Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2011 в 13:32, курсовая работа
Организация работы с документами влияет на качество работы аппарата управления, организацию и культуру труда управленческих работников. От того, насколько профессионально ведется документация, зависит успех управленческой деятельности в целом.
Цель данной работы состоит в том, чтобы исследовать основные этапы документооборота финансово-расчетных операций.
Введение..……………………………………………………………………....3
1.Первичные документы в бухгалтерии….…………………………….............5
1.1 Обработка документов в бухгалтерии…. …………………....…………….7
1.2 Классификация первичных учетных документов………………………….8
2.Документы по финансово – расчетным операциям ……………………...10
2.1 Финансовые документы ….…………………….………………………….10
2.2 Расчетные документы..……………………………………………………...15
3.Виды документов по финансово - расчетным операциям………………..22
3.1 Платежное поручение……………………………………………………..22
3.2Аккредитивы………………………………………………………………..24
3.3Накладная…………………………………………………………………...27
3.4Доверенность………………………………………………………………..28
3.5 Чек …………………………………………………………………………..33
Заключение………………………………………………………………………34
Список использованной литературы …………………………………...........35
3.1
Платежное поручение.
Платёжное
поручение — это распоряжение владельца
счёта (плательщика) обслуживающему его
банку, оформленное расчётным документом,
перевести определённую денежную сумму
на счёт получателя средств, открытый
в этом или другом банке. Платёжные поручения
могут быть в бумажном и электронном виде
(например, в системе клиент-банк).
Обычно платёжное
поручение составляется в четырёх
экземплярах: 1-й экземпляр предназначен
плательщику, 2-й — банку плательщика,
3-й и 4-й передаются в банк получателя.
Платёжные поручения
- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;
- в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
- в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
- в других целях,
предусмотренных законодательством или
договором.
После проверки
банковским работником правильности заполнения
и оформления платёжных поручений
на всех экземплярах (кроме последнего),
принятых к исполнению платёжных
поручений, в поле «Поступление в
банк плат» ответственный
Последний экземпляр
платёжного поручения, в котором
в поле «Отметки банка» проставляются
штамп банка, дата приёма платёжного
поручения и подпись
В случае отсутствия
или недостаточности денежных средств
на счёте плательщика, а так же если
договором банковского счёта не определены
условия оплаты расчётных документов
сверх имеющихся на счёте денежных средств,
платёжные поручения помещаются в картотеку
«Расчётные документы, не оплаченные в
срок». При этом на лицевой стороне в правом
верхнем углу всех экземпляров платёжного
поручения проставляется отметка в произвольной
форме о помещении в картотеку с указанием
даты. Оплата платёжных поручений производится
по мере поступления средств в очередности,
установленной законодательством.
Допускается частичная
оплата платёжных поручений из картотеки
с помощью внебалансового счёта
«Расчётные документы, не оплаченные в
срок». При частичной оплате платёжного
поручения банком используется платёжный
ордер (форма 0401066). На лицевой стороне
частично оплачиваемого платежного
поручения в верхнем правом углу
делается отметка «Частичная оплата».
Запись о частичном платеже (порядковый
номер, номер и дата платёжного ордера,
сумма частичного платежа, сумма
остатка, подпись) выполняется ответственным
исполнителем банка на оборотной
стороне платёжного поручения.
При частичной
оплате по платёжному поручению первый
экземпляр платёжного ордера, которым
произведена оплата, помещается в
документы дня банка, последний
экземпляр платёжного ордера служит
приложением к выписке из лицевого
счёта плательщика. При осуществлении
последней частичной оплаты по платёжному
поручению первый экземпляр платёжного
ордера, которым был произведен этот
платёж, вместе с первым экземпляром
оплачиваемого платёжного поручения
помещается в документы дня. Оставшиеся
экземпляры платёжного поручения выдаются
клиенту одновременно с последним экземпляром
платёжного ордера, прилагаемым к выписке
с лицевого счёта.
При оплате платёжного
поручения на всех экземплярах расчётного
документа в поле «Списано со счёта
плательщика» проставляется дата списания
денежных средств со счёта плательщика
(при частичной оплате — дата
последнего платежа), а в поле «Отметки
банка» проставляются штамп банка
и подпись ответственного исполнителя.
Банк обязан
информировать плательщика по его
требованию об исполнении платёжного
поручения не позже следующего рабочего
дня после обращения
Платёжное поручение
регистрируется в журнале регистрации
платёжных поручений. При этом ему
присваивается порядковый номер, который
и указывается в
3.2
Аккредитив.
Аккредитив
— это условное денежное обязательство,
принимаемое банком (банком-эмитентом)
по поручению приказодателя (плательщика
по аккредитиву), осуществить платеж в
пользу бенефициара (получателя средств
по аккредитиву) указанной в аккредитиве
суммы по представлении последним в банк
документов в соответствии с условиями
аккредитива в указанные в тексте аккредитива
сроки, или оплатить, акцептовать или учесть
переводной вексель, или предоставить
полномочия другому банку (исполняющему
банку) произвести такие платежи или оплатить,
акцептовать или учесть переводной вексель.(см.Приложение
В)
Объяснение на
примере:
Компания
А хочет купить у компании Б
мешок цемента. Однако компания А
не хочет платить деньги сразу
компании Б, беспокоясь о ее неблагонадежности.
Она идет в Банк и говорит: "Банк,
я хочу заплатить компании Б за
мешок цемента, ты деньги зарезервируй,
но переведи только когда компания
Б поставит мне мой цемент".
Вот этот разговор в письменном виде
и называется - Аккредитив. Банк соглашается,
переводит деньги компании А на специальный
счет, и когда компания Б предоставляет
документы о том, что поставка произведена,
переводит ей эти деньги
Аккредитивы используются как форма расчетов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счетом (или оплатой по факту). Кроме того, в международной торговле, в отличие от внутрироссийской практики, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией.
Международные
аккредитивы выпускаются в
Преимущества
данной формы безналичных расчетов:
гарантия платежа поставщику; контроль
за выполнением условий поставки
и условиями аккредитива
Недостатки:
сложный документооборот; высокие комиссии
банков.
Виды
аккредитивов:
Информация о работе Документы по финансово - расчетным операциям