Статистика финансов предприятия

  Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды - это отчисления в пенсионный фонд, фонд занятости населения, фонды социального и медицинского страхования, дорожный фонд. Кроме того, согласно установленным законодательным актам для предприятий (организаций) являются общеобязательными сборы и налоги, перечисляемые в бюджет районов, поселков и городов, в частности, сбор на право торговли, налог на рекламу, сбор на парковку автотранспорта, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы и т. д. Таким образом, налоги, сборы и страховые взносы, уплачиваемые предприятиями, обеспечивают наполнение доходной части федерального, муниципального и местного бюджетов.

  Отчисления  от прибыли предприятий в фонды  и резервы вышестоящих организаций (консорциумов, холдингов) обусловлены экономической стратегией объединений. Нормативы этих платежей устанавливаются органами управления вышестоящих, организаций с учетом финансового состояния каждого предприятия. Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других платежей в бюджет, централизованные фонды и резервы вышестоящей организации, является чистой прибылью макроэкономических расчетах, в частности в СНС, отличие чистой прибыли от валовой прибыли трактуется иначе: прибыль до вычета потребления основного капитала называется валовой, после вычета потребления основного капитала - чистой.

2. Показатели статистики финансов предприятия
1. Показатели рентабельности и деловой активности

  Наряду  с абсолютным показателем объема прибыли в финансовой статистике широко применяется относительный показатель - рентабельность, который в общем виде характеризует прибыльность работы предприятия.

  Различают три показателя рентабельности: рентабельность реализованной продукции, рентабельность активов, рентабельность капитала.

  Показатель  рентабельности реализованной продукции  отражает эффективность текущих  затрат. Он исчисляется как отношение  прибыли (Пр), полученной от реализации продукции (работ, услуг), к затратам на ее производство:

  

где Пр – прибыль от реализации продукции (работ, услуг);

   Z – затраты на производство продукции (полная ее себестоимость).

  Рентабельность  активов определяется по формуле:

  

где Пб - общая сумма балансовой прибыли (чистой);

       Ф - среднегодовая стоимость основных  производственных средств, нематериальных активов и материальных оборотных средств (стоимость активов).

  Рентабельность  конкретного вида продукции зависит  от цен на сырье, качества продукции, производительность труда, материальных и других затрат на производство. Рентабельность производственных фондов зависит не только от этих факторов, но и от эффективности использования производственного потенциала, результатов непромышленной деятельности. Следовательно, показатель рентабельности реализованной продукции детализирует общий показатель рентабельности.

  Финансовая  статистика предприятия изучает состояние, динамику основного и оборотного капитала, эффективность его использования, а также обеспеченность запасами товарно-материальных ценностей в целом, по группам и источникам образования.

  Деловая активность предприятия в финансовом отношении определяется с помощью показателя общей оборащиваемости капитала, который определяется по формуле:

  

где В  – выручка от реализации продукции (работ, услуг);

   К – капиталл предприятия (основной капитал, материальные оборотные средства, нематериальные активы, фонды обращения).

  Общая оборачиваемость капитала может  увеличиваться в результате не только ускорения кругооборота имущества  предприятия, но и относительно уменьшения капитала в анализируемом периоде, роста цен из-за инфляции.

   

2. Анализ финансовой устойчивости

  В условия рыночной экономики важное значение имеет анализ финансовой устойчивости.

  Финансовая  устойчивость называют способность  хозяйствующего субъекта своевременно из собственных средств возмещать затраты, вложенные в основной и оборотный капитал, нематериальные активы и расплачиваться по своим обязательствам, т.е. быть платежеспособным. Для оценки изменения устойчивости положения хозяйствующего субъекта применяется ряд коэффициентов.

  Одним из важнейших критериев финансового положения предприятия является оценка его платежеспособности – способности предприятия рассчитываться по своим внешним обязательствам. Для этого используются три коэффициента: покрытия, абсолютной и быстрой ликвидности.

  Коэффициент покрытия определяется возможность погашения кроткосрочных обязательств за счет текущих активов:

  

где Ат.ак – текущие активы (запасы, денежные средства, дебиторская задолжность и другие активы);

  КЗ  – краткосрочная задолжность (внешние  обязательства).

  Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб.л) показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно:

  

где Ан.л - наиболее ликвидные активы ( денежные наличные средства, в пути, на складе и краткосрочные финансовые вложения).

  Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности позволяет определить, какая часть текущих обязательств субъекта может быть погашена не только имеющимся денежными средствами, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги:

  

где Аб.л – быстроликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолжность).

  Для оценки изменения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта применяются  следующие коэффициенты: коэффициент  автономии, финансовой устойчивости, финансирования, инвестирования, обеспеченности собственными средствами, соотношения заемных и собственных средств, маневренности и др.

  Коэффициент автономии (независимости) показывает степень независимости финансового  состояния предприятия от заемных источников и рассчитывается по формуле:

  

где Сс – собственные средства (капитал);

   Sc – сумма всех источников финансовых ресурсов.

  Коэффициент показывает долю собственных средств  в общем объеме ресурсов предприятия. Чем выше эта доля, тем выше финансовая независимость (автономия) предприятия.

  Коэффициент финансовой устойчивости (стабильности):

  

где Дз.с – долгосрочные заемные средства.

  Значение  этого коэффициента показывает долю тех источников финансирования, которые  хозяйствующий субъект может использовать в своей деятельности длительное время.

  Коэффициент финансирования показывает, какая часть  деятельности хозяйствующего субъекта финансируется из собственных средств:

  

где Сз – средства заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы).

  Чем выше значение этого коэффициента, тем надежнее для банков и кредиторов финансирование.

  Особое  внимание при оценке структуры источников имущества предприятия должно быть уделено способу их размещения в  активе. Считается оптимальным, если за счет собственных источников (собственного капитала) сформированы основные средства и часть оборотных (необходимо иметь в виду, что в странах с рыночной экономикой к собственным источникам приравниваются и долгосрочные пассивы). С этой целью рассчитывается показатель инвестирования.

  Показатель  инвестирования – отношение собственного капитала к основному капиталу.

  

где Кс – собственный капитал (совокупность активов владельца, полностью находящихся в его собственности – разница между стоимостью произведенных и финансовых активов и всех обязательств в данный момент времени);

  Косн – основной капитал (основные фонды, стоимость выполненных стоимостных работ, если для сооруженных объектов найден покупатель и заранее заключен контракт на продажу, а также земля и инвестиции).

  Способность предприятия выполнять свои обязательства  анализируется и через структуру  собственного капитала.

  Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных  оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение оборотных средств к величине запасов и затрат:

  

где Соб.с – собственные оборотные средства;

   З – запасы (производственные запасы, незавершенное производство, дебиторская  задолжность и прочие оборотные  активы).

  Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств:

  

где К  – общий капитал и резервы  предприятия.

  Коэффициент маневренности рассчитывается как  отношение оборотных средств  к общей величине капитала:

  

  Коэффициент показывает, какая часть собственных  средств вложена в наиболее мобильные активы. Чем выше доля этих средств, тем больше у предприятия возможность для маневренности в динамике; означает, что финансовое состояние хозяйствующего субъекта стабильно.

  Комплексный анализ системы показателей финансовой статистики предприятий позволяет хозяйствующим субъектам всесторонне характеризовать состояние и потребность в денежных средствах, а также прогнозировать финансовую стратегию в условиях рыночной экономики. 

 

   Заключение

  Финансы предприятий различных форм собственности, являясь основой единой финансовой системы страны, обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода.

     От  состояния финансов предприятий  зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования. Финансовая устойчивость фирмы характеризует ее финансовое положение с позиции достаточности и эффективности использования собственного капитала. Показатели финансовой устойчивости вместе с показателями ликвидности характеризуют надежность фирмы. Если потеряна финансовая устойчивость, то вероятность банкротства высока, предприятие финансово несостоятельно.

  В условиях рыночной экономики на основе хозяйственной и финансовой независимости  предприятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчета, целью которого является обязательное получение прибыли. Они самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, формируют и используют фонды производственного и социального назначения, изыскивают необходимые им средства для расширения производства продукции, используя кредитные ресурсы и возможности финансового рынка. Развитие предпринимательской деятельности способствует расширению самостоятельности предприятий, освобождению их от мелочной опеки со стороны государства и вместе с тем повышению ответственности за фактические результаты работы.