Постатейный анализ себестоимости промышленной продукции ( на примере ПО «Уренгойгазпром»)

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Декабря 2010 в 22:10, курсовая работа

Описание работы

В настоящее время нефть, газ и получаемая из них продукция по своему экономическому значению стоят в одном ряду с другими важнейшими средствами производства, обусловливающими ускорение научно-технического прогресса.

Содержание

1.Введение ……………………………………………………………... стр.1
2.Сущность и значение себестоимости продукции и ее виды ……. стр.2
3.Классификация затрат на выпуск и реализацию продукции …… стр.4
4.Структура себестоимости и факторы, ее определяющие ……... стр.7
5.Планирование себестоимости продукции на предприятии ……. стр.8
6.Индексы себестоимости товарной продукции …………………… стр.10
7.Показатели затрат на рубль товарной продукции ……………… стр.11
8.Расчетная часть постатейного анализа себестоимости ……… стр.13
9.Анализ динамики себестоимости товарной продукции при
помощи индексов …………………………………………………….. стр.28
10.Заключение …………………………………………………………… стр.30
11.Список литературы ………………………………………………… стр.31

Скачать полностью (119.92 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Курсовая 2 - Постатейный анализ себестоимости.DOC

— 526.50 Кб (Скачать)
КАПИТАЛЬНЫЙ РЕМОНТ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

     Балансовая  стоимость основных фондов ПО "Уренгойгазпром" по состоянию на 01 .01 .97 г. составила 54059937  млн.рублей.

      План  капитального ремонта основных фондов, составленный на основании заявок подразделений  объединения, утвержден 09.01.96 г. в сумме - 958300 млн.руб.

        План капремонта на 1995 год в  ценах 1991 г. (СМР) доведен подразделениям без резерва в сумме - 164 млн.руб. Резкое снижение плана капремонта по сравнению с предыдущим годом (в 1995 году план СМР - 292 млн.руб.) в 1,8 раза объясняется недостатком денежных средств для расчетов за выполненные работы. Кредиторская задолженность за выполненные работы по капремонту на 01.01.96 г. в целом по объединению составила - 172744 млн.руб.

      Фактическое выполнение плана капремонта в ценах 1991 г. (СМР) за 1996 год составило - 156,1 млн.руб. или 95%, в рыночных ценах с НДС - 690442 млн.руб. Усредненный рыночный коэффициент на ремонтно-строительные работы за 1996 год составил К - 3686 (без НДС).

       Расходы на капитальный ремонт основных фондов в 1996 году составили 476192 млн.руб.

                  
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 7

Прочие  расходы по  ПО "Уренгойгазпром " за 1996 год, тыс.руб.

 
      Виды  расходов 1996 год
      ПРОЧИЕ  РАСХОДЫ – всего

       в том числе:

      1.Плата за  недра

      		 142925397 

      964874419

      2.Прочие  денежные расходы:

      2.1.Услуги:

            Связи

            Информационно-вычислительного    обслуживания

            Вневедомственной охраны

      Рекламных агентств

           Прочие

      2.2.Другие расходы: 

           Износ  нематериальных активов

           Арендная  плата 

           Вознаграждения  за изобретательность и рацпредложения 

           Суточные  и подъемные 

           Канцелярские  расходы 

           Охрана  труда 

          Подготовка и переподготовка кадров

           Другие  прочие

      		 464379378

      340865488

        12551689

          1882094 

         4088806

             35188

      322307711

        44096644

           342742

           953152

             50894 

        1503156

        1557437

        4724812

      25131684

      9832767

 

Данные, которые  известны, теперь можно применить для составления таблицы с исходной информацией.

Таблица 8

Данные  для постатейного анализа

 
Показатели По плану     Фактически
Выработка товарной продукции, тыс.т. 242817 246770
Затраты на весь выпуск товарной продукции  в т.ч. по статьям, тыс.руб.    
- вспомогательные материалы   261132681    196723908
- топливо со стороны     50895733     47659191
- энергия со стороны     80884862     79564238
- затраты на оплату труда   944093872   938054472
- амортизационные отчисления 2839027165 2555397185
- капитальный ремонт   690442000   476192000
- отчисления на соц. нужды     76134400     76134400
- прочие расходы 1735054251 1429253372
Итого 6677664964 5798978766

 

      На  основе исходной информации рассчитываю  затраты по статьям калькуляции на весь объем продукции и на одну тонну. Результат своего расчета я запишу в таблицу. 

        Таблица 9 

      Расчет  себестоимости продукции  по статьям затрат 

 
Статьи		 Себестоимость на весь выпуск продукции, тыс. руб. Себестоимость 1 тонны, руб.
по  плану Фактически по плану Фактически
1.Вспомогательные  материалы 261132681 196723908 1075,42    797,19
2.Топливо  со стороны   50895733   47659191   209,60    193,13
3.Энергия  со стороны   80884862   79564238   333,11    322,42
4.Затраты  на оплату труда 944093872 938054472 3888,08   3801,33
5.Амортизационные  отчисления 2839027165 2555397185 11692,04 10355,38
6.Капитальный  ремонт   690442000   476192000 2843,46   1929,70
7.Отчисления  на соц. нужды    76134400    76134400   313,54    308,52
8.Прочие  расходы 1735054251 1429253372 7145,52   5791,84
Итого 6677664964 5798978766 27500,81 23499,53
 
 

      Для постатейного анализа себестоимости  производства товарной продукции исходными  данными является плановая и фактическая  себестоимость производства товарной продукции в постатейном разрезе,

фактический объем  товарной продукции Q=246770 тыс. т. 

