Контрольная работа по "Статистике финансов"

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  автономное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

 

«ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ

УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ  И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по курсу «Статистика финансов»

Вариант №5

 

 

 

Выполнила: ст-ка гр.

Проверил преподаватель:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Ростов-на-Дону 2012 г.

Задание 1.

Задача 1. Имеются следующие данные об остатках задолженности по кредитам банка за 2005 г. (тыс.руб.):

На 01.01                         2000

На 01.02                         2108

На 01.04                         2090

На 01.10                         2116

На 01.01.2006 г.            2206

Определите средний остаток  задолженности банка за 2005 г.

Решение: определяем средний остаток задолженности по кредитам банка по средней хронологической

 

 

Вывод: средний остаток задолженности банка по кредитам за 2005 год составляет 2104,25 тыс.руб.

 

Задача 2. Имеются следующие условные данные по организации, тыс.руб.

Показатели	На начало года	На конец года
Основные средства и прочие внеоборотные активы	7800	18600
Запасы и затраты	10380	18800
Денежные средства, расчеты  и прочие активы – всего   Из них: Расчеты с дебиторами Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Источники собственных средств	4950     1850 - 3100 25500	30500     10500 500 19500 34850
Расчеты и прочие пассивы  – всего   Из них: Долгосрочные кредиты  банков и долгосрочные займы Доходы будущих периодов Фонды потребления Резервы предстоящих расходов и платежей	5050       - 500 250	32550       5000 300 500   1000

Резерв по сомнительным долгам составляет 10% суммы дебиторской задолженности, имеющейся на начало и конец года.

Определите:

1. Коэффициент срочной ликвидности.
2. Коэффициент текущей ликвидности.
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Решение:

1. Формула коэффициента  срочной ликвидности

 

2. Формула коэффициента  текущей ликвидности

 

 

3. Формула коэффициента  обеспеченности собственными оборотными  средствами

 

 

 

Показатели	Норматив	На начало года	На конец года	Отклонение +,-
Дебиторская задолженность	Х	1665	9450	+7785
Резерв по сомнительным долгам	Х	185	1050	+865
Коэффициент срочной ликвидности	≥0,7-0,8	0,944	1,65	+0,706
Коэффициент текущей ликвидности	1,5	3,036	2,809	-0,227
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥0,1	1,705	0,864	-0,841

 

 

 

 

 

 

Коэффициент срочной ликвидности  показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых коэффициентов.

Коэффициент срочной ликвидности  превышает нормативные значения и имеет тенденцию к росту, так на конец года данный коэффициент увеличился по сравнению с началом года на 0,706 пунктов.

Коэффициент текущей ликвидности  показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

Коэффициент текущей ликвидности  превышает нормативные значения но и имеет тенденцию к снижению. Данный коэффициент снизился за исследуемый  период на 0,227 пункта.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами превышает  нормативные значения, но на конец  года данный коэффициент снижается  значительно на 0,841 пункта.

В начале года кредитоспособность этого предприятия была достаточно, и в конце года также осталось ликвидным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2.

1. Система показателей статистики финансов предприятий (организаций).

Показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности коммерческой структуры:

• выручка от реализации (объем продаж);
• прибыль;
• рентабельность;
• наличие и оборачиваемость оборотных активов;
• ликвидность;
• левераж.

 

     Выручка от реализации продукции, работ, услуг при проведении экономико-статистического анализа уменьшается на величину косвенных налогов (НДС, акцизов и других косвенных налогов). Только в этом случае она рассматривается как финансовые ресурсы организации.      

Прибыль характеризует конечные финансовые результаты деятельности предприятий. Является показателем эффективности. Различают валовую (балансовую) прибыль, прибыль от реализации, чистую прибыль, облагаемую налогом прибыль.      

Валовая (балансовая прибыль) представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, работ, услуг, основных фондов и иного имущества предприятий и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.      

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг определяется как разность между выручкой от реализации продукции, работ, услуг в действующих ценах без НДС и акцизов и полной себестоимости. Для анализа этого показателя используется индексный анализ, с помощью которого определяется влияние факторов на изменение показателя.      

