Смета затрат на производство и реализацию продукции

Зт_(ед) = Нт*Цт – на единицу продукции.

Зт_(ед)^А=0,011*14000=154 руб.

Зт_(ед)^Б=0,010*14000=140 руб.

 

Зт_(v) = Зт_(ед)*Qн – на весь объем продукции.

Зт_(v)^А=154*640=98560 руб.

Зт_(v)^Б=140*600=84000 руб.

Σ=98560+84000=182560руб.

 

3. Затраты на электроэнергию

Зэ_(ед) = Нэ*Цэ – на единицу продукции.

Зэ_(ед)^А=690*2,4=1656 руб.

Зэ_(ед)^Б=740*2,4=1776 руб.

 

Зэ_(v) = Зэ_(ед)*Qн – на весь объем продукции.

Зэ_(v)^А=1656*640=1059840 руб.

Зэ_(v)^Б=1776*600=1065600 руб.

Σ=1059840+1065600=2125440руб.

 

4. Основная з/п производственных рабочих.

ОЗП_(ед)=Сч*tшт – на единицу продукции.

ОЗП_(ед)^А=38*160=6080 руб./шт

ОЗП_(ед)^Б =35*140=4900 руб./шт

ОЗП_(v) = ОЗП_(ед)*Qн – на весь объем продукции.

ОЗП_(v)^А=6080*640=3891200 руб.

ОЗП_(v)^Б =4900*600=2940000 руб.

Для всего объема:

Σ=3891200+2940000=6831200руб.

 

 

 

5. Дополнительная з/п производственных рабочих.

ДЗП_(ед)= ОЗП_(ед)*Дзп  – на единицу продукции.

ДЗП_(ед)^А=6080*0.12=729.6 руб./шт

ДЗП_(ед)^Б=4900*0.12=588 руб./шт

 

ДЗП_(v) =ДЗП_(ед)*Qн – на весь объем продукции.

ДЗП_(v)^А=729.6*640=466944 руб.

ДЗП_(v)^Б =588*600=352800 руб.

Для всего объема:

Σ=466944+352800=819744 руб.

 

6. Страховые взносы

Св_(ед) = (ОЗП_(ед)+ДЗП_(ед))*0,3 – на единицу продукции.

Св_(ед)^А= (6080+729.6)*0,3=2042.88руб./шт

Св_(ед)^Б= (4900+588)*0,3 =1646.4 руб./шт

 

Св_(v)= Св_(ед)*Qн – на весь объем продукции.

Св_(v)^А =2042.88*640=1307443.2руб.

Св_(v)^Б =1646.4*600=987840 руб.

Для всего объема:

Σ=1307443.2+987840=2295283.2руб.

 

Переменные  расходы(сумма по 1-5 статьям расходов)

Зпер_(ед)=Зм+Зт+Зэ+ОЗП+ДЗП+Св

Зпер_(ед)^А=8680+154+1656+6080+729,6+2042,88=19342,48руб.

Зпер_(ед)^Б =9520+140+1776+4900+588+1656,4=18570,4 руб.

 

Зпер_(v)=Зпер_(ед)*Qн

Зпер_(v)^А=19342,48*640=12379187,2руб.

Зпер_(v)^Б=18570,4*600=11142240 руб.

Σ=12379187,2+11142240=23521427,2руб.

 

Условно-постоянные расходы.

З_у.п^общ=(ΣЗсм/1+Кр)-(Зпер_(v)^А+Зпер_(v)^Б)

З_у.п^общ=(39674620/1,05)-23521427,2=14263925,18

   _; hА + hБ =1

 

h_А = 3891200/6831200= 0,570

h_Б = 2940000/6831200= 0,430

h_А + h_Б =0,570+0,430=1

 

Зу.п._(ед)= (З_у.п^общ * h) / Qн

Зу.п._(ед)^А =14263925,18*0,570 /640=12703.81 руб./шт

Зу.п._(ед)^Б =14263925,18*0,430 /600=10222.48 руб./шт

 

Зу.п._(v)=З_у.п^общ * h

Зу.п._(v)^А = 14263925,18*0,570=8130437.35 руб.