      Проведем  предварительные расчеты с помощью  следующих формул: 

    1. Затраты на фактический объем производства товарной продукции по плановой себестоимости:

    Zпл´Q1

1.1. Вспомогательные материалы: 1075,42´246770=265383855,7;

1.2.Топливо со  стороны: 209,60´246770=51724302,8;

1.3.Энергия со  стороны: 333,11´246770=82201647,3;

1.4.Затраты на  оплату труда: 3888,08´246770=959463484;

1.5.Амортизационные  отчисления: 11692,04´246770=2885245817;

1.6.Капитальный  ремонт: 2843,46´246770=701682223;

1.7.Отчисления  на социальные нужды: 313,54´246770=77373848,9;

1.8.Прочие расходы: 7145,52´246770=1763300500;

  2. Затраты на фактический объем производства товарной продукции по фактической себестоимости:

Z1´Q1 

2.1.Вспомогательные  материалы:  797,19´246770=196723908;

2.2.Топливо со  стороны: 193,13´246770=47659191;

2.3.Энергия со  стороны: 322,42´246770=79564238;

2.4.Затраты на  оплату труда: 3801,33´246770=938054472;

2.5.Амортизационные  отчисления: 10355,38´246770=2555397185;

2.6.Капитальный  ремонт: 1929,7´246770=476192000;

2.7.Отчисления  на социальные нужды: 308,52´246770=76134400;

2.8.Прочие расходы: 5791,84246770=1429253372. 

      3.Удельный  вес затрат  по плановой себестоимости  по каждой статье в общих затратах:

d=

´100% 

3.1. Вспомогательные материалы: 

265383855,7 / 6786375679´100=3,91;

3.2. Топливо со стороны: 

51724302,8 / 6786375679´100=0,76;

3.3. Энергия со стороны: 

82201647,3 / 6786375679´100=1,21;

3.4. Затраты на оплату труда:

959463484 / 6786375679´100=14,13;

3.5. Амортизационные отчисления:

2885245817 / 6786375679´100=42,51;

3.6. Капитальный ремонт:

701682223 / 6786375679´100=10,34;

3.7. Отчисления на соц. нужды: 

77373848,9 / 6786375679´100=1,14;

3.8. Прочие расходы:

1763300500 / 6786375679´100=25,98.

 

      4. Отклонение (экономия или перерасход) фактической себестоимости от плановой:

Z=Z1-Zпл

4.1. Вспомогательные материалы:  797,19 – 1075,42 = - 278,23;
4.2. Топливо со стороны: 193,13 - 209,60 = - 16,47;
4.3. Энергия со стороны: 322,42 - 333,11 = - 10,68;
4.4. Затраты на оплату труда: 3801,3 - 3888,08 = - 86,75;
4.5. Амортизационные отчисления: 10355,38 - 11692,04 = -1336,66;
4.6. Капитальный ремонт: 1929,7 - 2843,46 = - 913,76;
4.7. Отчисления на соц. нужды: 308,52 - 313,54 = - 5,02;
4.8. Прочие расходы: 5791,84 –7145,52 = - 1353,67.
 

      5.Отклонение (экономия или перерасход) фактических  затрат от плановых:

S=Z1´q1-Zпл´q1 

5.1. Вспомогательные материалы: 

(797,19-1075,42) ´246770=-68659947,7;

5.2. Топливо со стороны:

(193,13-209,60) ´246770=-4065111,8;

5.3. Энергия со стороны: 

(322,42-333,11) ´246770=-2637409,3;

5.4. Затраты на оплату труда:

(3801,3-3888,08) ´246770=-21409012,0;

5.5. Амортизационные отчисления:

(10355,38-11692,04) ´246770=-329848631,8;

5.6. Капитальный ремонт:

(1929,7-2843,46) ´246770=-225490223,0;

5.7. Отчисления на соц. нужды: 

(308,52-313,54) ´246770=-1239448,9;

5.8. Прочие расходы: 

(5791,84-7145,52) ´246770=-334047128.

      6. Экономия (перерасход) в процентах  к статье:

%=

6.1. Вспомогательные материалы: 

((797,19-1075,42) ´246770/265383855,7´)100=-25,9;

6.2. Топливо со стороны:

((193,13-209,60) ´246770/51724302,8)´100=-7,9;

6.3. Энергия со стороны:

((322,42-333,11) ´246770/82201647,3)´100=-3,2;

6.4. Затраты на оплату труда:

((3801,3-3888,08) ´246770/959463484)´100=-2,2;

6.5. Амортизационные отчисления:

((10355,38-11692,04) ´246770/2885245817)´100=-11,4;

6.6. Капитальный ремонт:

((1929,7-2843,46) ´246770/701682223)´100=-32,1;

6.7. Отчисления на соц. нужды:

((308,52-313,54) ´246770/77373849)´100=-1,6;

6.8. Прочие расходы:

((5791,84-7145,52) ´246770/1763300500)´100=-18,9.

Информация о работе Постатейный анализ себестоимости промышленной продукции ( на примере ПО «Уренгойгазпром»)