МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

Санкт-Петербургский  государственный  университет технологии и дизайна

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ИНСТИТУТ ПЕЧАТИ 
 
 

Факультет: Полиграфических технологий и оборудования

Специальность: 080502 «Экономика и управление на предприятии (полиграфия)»

Форма обучения: очно-заочная

Кафедра: Менеджмента и маркетинга в печатном деле (ММПД) 
 
 

      КУРСОВАЯ   РАБОТА  

Дисциплина: Планирование на предприятии

Тема: Разработка основных технико-экономических показателей брошюровочно-переплетного цеха 
 

Выполнил:

Студентка группы  Э-5               ____________                     Просветова О.А.                   

                                    (подпись)                                           

Руководитель:

________________               __________                  Синявина М.П.

   (уч.степень, звание)                                 (подпись)                                              

Оценка _________________________ 
 
 

• Санкт-Петербург

2011 
 


Содержание 


Введение

1.Планирование  экономической деятельности.

1.1.Внутрифирменное  планирование.

1.2.Методы внутрифирменного планирования.

1.3.Плановые нормы  и нормативы.

1.4.Виды показателей  плана.

2.Годовой план  предприятия.

2.1.План по  труду и кадрам.

2.2.Производственная  программа.

2.3.Производственная  мощность.

3.Расчет производственно  программы.

3.1.Исходные данные.

3.2. Расчет нормативов к полезному фонду времени

3.3.Расчет производственной  программы брошюровочно-переплетного  цеха.

4.План по труду  и кадрам.

4.1.Планирование  потребностей персонала.

4.2. Планирование  производительности труда.

4.3.Планирование  фонда заработной платы.

5. Расчет фонда  заработной платы в брошюровочно-переплетном  цехе.

5.1. Исходные  данные.

5.2. Расчет нормативов.

5.3. Расчет фонда  заработной платы.

6. Планирование  издержек производства.

6.1. Понятие себестоимости.

6.2. Порядок планирования  себестоимости.

6.3. Планирование  себестоимости в разрезе статей  калькуляции.

6.4. Расчет себестоимости  в брошюровочно-переплетном цехе.

6.5. Смета затрат  на производство.

7. Финансовое  планирование.

8. Планирование  прибыли.

8.1. Расчет прибыли.

9. Планирование рентабельности.

9.1. Расчет рентабельности.

Заключение

Список литературы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


Введение 


    Эффективность деятельности любого предприятия в  условиях рыночных отношений во многом зависит от качества планирования.

    Целью данной работы является расчет основных показателей по брошюровочно-переплетному цеху полиграфического предприятия в реальных условиях, расчет производственной программы брошюровочно-переплетного цеха, разработка плана по руду и кадрам, расчет фонда заработной платы, а также определения показателя рентабельности.

    Актуальность  данной темя заключается в том, что  для развития эффективной деятельности необходимо качественно планирование. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


    Вариант № 1 


1.   Годовая  производственная программа   цеха- 16 140 тыс. экз. книг;

2. Формат изданий-: 80%-84х108/32

                                           20%-70х108/16

3. Средний объем издания- 22 п.л.

4. Оборудование цеха: форзацприклеечные автоматы модели ТП-320-1;

                                               ниткошвейные автоматы — БНШ-6-БА;

                                               листоподборочная машина модели 881/2 станции;

                                               поточная линия для изготовления книг в твердом переплете

                                               «Колбус-компани-200»

                                               упаковочная машина- БУК-390;

                                              пачковязальная машина — МОП.

5. Планируемый процент выполнения норм работы по операциям:

                                               приклейка форзаца- 109%;

                                               комплектовка книжных блоков- 106%;

                                               шитье книжных блоков- 105%;

                                              трехсторонняя обрезка книжных блоков -111%;

                                              обработка и вставка книжных блоков- 109%

                                              упаковка книг- 108%;

                                              обвязка пачек книг- 108%.

6. График ремонта оборудования:

- капитальный ремонт проходит- БНШ-6-БА- 3 авт.

- Всё остальное оборудование проходит текущий ремонт

7. Пробная эксплуатация составляет 1,5% от времени работы оборудования

8. Режим работы ремонтного цеха — 1 смена.