Зу.п._(v)^Б = 14263925,18*0,430=6133487.83 руб.

Σ=8130437.35+6133487.83=14263925,18

 

Производственная  себестоимость.

Спр_(ед) = Зу.п._(ед) + Зпер_(ед)

Спр_(ед)^А =12703.81 +19342.48=32046.29 руб./шт

Спр_(ед)^Б =10222.48 +18570.40=28729.88руб./шт

 

Спр_(v) = Зу.п._(v) + Зпер_(v)

Спр_(v)^А = 8130437.35+12379187.2=20509624.55руб.

Спр_(v)^Б = 6133487.83+11142240=17275727.83руб.

Σ=20509624.55+17275727.83=37785352,38

 

Коммерческие  расходы.

Зк = Спр_(ед)*Кр_(ед)

Зк_(ед)^А =32046,29*0,05=1602,31 руб./шт

Зк_(ед)^Б =28729,88*0,05=1436,49 руб./шт

 

Зк_(v) = Спр_(v) +Кр _(v)

Зк_(v)^А = 20509624,55*0,05=1025481,23 руб.

Зк_(v)^Б = 17275727,83*0,05=863786,39руб.

Σ=1025481,23+863786,39=1889267,62

 

Полная  себестоимость.

Сп_(ед) = Спр_(ед) + Зк_(ед)

Сп_(ед)^А = 32046,29+1602,31=33648,6 руб./шт

Сп_(ед)^Б = 28729,88+1432,49=30162,37 руб./шт

Сп_(v) = Спр_(v) + Зк_(v)

Сп_(v)^A = 20509624,55+1025481,23=21535105,78 руб.

Сп_(v)^Б = 17275727,83+863786,39=18139514,22 руб.

Σ=21535105,78 +18139514,22 =39674620 руб.

 

 

После проведенных  расчетов затраты по отдельным статьям  представим в виде таблице 3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

№ п.п.	Статьи расходов	Продукция А		Продукция Б		Сумма (А и  Б)
		затраты на единицу продукции	затраты на объем выпуска	затраты на единицу продукции	затраты на объем выпуска
1.	Сырье и основные материалы	8680	5555200	9520	5712000	11267200
2.	Топливо	154	98560	140	84000	182560
3.	Электроэнергия	1656	1059840	1776	1065600	2125440
4.	Основная з/п производственных рабочих	6080	3891200	4900	2940000	6831200
5.	Дополнительная з/п производственных рабочих	729,6	466944	588	352800	819744
6.	Страховые взносы	2042,88	1307443,2	1646,4	987840	2295283,2
Итого переменные расходы		19342,48	12379187,2	18570,4	11142240	23521427,2
Условно-постоянные расходы		12703,81	8130437,35	10222,48	6133487,83	14263925,18
Производственная себестоимость		32046,29	20509624,55	28729,88	17275727,83	37785352,38
Коммерческие (внепроизводственные)  расходы		1602,31	1025481,23	1436,49	863786,39	1889267,62
Полная себестоимость		33648,6	21535105,78	30162,37	18139514,22	39674620

 

 

 

3. Оптовая цена изготовителя и оптовая отпускная  цена

1. Оптовая цена изготовителя

Оптовая цена изготовителя- цена товара при продаже его крупными партиями (оптом) торговым и промышленными предприятиям, организациям в отличие от розничной цены, устанавливаемой при продаже товара и услуг индивидуальному потребителю. Оптовая цена изготовителя должна обеспечивать покрытие всех затрат на производство и реализацию изделия, а также получение прибыли в соответствии с принятой на предприятии нормой рентабельности[3]

Ц_изг=Сп*(1+Ru/100)

Ц_изг^А=33648,6*1,1=37013,46 руб.

Ц_изг^Б=30162,37*1,1=33178,61руб.

 

2. Оптовая отпускная цена

Оптовая отпускная цена формируется на основе оптовой цены изготовителя и включает налог на добавленную стоимость

Ц_отп=Ц_изг*(1+НДС/100)

Ц_отп^А=37013,46*1,18=43675,88руб.

Ц_отп^Б=33178,61*1,18=39150,76руб.

