5. Налоговый кредит. Он представляет  собой отсрочку налогового платежа,  оформленную соответствующим кредитным  соглашением на определенный  период. Срок предоставления налогового кредита, цели его использования (как правило, связанные с инвестиционной деятельностью предприятия) и порядок возврата регулируются налоговым законодательством.

    6. Нетоварные формы кредиторской  задолженности предприятия. Кредиторская задолженность по оплате труда, расчетам с бюджетом, с дочерними и другими предприятиями лишь условно может быть отнесена к заемным финансовым средствам (она носит скорее регулирующий характер). Тем не менее по своему экономическому содержанию она представляет собой процесс использования заемных финансовых средств, так как не входит в состав собственного капитала. Соответственно любое увеличение суммы внутренней кредиторской задолженности по нетоварным операциям может рассматриваться как дополнительный источник удовлетворения потребности в заемных финансовых средствах.

    Использование перечисленных источников привлечения  заемных финансовых средств (относимых  к категории «прочих») позволяет  снизить стоимость заемного капитала предприятия

    Банковский кредит — это основная форма кредита, при которой денежные средства во временное пользование предоставляются банками

    

    Рис. 5 Формы банковских кредитов.

    .

    

    Рис.6. Условия привлечения банковского кредита.

    Рассмотрим  условия кредитования на примере  банка «Камчатка»

    Основной  целью Кредитной политики Банка, является организация стабильного и безопасного кредитования  в целях  динамичного развития Банка.  
  Банк  придерживается политики  кредитования  предприятий,  известных Банку,  имеющих стабильный бизнес, и вновь созданных производственных предприятий или предприятий по оказанию услуг на долгосрочной основе (инвестиционные проекты), а  также частных предпринимателей и физических  лиц.  
При этом главным в кредитной политике остается получение максимальных доходов при минимизации кредитных рисков. Управление кредитными рисками должно осуществляться таким образом, чтобы одновременно снизить имеющиеся риски и достичь наибольшей доходности, при этом придерживаясь всех требований Центрального Банка РФ.

    ООО КБ «КАМЧАТКА» на условиях платности, возвратности, срочности, обеспеченности и целевого использования предоставляет коммерческие кредиты юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица,  потребительские кредиты  физическим лицам.

    Срок  кредитования определяется в индивидуальном порядке:

• Краткосрочные до 1 года
• Среднесрочные от 1 года до 3-х  лет
• Долгосрочными свыше 3-х лет

    Срок  кредитования по коммерческим кредитам  определяется технико-экономическим обоснованием, бизнес-планом,  но, как правило, краткосрочные кредиты предоставляются на срок от  6 месяцев до 1 года. Более длительные сроки (от 3 до 5 лет и выше) могут быть установлены по проектам отдельных клиентов, имеющих комплексное взаимодействие с Банком по разным операциям, имеющих по мнению Банка, перспективы долгосрочного сотрудничества и занимающие на рынке особый статус. Приоритетное право получения кредита имеют предприятия и организации, обслуживающиеся в Банке и являющиеся его постоянными клиентами. Имеющие достаточные обороты по счетам в Банке,  положительную кредитную историю. Клиенты, имеющие депозиты в Банке, также пользуются приоритетом при рассмотрении вопросов о предоставлении кредитов.

    Процентная  ставка  по кредитным продуктам устанавливается  индивидуально, в зависимости  от следующих факторов:

• Суммы
• Срока
• Валюты кредита
• Цели кредита
• Финансового положения заемщика
• Предполагаемого обеспечения
• Кредитной истории
• средней ставки, которая сложилась в данном регионе  по аналогичным кредитным продуктам

    Банки выдают кредиты уже существующему бизнесу, причем, как правило, он должен успешно функционировать не менее полугода. Платежеспособность предприятия выявляется посредством аудита его деятельности. Второе важное условие – залог. Если предпринимателю нечего предоставить в залог, то кредита он не получит. Банки берут под залог движимое и недвижимое имущество заемщика: транспорт, оборудование, помещения.

    Кредитование  малого бизнеса выделяется размером кредитов и процентной ставкой. Средний  размер кредита для малого предприятия  по России составляет от 50 до 300 тыс. руб. Специфика кредитования малого бизнеса  в том, что малые предприятия и частные предприниматели считаются ненадежными заемщиками – из-за этого большинство банков не выказывают большого желания работать с ними. Однако есть и такие банки, которые охотно выдают кредиты малым предприятиям.

