К данной группе относятся преступления, предусмотренные:

• ст. 169 УК (воспрепятствование законной предпринимательской деятельности)
• ст. 170 УК (регистрация незаконных сделок с землей);
• ст. 171 УК (незаконное предпринимательство);
• ст. 171.1 УК (производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции);
• ст. 172 УК (незаконная банковская деятельность);
• ст. 173 УК (лжепредпринимательство);
• ст. 174 УК (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем);
• ст. 174.1 УК (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления);
• ст. 175 УК (приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем).

     Незаконное  предпринимательство (ст. 171 УК РФ).

     Преступление  посягает на установленный законодательством  порядок осуществления предпринимательской  деятельности, нормальное функционирование деятельности органов государственной  регистрации и лицензирования, интересы граждан, организаций, государства.

     Объективная сторона преступления представлена деянием, которое альтернативно  может выражаться в следующих формах:

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации. Все субъекты хозяйственной деятельности в соответствии с Гражданским кодексом РФ должны пройти государственную регистрацию. Соответственно, если деятельность, по сути являющаяся предпринимательской, осуществляется субъектом, не являющимся юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, можно вести речь о наличии признаков рассматриваемого преступления.
2. Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения.
3. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий. Лицензия является официальным документом, который разрешает осуществление указанного в нем вида деятельности в течение установленного срока, а также определяет условия его осуществления.

     Состав  преступления сформулирован, как материальный – преступление считается оконченным с момента причинения деянием  крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо сопряженное  с извлечением дохода в крупном  размере (250 тыс. руб.).

     Субъектами  преступления могут быть граждане, которые реально осуществляют предпринимательскую  деятельность, но не прошли государственную  регистрацию или не получили лицензию.

     Субъективная  сторона деяния, предусмотренного в  ст. 171 УК, характеризуется как прямым, так и косвенным умыслом: виновный осознает, что осуществляет предпринимательскую  деятельность без соответствующей  регистрации, предвидит общественно  опасные последствия этого и  желает их наступления, или прямо  их не желает, но сознательно допускает  либо относится к ним безразлично.

     К обстоятельствам, отягчающим ответственность, можно отнести совершение преступления организованной группой или сопряженное  с извлечением в особо крупном  размере (1 млн. руб.).

     Максимальное  наказание, предусмотренное уголовным  законом за рассматриваемое преступление - штраф в размере от ста тысяч  до пятисот тысяч рублей или в  размере заработной платы или  иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом  в размере до восьмидесяти тысяч  рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного  за период до шести месяцев либо без такового. 

12. Уголовная ответственность  за налоговые преступления.

 

     Среди преступлений данной группы можно выделить:

• уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК);
• уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК);
• неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1. УК);
• сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2. УК).

     Уклонение от уплаты налогов  и (или) сборов с физического  лица (ст. 198 УК РФ).

     Объект  преступления - общественные отношения по уплате налогов и сборов.

     Объективная сторона преступления представлена уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, которое выражается в незаконном пользовании, владении и распоряжении денежными средствами, которые должны были быть перечислены в бюджет.

     Способы совершения деяния:

• непредставление налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным;
• включение в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.

     Непредставление декларации будет считаться преступлением  только в том случае, если подача декларации является обязательной.

     Заведомо  ложными сведениями признаются специально измененные и ставшие фактически неверными данные о величине доходов, расходов или льгот, учитываемых  при исчислении налогов, а также  иные данные.

     Уклонение от уплаты налогов должно быть совершено  в крупном  или особо крупном  размерах.

     Субъектом данного преступления являются вменяемые  физические лица, достигшие 16-летнего  возраста, как и имеющие, так и  не имеющие постоянного места  жительства в Российской Федерации, а также граждане, осуществляющие индивидуальную предпринимательскую деятельность.

     Субъективная  сторона деяния характеризуется  умышленной формой вины, причем возможны как прямой, так и косвенный  виды вины.

     Уклонение от уплаты налогов  и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ) очень похоже на рассмотренное ранее преступление, однако, имеет и свои особенности.