9. Продолжительность рабочей смены- 8 часов

10. Затраты времени на технологические остановки оборудования определяются согласно Приложения № 1 МУ к выполнению данного КП.

11. Планируемые невыходы на работу в днях:

         по белезни и родам- 6,5

         по учебе- 0,9

         выполнение гособязанностей- 1,7.

12. Продолжительность отпуска рабочего — 28 календарных дней.

13. Планируемый процент премии рабочим из фонда заработной платы- 37%.

14. Премии ИТР и служащим- 35%.

15. Вознаграждения по итогам года /премии/ - 15,2%.

16. Прочие выплаты из прибыли, входящие в состав ФОТ- 9,4%.

17. Доплаты за бригадирство- 12% от тарифного ФОТ.

18. Количество подростков в цехе- 3 чел.

19. Количество учеников — 3 чел., срок обучения 4 месяцев.

20. Доплата за учеников- 300,00 руб.

21. Число кормящих матерей- 2 чел.

22. Общепроизводственные расходы в процентах к прямой заработной плате- 9,4%

23. Общехозяйственный расходы- 51,8% от цеховой себестоимости.

24. Коммерческие расходы- 8,5% от производственной себестоимости.

25. Отчисления на социальные нужды-26%.

26. Операционные доходы- 41,8% к прибыли от реализации.

27. Операционные расходы- 27,9 % к прибыли от реализациию

28. Внереализационные доходы- 12,9% к прибыли от  реализации.

29. Внереализационные расходы- 4,5 % к прибыли от  реализации.

30. Предполагаемая цена единицы продукции -тыс. руб.- 5,7.

31. Налог на прибыль- 24%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


    1. Планирование экономической деятельности. 


    1.1. Внутрифирменное планирование.

    Внутрихозяйственное, или внутрифирменное, планирование занимает важнейшее положение в рыночной экономике. Оно позволяет соединять в общей экономической системе взаимные интересы государства, фирм и домашних хозяйств. В странах с развитыми рыночными отношениями основной задачей государственного регулирования является поддержание равновесного состояния экономики, обеспечение экономического роста и повышение качества жизни людей. Внутрифирменное планирование также направлено на развитие производства материальных благ, удовлетворение различных потребностей людей и получение прибыли. В рыночной экономике государство и предприятие являются основными независимыми субъектами планово-регулируемой производственно-хозяйственной деятельности.

    Внутрифирменное планирование является важнейшей составной частью свободной рыночной системы, ее основным саморегулятором. Оно позволяет находить ответы на фундаментальные вопросы рыночной экономики, определяющие в сущности основное содержание внутрихозяйственного планирования и всей рыночной экономики в целом и заключающиеся в следующем:

1. Какую продукцию,  товары или услуги следует  производить на предприятии?

2. Сколько продукции  или товаров выгодно предприятию  производить и какие экономические  ресурсы следует использовать?

3. Как эту  продукцию надо производить, какую технологию применять и как организовывать производство?

4. Кто будет  потреблять производимую продукцию,  по каким ценам ее можно  продавать?

5. Как предприятие  может приспособиться к рынку  и как оно будет адаптироваться  к внутренним и внешним изменениям рынка?

    Из  этих фундаментальных вопросов вытекает, что основным объектом внутрихозяйственного планирования служит взаимосвязанная  система планово-экономических показателей, характеризующих процесс производства, распределения и потребления  товаров и ресурсов. В настоящее время все производители и предприниматели, исходя из рыночного спроса на товары, работы и услуги, самостоятельно планируют свою предстоящую производственно-хозяйственную деятельность, определяют перспективы расширения производства продукции и развития предприятия.

    В отечественной планово-экономической  литературе и хозяйственной практике всегда было общепризнанным выделять два основных вида планирования: технико-экономическое  и оперативно-производственное.

    Технико-экономическое планирование предусматривает разработку целостной системы показателей развития техники и экономики предприятия в их единстве и взаимозависимости как по месту, так и по времени действия. В ходе данного этапа планирования обосновываются оптимальные объемы производства на основе учета взаимодействия спроса и предложения на продукцию и услуги, выбираются необходимые производственные ресурсы и устанавливаются рациональные нормы их использования, определяются конечные рациональные нормы их использования, определяются конечные финансово-экономические показатели и т.п.