4. Выработка рабочих стоимостным методом

Выработка –это объем продукции приходящийся на одного работника предприятия.

Стоимостной метод получил наибольшее распространение т.к.может использоваться в многономенклатурном производстве, учитывает различия в качестве производства продукции, изменение остатка незавершенного производства. Недостатки: влияние цен и инфляция.

В=/n

n=(Q_т^А+Q_т^Б)/3*Fм

В=(37013,46*640 + 33178,61*600)/142=43595780,4/142=307012,54руб./чел.

n=(39500+35000)/3*175=142 человека

5. Балансовая  и чистая прибыль

Основными видами прибыли на предприятии являются: балансовая(валовая) и чистая прибыль.

Балансовая  прибыль включает 3 элемента: прибыль  от реализации основной продукции; прибыль  от реализации ОФ; прибыль от внереализационной деятельности.

Чистая  прибыль остается в распоряжении предприятия, определяется вычитанием из балансовой прибыли налогов и  других обязательных платежей.

 

Балансовая  прибыль

БП=ПР+ППР+ПВД

 

ПР=(Ц_изг^А-С_п(ед)^А)*Qн^А+(Ц_изг^Б-С_п(ед)^Б)*Qн^Б

ПР=(37013,46-33648,6)*640+(33178,61-30162,37)*600=

=2153510,4+1809744=3963254,4 руб.

 

ППРим = Сл – Со

ППРим=105600-98000=7600 руб.

ППРмат =

ППРмат=((35400-33600)*110)/1,18=167796,61 руб.

ПВД=Дцб+((3*Дсп)/1,18)

ПВД=81000+((3*64000)/1,18)=81000+162711,86=243711,86 руб.

 

БП=3963254,4+7600+167796,61+243711,86 =4382362,87руб.

 

Чистая  прибыль

ЧП = (ПР + ППР + )*(1-Снп/100) + Дцб*(1-Снд/100) – Сэ

ЧП=(3963254,4+7600+167796,61+((3*64000)/1,18))*0,8+(81000*0,87)-38000=

=3441090,3+70470-38000=3473560,3руб

6. Рентабельность  производства

Рентабельность- это показатель, характеризующий экономическую эффективность работы предприятия. Это один из наиболее обобщающих показателей экономической эффективности производства, поскольку отражает не только количественные, но и качественные стороны деятельности предприятия.

Рентабельность  производства показывает, насколько результативно используется имущество предприятия.[8]

Различают два  вида рентабельности: рентабельность, рассчитанная на основе балансовой (общей) прибыли, и рентабельность, рассчитанная на основе чистой прибыли.

Общая рентабельность 

Reобщ=*100%

НОС=

ОПФ=*(Цизг_(ед)^А *Qн^А+Цизг_(ед)^Б*Qн^Б)*4

НОС=43595780,4/1,4=31139843,14 руб.

ОПФ=(43595780,4*4)/1,08=161465853,33 руб.

Reобщ=(4382362,87*4/161465853,33+31139843,14*4)*100=(17529451,48/286025225,89)*100=0,061*100=6,1%

 

 

Рентабельность  чистой прибыли

Reчист=

Reчист=(3473560,3*4/161465853,33+31139843,14*4)*100=(13894241,2/286025225,89)*100=0,048*100=4,8%

 

7. Показатели  эффективности использования ОПФ

Основные  производственные фонды (ОПФ) – средства труда, которые многократно участвуют  в производственном процессе, выполняя качественно различные функции. [3]

 

1. Фондоемкость продукции

Фондоемкость продукции - показатель, обратный фондоотдаче; характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции.

Fё=

Fё=1/1,08=0,92 руб./руб.- то есть для получения 1 рубля готовой продукции нужно вложить 0,92 рубля в ОФ.

 

2. Фондовооруженность труда рабочих

Фондовооруженность труда рабочих - показатель, характеризующий степень оснащенности труда производственными основными фондами.

Fв=

ОПФ=*(Цизг_(ед)^А *Qн^А+Цизг_(ед)^Б*Qн^Б)*4

ОПФ=(43595780,4*4)/1,08=161465853,33 руб.