     Чаще  всего, за уклонение фирмы от уплаты налогов суд привлекает к уголовной  ответственности ее руководителя (генерального директора, директора), потому что именно он, согласно Федерального закона "О  бухгалтерском учете", отвечает за законность всех хозяйственных операций. В некоторых случаях к ответственности  может быть привлечен также главный  бухгалтер.

     Максимальное наказание  за преступление, предусмотренное ст. 198 УК РФ - штраф в размере от двухсот  тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы  или иного дохода осужденного  за период от восемнадцати месяцев  до трех лет либо лишением свободы  на срок до трех лет; ст. 199 -  штраф  в размере от двухсот тысяч  до пятисот тысяч рублей или в  размере заработной платы или  иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до шести лет с  лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет  или без такового.

     В примечаниях к рассмотренным  статьям Уголовного кодекса Российской Федерации есть положения направленные на поощрение позитивного постпреступного  поведения лица, впервые преступившего  закон.  В частности, оно освобождается  от уголовной ответственности, если полностью уплатит суммы недоимки и соответствующих пеней, а также  сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

 

Лекция  № 8. Основы финансового права.

1. Финансовое  право, как отрасль российского  права.
2. Бюджетное право РФ.
3. Налоговое право РФ.
4. Финансово правовые основы банковской деятельности РФ.

 

     Финансы – это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства. Финансы и деньги – это различные понятия.

     Финансы имеют следующие  функции:

• Распределительная. Через распределение и перераспределение денежных средств обеспечиваются общегосударственные потребности, формируются источники финансирования общественного сектора экономики, достигается сбалансированность бюджетных и не бюджетных фондов в рамках единой бюджетной системы РФ
• Контрольная. Слежение за реальным денежным оборотом, участником которого является государство, а также за распределением ВВП в ходе формирования соответствующих фондов и расходования их по целевому назначению.

     Финансовая  система – это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и муниципальных образований.

     В финансовую систему  РФ включены:

• Бюджетная система включает в себя федеральный, региональный и местный бюджеты, а также государственные (федеральные и региональные) и муниципальные внебюджетные фонды.
• Фонды имущественного и личного страхования.
• Кредит. Государственный, муниципальный и банковский.
• Финансы организаций, различных форм собственности, отраслей народного хозяйства.

     Финансовая  деятельность – это процесс образования, распределения и использование государством и муниципальными образованиями финансовых ресурсов через свои денежные фонды, в целях выполнения стоящих перед ними задач и реализации их функций.

     Основными органами, осуществляющими  финансовую деятельность, являются органы исполнительной власти. Из них можно выделить органы, обладающие общей компетенцией – правительство, таможенный комитет и др. Так же органы специальной компетенции – министерство финансов, налоговые службы и т.д. Особый статус имеет Банк России. 

     Финансовое  право – это публичная отрасль права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают и реализуются в процессе  финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

     Источники финансового права:

1. Конституция РФ, а также конституции и уставы субъектов РФ.
2. Кодексы РФ:
1. бюджетный кодекс РФ (с 1 января 2000г),
2. налоговый кодекс РФ (1 часть – 1 января 1999г, 2 часть – 1 января 2001г)
3. Федеральные законы:

1. 1992 г. закон о валютном регулировании и валютном контроле,
2. 1995 г. закон о счетной палате РФ,
3. 2002 г. Закон о ЦБ РФ и т.д.

4. Указы президента РФ и постановления правительства.

5. Акты органов исполнительной власти субъектов РФ.
6. Международные договоры и соглашения РФ.

     Финансовый  контроль – это урегулированные нормы права, деятельность государственных, муниципальных, общественных и иных хозяйствующих субъектов по проверке законности и целесообразности действий в области образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и муниципальных образований. 

     Бюджетное право РФ.

     Бюджет – это основной финансовый план соответствующей территории, который утверждается в форме закона (федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ) или в форме решения представительного органа местного самоуправления. Бюджет составляется на 1 финансовый год, который соответствует календарному году.