    Оперативно-производственное планирование представляет собой последующее развитие и завершение технико-экономических планов предприятия. На данном этапе планирования устанавливаются текущие производственные задания отдельным цехам, участкам и рабочим местам, осуществляются разнообразные организационно-управленческие воздействия с целью корректировки процесса производства и т.п.

    Всякое  внутрифирменное планирование предусматривает  обеспечение необходимого развития тех или иных производственных объектов, экономических систем или предприятия в целом. В развивающейся рыночной экономике поэтому значительно возрастает роль внутрихозяйственного планирования на всех предприятиях. Высокая степень экономической свободы и плановой деятельности предполагает не только расширение практической работы на всех фирмах, но и развитие научных знаний и совершенствование самой теории внутрихозяйственного планирования. В частности, требуется расширение существующей классификации систем, видов, принципов и методов планирования. Все виды внутрифирменного и корпоративного планирования могут быть систематизированы по таким основным классификационным признакам, как содержание планов, уровень управления, методы обоснования, время действия, сфера применения, стадия разработки, степень точности и др.

    План  деятельности фирмы должен быть выражен  в письменной форме. Собственно, возможен мысленный и устный план, как контур будущего. Но если план одного человека может быть у него в голове, то план нескольких лиц должен иметь вербальную форму, выраженную письменно, что необходимо для его лучшего понимания исполнителями. Кроме того, такой план в дальнейшем легче проконтролировать.

    Поэтому с точки зрения удобства использования  можно говорить о форме плана в виде:

    1. набора обязательных документов;

    2. структуры, отражающей внутреннюю  логику построения;

    3. перечня исполнителей с указанием  их дифференцированных задач;

    4. перечня необходимых действий  по осуществлению предусмотренных  задач;

    5. сроков исполнения, указанных в соответствии с последовательностью необходимых действий;

    6. сметы расходов;

    7. расчета экономического эффекта  как численного выражения поставленных  задач.

    1.2. Методы внутрифирменного планирования.

    План  внутрифирменной деятельности предприятия содержит целую систему экономических показателей, представляющих общую программу развития всех производственных подразделений и функциональных служб, а также отдельных категорий персонала. План -- это одновременно конечная цель деятельности фирмы, руководящая линия поведения персонала, перечень основных видов выполняемых работ и услуг, передовая технология и организация производства, необходимые средства и экономические ресурсы и т.д. Планирование характеризует картину будущего, где ближайшие события начертаны с известной отчетливостью, соответственно ясности всего плана, а отдаленные -- представлены более или менее смутно. Таким образом, план -- это предвидимая и подготовленная на известный период программа социально-экономического развития предприятия и всех его подразделений.

    Планирование  деятельности является на каждом предприятии  наиболее важной функцией производственного  менеджмента. В планах отражаются все  принятые управленческие решения, содержатся обоснованные расчеты объемов производства и продажи продукции, приводятся экономическая оценка затрат и ресурсов и конечных результатов производства.

    Процесс планирования осуществляется по своим  внутренним законам согласно логике обоснования показателя, т.е. в соответствии с методологией планирования. Методология планирования -- это учение о совокупности основных принципов, методов, о системе применяемых показателей, мер (и действий), необходимых для выполнения плана, а также его мониторинга.

    В ходе составления планов руководители всех звеньев управления намечают общую программу своих действий, устанавливают главную цель и результат совместной работы, определяют участие каждого отдела или работника в общей деятельности, объединяют отдельные части плана в единую экономическую систему, координирует работу всех составителей планов и вырабатывают решения о единой линии трудового поведения в процессе выполнения принятых планов. При разработке свободного плана и выборе линии поведения всех работников необходимо не только обеспечить соблюдение определенных правил и принципов планирования, но и осуществить достижение принятых планов и выбранных целей в будущем.

    Впервые общие принципы планирования были сформулированы А. Файолем. В качестве основных требований к разработке программы действия или планов предприятия им были названы пять принципов: необходимость, единство, непрерывность, гибкость и точность.