    Рассмотрим  плюсы и минусы кредитования на примере Росбанка

    Программа кредитования малого и среднего бизнеса, разработанная "Росбанком", предусматривает  кредиты в сумме от 5 до 500 тысяч  долларов сроком до трех лет.

    Плюсы: удобная система погашения кредита – ежемесячно равными долями или по индивидуально разработанному графику; есть возможность отсрочки первоначального платежа от 3 до 6 месяцев; большая филиальная городская сеть, работа с персональным экспертом, минимальный объем документов.

    Минусы: решение о кредите принимается по итогам проверки бизнеса; кредитуются только предприятия, работающие в сфере торговли, производства товаров и оказания услуг с годовым оборотов не менее 6 млн. долларов; залоговая система; высокие процентные ставки (от 16 %). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Тесты

1. Доходы федерального бюджета являются частью:

1. централизованных финансов;
2. децентрализованных финансов;
3. территориальных бюджетов;
4. внебюджетных фондов,

2. Основные материальные источники доходов бюджетов:

1. национальный доход;
2. накопления хозяйствующих субъектов;
3. накопления населения;
4. кредиты и займы.

3. Право региональных органов власти вводить налоги и сборы, не предусмотренные налоговым законодательством, с целью финансирования бюджетного дефицита:

1. имеется во всех случаях;
2. имеется в некоторых случаях;
3. не имеется;

 4) имеется по разрешению вышестоящих органов исполнитель 
ной власти.

4. Поступления, преобладающие в доходах федерального бюд 
жета РФ:

1. займы населения;
2. неналоговые доходы;
3. налоговые доходы;
4. кредиты международных финансовых организаций.

5.  Консолидированный бюджет:

1. утверждается законодательной властью;
2. составляется только на федеральном уровне;
3. рассматривается Федеральным собранием РФ;
4. не утверждается законодательной властью.

6. Важную роль в регулировании межбюджетных отношений 
играет:

1. Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ;
2. Международный валютный фонд;

 3) Федеральный фонд поддержки малого предприниматель- 
ства;

4) Дорожный фонд.

7. Региональные и местные налоги и сборы вводятся в дей- 
ствие:

1. Указом Президента РФ;
2. Налоговым кодексом РФ;

 3) законодательными актами территориальных органов влас- 
ти в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

4) Конституцией РФ.

9. Конкретные ставки региональных налогов и сборов уста- 
навливаются:

1. федеральными законами;
2. региональными законодательными актами;
3. местными законодательными актами;
4. Бюджетным кодексом РФ.

10. Местные налоги и сборы обязательны к уплате:

1. на всей территории РФ;
2. на территории соответствующих муниципальных образований;
3. на территории соответствующего субъекта РФ;
4. иной вариант ответа.

     Список  использованных источников

 

1. Савицкая  Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 1999. – 688 с.;
2. Карпей Т.В., Лазученкова Л.С., «Экономика, организация и планирование промышленного производства», Мн «Дизайн ПРО», 1999г. – 365 с.;
3. Кожекин Г. Я., Л.М. Синица «Организация производства», Мн ИП «Экоперспектива», 1998г – 127 с.;
4. Ковалев В.В. «Финансовый анализ», М., Финансы и статистика, 1998. - 512с.;
5. Экономика организации (предприятия): учебник/ под ред. Н.А.Сафронова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2005. – 618с.;
6. Организация и планирование машиностроительного производства (производственный менеджмент): Учебник/ К.А. Грачева, М.К. Захарова, Л.А. Одинцова и др.; под ред. Ю.В. Скворцова, Л.А. Некрасова. – М.: Высш. шк., 2003. – 470 с.: ил.;
7. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебное пособие.– 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1998 – 208с.: ил.
8. Волков О.И.Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова. – М.: ИНФРА – М, 1998.-416с
9. Фатхудинов Р.А. Организация производства: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 627с. - (Серия «Высшее образование»)

 Экономика организации (предприятия): учебник / под ред.Н.А. Сафронова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Экопомистъ, 2005. - 618с