Fв=161465853,33/142=1137083,47 руб./чел.

 

3. Коэффициент интенсивного использования оборудования

Кинт = Q/M

Кинт = Q/(1,25*Q) = 0,8 – т.е. оборудование используется на 80% от максимальной мощности.

8. Показатели  эффективности использования ОС

1. Время одного оборота  оборотных  средств

Оборачиваемость оборотных средств - скорость движения оборотных средств в процессе производства и обращения.

Tоб = Т/Коб

Тоб = 90/1,4=64,3 дней – приходится на один оборот

 

2. Коэффициент закрепления оборотных  средств.

Коэффициент закрепления оборотных средств - показывает величину оборотных средств на 1 руб. выручки от продаж.

Кзакр = 1/Коб

Кзакр = 1/1,4 = 0,71 руб. – т.е. для реализации 1 рубля продукции нужно затратить 0,71 руб.

9. Капиталовложения  в развитие производства

Капиталовложения- совокупность экономических ресурсов, направляемых на капитальное строительство и на воспроизводство основных средств. [2]

Кв= ЧП*Пр + А

Кв = 3473560,3*0,37+1271900=2557117,31 руб.

10. Снижение  себестоимости продукции после  внедрения мероприятий НТП в  относительном и абсолютном выражении

Снижение  себестоимости рассчитывается по продукции А и Б в отдельности с учетом трех групп факторов, на изменении величины которых сказались мероприятия НТП и влияние внешней среды, т.е. от снижения норм расхода металла при условии повышения его цены, от увеличения объема производства при одновременном росте условно-постоянных расходов, от увеличения производительности труда при росте заработной платы.[1]

I фактор.

∆С₁ = (1 – I_н*I_ц)*d_м*100%

I_м = (100 – Мэ)/100

I_ц = (100 + Цр)/100

d_м = (Зм_(ед)/Сп_(ед))

 

I_м = (100 – 8)/100=0,92

I_ц = (100 + 6)/100=1,06

d_м^А = 8680/33648,6=0,258

d_м^Б = 9520/30162,37=0,316

∆С₁^А =(1-0,92*1,06)*0,258*100 =0,006*100=0,6 %

∆C₁^Б =(1-0,92*1,06)*0,316*100=0,008*100 =0,8 %

 

II фактор.

∆С₂= (1 – (I_у.п./I_о.п.))*d_у.п.*100%

I_у.п. = (100 + Ур)/100

I_о.п.= (100 +Вк)/100

d_у.п. =Зу.п_(ед)/Сп_(ед)

 

I_у.п. =(100+6,4)/100=1,06

I_о.п=(100+11)/100=1,11

d_у.п.^А = 12703,81/33648,6=0,377

d_у.п.^Б =10222,48/30162,37=0,339

∆С₂^А =(1-(1,06/1,11))*0,377*100 =0,017*100=1,7%

∆С₂^Б =(1-(1,06/1,11))*0,339*100=0,015*100=1,5 %

 

IIIфактор.

∆С₃ = (1 – (I_з.п./I_п.т.))*d_з.п.*100%

I_з.п. = (100 +Зэ)/100

I_п.т. = (100 + Вк)/100

d_з.п. = ОЗП_(ед)/Сп_(ед)

 

I_з.п. = (100+8,5)/100=1,08

I_п.т. = (100+11)/100=1,11

d_з.п.^А =6080/33648,6=0,181

d_з.п.^Б=4900/30162,37=0,162

∆С₃^А =(1-(1,08/1,11))*0,181*100=0,005*100 =0,5%

∆С₃^Б =(1-(1,08/1,11))*0,162*100=0,004*100 =0,4 %

 

Общее снижение себестоимости продукции.

∆С = ∆С₁ + ∆С₂ + ∆С₃

∆С^А =0,6+1,7+0,5 =2,5%

∆С^Б=0,8+1,5+0,4 =2,7%

Э₁ = (Сп_(ед)*∆С)/100%

Э₁^А =(33648,6*2,5)/100 =841,21 руб.

Э₁^Б =(30162,37*2,7)/100 =814,38 руб.

Новый объем продукции.