    Основные  принципы планирования ориентируют  все наши предприятия и фирмы  на достижение наилучших экономических  показателей. Многие принципы весьма тесно  связаны и переплетены между собой. Некоторые из них, например, эффективность и оптимальность, действуют в одном направлении. Другие, гибкость и точность, -- в разных направлениях.

    Наши  экономисты-менеджеры имеют в  настоящее время большой выбор  существующих принципов планирования. Наряду с важнейшими рассмотренными принципами необходимо остановиться еще на двух основных положениях разработанного Р.Л. Акоффом нового метода интерактивного планирования: принцип участия и принцип холизма.

    Рассмотрим  основные принципы планирования.

    1. Принцип единства, т.е. холизма, которые означает, что используемые в планировании показатели надо обосновывать в их единстве, с учетом теоретической и практической взаимозависимости. Разработка плановых показателей должна осуществляться в направлении единого вектора цели. Соблюдение принципа требует координации и интеграции действий служб и подразделений системы, отражаемых в соответствующих плановых показателях. Плановое изменение показателя-фактора обязательно вызывает плановое изменение зависимого показателя деятельности.

    2. Принцип непрерывности определяет процесс планирования как непрерывный, когда на смену одному выполненному плану приходит другой новый план, а на смену второму -- третий и т.д. принцип касается прежде всего планов различного периода: краткосрочный план является частью среднесрочного, а тот, в свою очередь, -- частью долгосрочного. Такое понимание включает и связь планирования с прогнозированием, когда план есть производная от прогноза. Принцип также определяет кругооборот и последовательность этапов планирования. Однако их последовательность важна лишь для разработки отдельного показателя и календарного периода. Этапы планирования показателей разных планов в одной системе могут осуществляться как одновременно, так и различаясь по времени.

    3. Принцип гибкости означает способность плана менять свою направленность при изменившихся условиях деятельности и иметь определенные резервы. Принцип диктует наличие механизма изменения плановых величин, т.е. их возможную корректировку для адаптации к изменившимся обстоятельствам бизнеса. Кроме того, гибкость в планировании означает наличие определенных резервов или ”надбавок на безопасность”, которые должны самортизировать результаты работы при ухудшении условий деятельности.

    4. Принцип точности требует обоснованности, детализации и конкретизации планового показателя. Обоснованность плана в числовом значении означает его соответствие имеющимся ресурсам, в том числе нормальным способностям и трудозатратам исполнителей. Так называемый напряженный план, превышающий эту норму, не оставляет резервов на случай ухудшения обстоятельств, а так называемый заниженный план создает условия для необоснованного поощрения работников без должных усилий с их стороны. Необходимость детализации и конкретизации плана в долгосрочной перспективе выражена менее ярко, чем в краткосрочном периоде. Действие данного принципа усиливается по мере приближения времени плана.

    5. Принцип участия означает, что в разработку плановых показателей должны включаться все специалисты объекта хозяйствования, а при необходимости -- специалисты извне и партнеры по бизнесу. В разработке планового документа обязательно участие будущих исполнителей. Это повышает степень их вовлеченности в процесс работы, формирует чувство сопричастности. В ходе такого участия специалисты вносят свои идеи, предлагают свое видение решений проблем, что обогащает и уточняет содержание плана, позволяя создать действительно нужный и реальный документ, объединяющий в себе ракурс позиций структурных подразделений фирмы. в ходе такого участия создается система мер, в выполнении которой будут задействованы подлинные исполнители.

    Таковы  важнейшие требования или принципы рыночного планирования в современном  производстве. На их основе развиваются  и формируются в процессе практической деятельности и все действующие общенаучные методы планирования, которые представляют процесс поиска, обоснования и выбора необходимых плановых показателей и результатов.

    В зависимости от главных целей  или основных подходов, используемой исходной информации, нормативной базы, применяемых путей получения и согласования тех или иных конечных плановых показателей принято различать следующие методы внутрифирменного планирования: научные, экспериментальные, нормативные, балансовые, системно-аналитические, программно-целевые, экономико-математические, инженерно-экономические, проектно-вариантные и т.п. У каждого из этих методов, судя по их названию, имеется несколько преобладающих признаков, или приоритетных требований, к основному планируемому результату.

