(в ред.
Федерального закона от 30.10.2007 N 239-ФЗ)
8)
суммы единовременных выплат (в
том числе в виде материальной
помощи), осуществляемых:
(в ред.
Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
налогоплательщикам
в связи со стихийным бедствием
или с другим чрезвычайным обстоятельством,
а также налогоплательщикам, которые
являются членами семей лиц, погибших
в результате стихийных бедствий
или других чрезвычайных обстоятельств,
в целях возмещения причиненного
им материального ущерба или вреда
их здоровью независимо от источника
выплаты;
(в ред.
Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
работодателями
членам семьи умершего работника, бывшего
работника, вышедшего на пенсию, или
работнику, бывшему работнику, вышедшему
на пенсию, в связи со смертью
члена (членов) его семьи;
(в ред.
Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ)
налогоплательщикам
в виде гуманитарной помощи (содействия),
а также в виде благотворительной
помощи, оказываемой зарегистрированными
в установленном порядке российскими
и иностранными благотворительными
организациями (фондами, объединениями),
в соответствии с законодательством
Российской Федерации о благотворительной
деятельности в Российской Федерации;
(в ред.
Федеральных законов от 30.12.2004 N 212-ФЗ,
от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
налогоплательщикам
из числа малоимущих и социально
незащищенных категорий граждан
в виде сумм адресной социальной помощи,
оказываемой за счет средств федерального
бюджета, бюджетов субъектов Российской
Федерации, местных бюджетов и внебюджетных
фондов в соответствии с программами,
утверждаемыми ежегодно соответствующими
органами государственной власти;
(в ред.
Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
налогоплательщикам,
пострадавшим от террористических актов
на территории Российской Федерации, а
также налогоплательщикам, которые
являются членами семей лиц, погибших
в результате террористических актов
на территории Российской Федерации, независимо
от источника выплаты;
(в ред.
Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
работодателями
работникам (родителям, усыновителям,
опекунам) при рождении (усыновлении
(удочерении) ребенка, выплачиваемой
в течение первого года после
рождения (усыновления, удочерения), но
не более 50 тысяч рублей на каждого
ребенка;
(абзац
введен Федеральным законом от
29.12.2006 N 257-ФЗ, в ред. Федерального
закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ)
Положения
настоящего пункта применяются также
к доходам, полученным налогоплательщиком
в натуральной форме;
8.1)
вознаграждения, выплачиваемые за
счет средств федерального бюджета
или бюджета субъекта Российской
Федерации физическим лицам за
оказание ими содействия федеральным
органам исполнительной власти
в выявлении, предупреждении, пресечении
и раскрытии террористических
актов, выявлении и задержании
лиц, подготавливающих, совершающих
или совершивших такие акты, а
также за оказание содействия
органам федеральной службы безопасности
и федеральным органам исполнительной
власти, осуществляющим оперативно-розыскную
деятельность;
(п. 8.1 введен
Федеральным законом от 27.07.2006 N 153-ФЗ)
9)
суммы полной или частичной
компенсации (оплаты) работодателями
своим работникам и (или) членам
их семей, бывшим своим работникам,
уволившимся в связи с выходом
на пенсию по инвалидности
или по старости, инвалидам, не
работающим в данной организации,
стоимости приобретаемых путевок,
за исключением туристских, на
основании которых указанным
лицам оказываются услуги санаторно-курортными
и оздоровительными организациями,
находящимися на территории Российской
Федерации, а также суммы полной
или частичной компенсации (оплаты)
стоимости путевок для не достигших
возраста 16 лет детей, на основании
которых указанным лицам оказываются
услуги санаторно-курортными и
оздоровительными организациями,
находящимися на территории Российской
Федерации, предоставляемые:
за
счет средств организаций (индивидуальных
предпринимателей), если расходы по
такой компенсации (оплате) в соответствии
с настоящим Кодексом не отнесены
к расходам, учитываемым при определении
налоговой базы по налогу на прибыль
организаций;
за
счет средств бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации;
за
счет средств, получаемых от деятельности,
в отношении которой организации
(индивидуальные предприниматели) применяют
специальные налоговые режимы.
В
целях настоящей главы к санаторно-курортным
и оздоровительным организациям
относятся санатории, санатории-профилактории,
профилактории, дома отдыха и базы отдыха,
пансионаты, лечебно-оздоровительные
комплексы, санаторные, оздоровительные
и спортивные детские лагеря;
(п. 9 в
ред. Федерального закона от 24.07.2007
N 216-ФЗ)
10)
суммы, уплаченные работодателями,
оставшиеся в их распоряжении
после уплаты налога на прибыль
организаций, за лечение и медицинское
обслуживание своих работников,
их супругов, их родителей и
их детей, суммы, уплаченные
общественными организациями инвалидов
за лечение и медицинское обслуживание
инвалидов при условии наличия
у медицинских учреждений соответствующих
лицензий, а также наличия документов,
подтверждающих фактические расходы
на лечение и медицинское обслуживание.