Облагаемая налогом  прибыль — это прибыль, определяемая для целей налогообложения. Рассчитывается на основе действующего налогового законодательства, в соответствии с которым уменьшается на сумму налоговых льгот и увеличивается на сумму доходов (затрат), подлежащих налогообложению.      

Чистая прибыль определяется как разница между балансовой прибылью и прибылью, направленной на уплату налогов и других платежей в бюджет.      

Приведенные показатели являются абсолютными величинами.      

Помимо абсолютных показателей  рассчитывают относительный показатель прибыли — рентабельность, которая является показателем эффективности производства.      

Рассчитывают показатель общей рентабельности путем деления величины балансовой пробыли на среднегодовую стоимость основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств, выражается в процентах:

     

где

Rобщ	— уровень общей рентабельности;
Пбал	— величина балансовой прибыли  за период;
	— средняя годовая стоимость  основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных  средств за тот же период.

 

      Данный показатель характеризует  размер прибыли, полученной на 1 руб. среднегодовой стоимости  основных производственных фондов, нематериальных активов и материальных  оборотных средств.      

 Эффективность текущих  затрат характеризует показатель рентабельности продукции, который характеризует размер прибыли, полученной на 1 руб. себестоимости, выражается в процентах и рассчитывается по формуле:

     

где

Rрп	— рентабельность реализованной  продукции;
z	— себестоимость единицы  продукции;
p	— цена за единицу продукции;
q	— количество продукции.;

 

     Рентабельность продукции может  быть определена по отдельному виду продукции  и по всем видам реализованной  продукции.      

Для характеристики прибыльности всего капитала используется показатель рентабельности активов. Рентабельность активов показывает, сколько прибыли получено с 1 руб. всех затраченных средств, независимо от источников их формирования.      

Показатели рентабельности рассчитывается как по отдельным  предприятиям, так и по отрасли  в целом.      

Для характеристики платежеспособности предприятия рассчитывается показатель ликвидности.      

Ликвидность характеризуется  при помощи коэффициентов ликвидности, которые представляют собой соотношение  отдельных статей актива и пассива  баланса. В общем виде коэффициент  ликвидности представляет собой  соотношение между стоимостью ликвидных средств и суммой задолженности.      

Для определения суммы  ликвидных средств производят группировку  активов баланса по степени ликвидности  и выделяют следующие группы:

• быстрореализуемые денежные средства;
• ценные бумаги, имеющие устойчивый спрос (ГКО);
• среднереализуемые денежные средства: средства в расчетах и прочие активы;
• медленно реализуемые средства: производственные запасы, — включая незавершенное производство и готовую продукцию;
• трудно реализуемые средства: основные средства и внеоборотные активы.

 

     Для оценки платежеспособности предприятий  рассчитывают коэффициенты текущей  и средней ликвидности, которые  являются моментными показателями, то есть рассчитываются на определенный момент времени.      

Коэффициент текущей  ликвидности представляет собой отношение фактической величины оборотных средств, находящихся в наличии у организации, и суммы наиболее срочных долговых обязательств. Фактическая величина оборотных средств, находящихся в наличии у организации, включает: производственные запасы, НЗП, готовую продукцию, денежные средства, дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы. К наиболее срочным долговым обязательствам относятся полученные организацией краткосрочные кредиты банков, краткосрочные и различные кредиторские задолженности, другими словами — это итог II раздела пассива баланса за вычетом строк «долгосрочные кредиты и займы», «доходы будущих периодов», «фонды потребления», «резервы предстоящих расходов и платежей».      

Данный показатель определяет, сколько приходится ликвидных средств  на 1 руб. краткосрочных обязательств. Если коэффициент текущей ликвидности  менее 1,5 (150%), то предприятие считается  утратившим способность к выполнению краткосрочных обязательств и может  быть признано неплатежеспособным.      

Коэффициент срочной  ликвидности определяется как отношение наиболее ликвидных активов (денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность) к наиболее срочным обязательствам организации. Нормальным считается значение коэффициента выше 0,7—0,8.      

Иногда расчета показателей  ликвидности недостаточно для определения  неплатежеспособных предприятий. В  этом случае рассчитывают показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятий.      

Финансовая устойчивость — это способность организации за счет собственных средств покрывать затраты, вложенные в основной и оборотный капитал, нематериальные активы, и расплачиваться по своим обязательствам.