    Например, научный метод базируется на широком  использовании глубоких знаний о  предмете планирования, экспериментальный -- на анализе и обобщении опытных  данных, нормативный -- на применении исходных нормативов и т.д. В процессе планирования ни один из рассматриваемых методов не применяется в чистом виде. В основе эффективного внутрифирменного планирования должен лежать системный научный подход, основанный на всестороннем и последовательном изучении состояния предприятия и его внутренней и внешней среды.

    Еще один элемент методологии планирования -- это система мер (действий), необходимых  для выполнения плана. План -- реальный ориентир к действиям. И действия плана требуют своих обоснований. Без них план никогда не станет реальностью. Надежды на то, что запланированная цель осуществится сама собой, маловероятны. Достижение цели требует продуманных, волевых и ответственных действий. Поэтому меры выполнения плана включают:

    1. развернутое описание необходимых  действий;

    2. ресурсное обеспечение;

    3. перечень участвующих исполнителей (служб) и определение их дифференцированных задач;

    4. сроки выполнения расчетных показателей.

    Меры  достижения целей плана требуют  обоснования с организационной, технологической, маркетинговой, кадровой и иных сторон. типовые меры (действия) по выполнению планового показателя предусматриваются для различных сфер деятельности -- в сфере основного капитала, в сфере персонала, менеджмента, оборотного капитала, в сфере рационализации издержек производства и обращения и т.д.

    Разработка мер выполнения плана включает в себя также задания исполнителям -- работникам подразделений и служб, специалистам. В таких заданиях указываются основные подцели, т.е. задачи для исполнителей. Меры выполнения плана должны включать сроки исполнения, а также смету расходов. Она может разрабатываться:

    а) для отдельных структурных подразделений;

    б) в целом по фирме на блок заданий  плана;

    в) для отдельного исполнителя плана;

    г) на отдельное задание плана.

    Обязательна разработка общей по фирме сметы  расходов на весь план. Конкретизация расходов сметы не должна мешать определенной степени свободы исполнителей плана при выполнении его заданий.

    1.3.Плановый нормы и нормативы.

    В плановой деятельности предприятия  широкое применение находят различные  нормативы и нормы.

    В условиях рынка сокращение расхода  ресурсов, снижение трудовых, материальных и других затрат на производство продукции  и выполнение услуг становится необходимым  экономическим требованием планирования, организации и управления производством. Поэтому на рынке выигрывает тот производитель, который наиболее экономно расходует ограниченные ресурсы и достигает их минимального расхода на единицу выпускаемой продукции.

    В соответствии с существующими в  рыночных условиях экономическими процессами и механизмами все многообразие нормативных материалов классифицируют по следующим признакам:

    1. По видам ресурсов необходимо  различать нормативы и нормы,  регулирующие величину затрат  средств производства, предметов  труда, рабочей силы на изготовление  единицы продукции, выполнение работы или оказание услуги.

    2. По стадиям производства следует  иметь нормативы текущих, страховых,  технологических, транспортных и  производственных запасов материалов, а также незавершенное производство, полуфабрикаты, комплектующие изделия  и готовую продукцию.

    3. По выполняемым функциям нормативы  могут быть плановые, экономические,  технические, организационные, социальные, трудовые, управленческие и т.д.

    Нормы и нормативы на предприятиях являются основой выполнения таких важных плановых функций, как определение объемов и сроков изготовления продукции, обоснование затрат и результатов и т.д.

    4. По времени действия нормативы  бывают перспективные, годовые,  текущие, условно-постоянные, временные,  разовые и сезонные.

    5. По сфере распространения выделяют нормативы межотраслевые, отраслевые, внутрипроизводственные, международные, республиканские, федеральные, региональные, муниципальные.

    6. По методам установления различают  нормативы научно-обоснованные, расчетно-аналитические,  экспериментальные, аналитически-исследовательские, отчетно-статистические и другие.

    Сущность  научно обоснованных норм заключается  в их соответствии оптимальным значениям  затрат ресурсов для конкретных условий  производства с учетом действующей  системы ограничений.

    Расчетно-аналитические нормы разрабатываются на основе анализа техники, технологии и организации производства в заданных условиях.

    Опытно-экспериментальные  нормы устанавливаются на основе опытных данных, полученных в реально  существующих условиях.

    Аналитически-исследовательские нормы разрабатываются на основе анализа и исследований действующих технологических процессов с последующим установлением теоретической или эмпирической зависимостью между основными факторами производства и величиной расходования ресурсов.

    Отчетно-статистические обычно устанавливаются по данным оперативной, бухгалтерской или статистической отчетности предприятия.

    7. По форме выражения своих значений  различают табличные, графические  и статистические нормативы.

    Табличные и графические используют обычно при установлении расчетно-аналитических  и других норм ручным способом.

    Аналитические выражаются, как правило, в виде эмпирических зависимостей и применяются при  установлении норм с помощью компьютерной техники.

    8. По степени детализации нормативы подразделяются на индивидуальные и групповые, дифференцированные и укрупненные, частные и общие, специфические и сводные.

    Индивидуальные, частные и дифференцированные нормы  разрабатываются применительно  к конкретным материалам, изделиям и процессам.

    Групповые, общие и укрупненные нормы  устанавливаются на однородные работы или однотипные процессы, без детализации  расчета отдельных элементов.

    9. По численным значениям нормы  и нормативы могут быть оптимальные,  допустимые, максимальные, минимальные и средние.

    10. По целевому назначению нормативы  бывают расходными, которые определяют  величину затрат ресурсов, оценочные  - определяют эффективность их  использования, оперативные - определяют  их продолжительность и порядок  использования.

    1.4.Виды показателей плана.

    План  экономического и социального развития рассматриваемого торгового предприятия  состоит в из пяти разделов:

    - розничный  и оптовый товарооборот и товарное  обеспечение; 

    - финансовый  план;

    - развитие  материально-технической базы;

    - социально  развитие коллективов;

    - план  по труду.

    Планы разрабатываются в виде долгосрочных - до 10 лет, среднесрочных - от трех до пяти лет, текущих - до одного месяца.

    В основе планирования - товарооборот по каждой ассортиментной группе товаров.

    Оптовый и розничный товарооборот прогнозируется в следующей последовательности:

    1) оценивают ожидаемое выполнение  плана за текущий год;

    2) исчисляют среднегодовые темпы  товарооборота за два-три года, предшествовавших периоду прогноза;

    3) на основании анализа первых двух позиций экспертным методом устанавливают в процентах темпы роста (снижения) продажи отдельных товаров (товарных групп на прогнозируемый период).

    Умножением  объема ожидаемого товарооборота за текущий год на прогнозируемый темп роста продажи рассчитывают возможный товарооборот в прогнозируемом периоде.

    Необходимые товарные ресурсы состоят из ожидаемого товарооборота и товарных запасов. Товарные запасы могут измеряться в  натуральном и денежном выражении  или в днях оборота. Товарные запасы планируют на основе экстраполяции данных по четвертому кварталу за ряд лет.

    Товарное  обеспечение определяют путем сравнения  потребности в необходимых товарных ресурсах и их источников. Необходимые  товарные ресурсы рассчитывают как  сумму товарооборота, вероятного прироста товарных запасов за минусом естественной убыли товаров и их уценки.

    Финансовый  план рассматриваемого торгового предприятия  включает кассовый план, кредитный  план и сметы доходов и расходов. Кассовый план составляю по квартально, в кредитном плане определяют потребность в различных видах кредита, в смете доходов и расходов - по статьям доходы и поступления денежных средств, расходы и отчисления средств.

    Объектами планирования материально-технической  базы является торговая сеть, техническое  оснащение, складское хозяйство, то есть планируются общая потребность в торговой площади, торговых предприятиях, их размещение и специализация, потребность в механизмах и оборудовании, необходимые складские емкости.

    Показатели  социального развития коллектива включают разработку планов повышения квалификации, улучшения условий труда и охраны здоровья работников, жилищных и культурно-бытовых условий, развития общественной активности.

    Достаточно  сложным разделом является план по труду. Необходимо подчеркнуть, что  в торговле результатом труда выступает не продукт, а услуга, здесь преобладают затраты живого труда в связи с затруднением механизации большинства трудоемких процессов.

    Производительность  труда в торговле измеряется показателями среднего товарооборота, приходящегося на одного работника за определенный период времени, то есть сумма товарооборота делится на среднесписочную численность работников. В связи с тем что реализация различных товаров по своей трудоемкости не одинакова, при планировании следует учитывать изменения в товарообороте, индексы цен, ассортиментный состав товаров.

    План  экономического и социального развития рассматриваемого предприятия включает следующие разделы:

    - исходные  данные;

    - основные  экономические показатели работы  предприятия; 

    - техническое и организационное развитие предприятия;

    - план  закладки продукции на длительное  хранение;

    - план  реализации продукции; 

    - план  розничного товарооборота; 

    - распределение  издержек по завозу, хранению  и оптовой реализации по группам  товаров; 

    - издержки обращения розничной реализации продукции;

    - затраты  на производства продукции, ее  переработку и реализацию;

    - численность  работников и фонд заработной  планы; 

    - прибыль  от оптовой реализации продукции;

    - план  прибыли от всех видов деятельности;

    - распределение дохода;

    - распределение  прибыли; социальное развитие  коллектива;

    - финансовый  план.

    2. Годовой план предприятия.

    2.1. План по труду  и кадрам.

    План  по труду и кадрам (годовой план) предприятия включает планирование показателей производительности труда, расчет численности промышленно-производственного персонала по категориям работающих, планирование фонда заработной платы, расчет средней заработной платы работающих.

    При разработке годового плана исходят  из необходимости обеспечить заданные темпы роста производительности труда и правильное соотношение между темпом роста производительности труда и темпом роста средней заработной платы в соответствии с пятилетним планом экономического и социального развития, в котором министерствам, объединениям и предприятиям утверждаются с распределением по годам следующие показатели и нормативы по труду и заработной плате :

    - рост  производительности труда, исчисляемый  по нормативно-чистой продукции  или другому показателю;

    - норматив  заработной платы на 1р. продукции по показателю, применяемому при планировании производительности труда;

    - лимит  численности рабочих и служащих.

    Предприятия, исходя из утвержденных им в годовом  плане показателей и нормативов по труду кадрам, устанавливают плановые показатели по росту производительности труда, фонду заработной платы и численности работающих на плановые объемы производства цехам и участкам.

    Производительность  труда в плановом году определяют как в абсолютном выражении, так  и в относительном - в виде роста  ее в процентах к базисному году.

    Для определения роста производительности труда (%) в планируемом году необходимо рассчитать:

    а) численность работающих в плановом году по выработке базисного года

    Чб = Впл/Пб,

    где, Впл - объем производства продукции в плановом году;

    Пб - уровень производительности труда в базисном году;

    б) уменьшение (экономию) численности  работающих на основе задания по росту  производительности труда в плановом году в соответствии с планом экономического и социального развития предприятия

    Чпл = (Рп / (100+Рп))*Чб, где

    Рп - рост производительности труда в плановом году по пятилетнему плану, %;

    в) уменьшение (экономию) численности  работающих за счет внедрения организационно-технических  мероприятий в плановом году;

    г) соотношение планируемой экономии численности работающих и экономии численности работающих в соответствии с ростом производительности труда по плану;

    д) рост производительности труда в  плановом году (%)

    Р = (Чпл*100)/(Чв-Чпл) или Р = Ппл/Пб, где

    Ппл - производительность труда в плановом году, рассчитываемая по формуле

    Ппл = Впл/Чпл = Впл/(чб - Чпл).

    Различают календарный, номинальный и эффективный (расчетный) годовые фонды времени  работы.

    Календарный годовой фонд времени Fk - полное количество часов за год 24 ч. * 365 = 8760 ч.

    Номинальный годовой фонд времени работы Fn - это количество часов в году в соответствии с режимом работы (без учета потерь).

    Эффективный (расчетный) годовой фонд времени (F) - это номинальный фонд времени  за вычетом неизбежных потерь. Потери рабочего времени на предприятиях связаны с ежегодными отпусками, отпусками по учебе, болезни, беременности и родам и прочими неявками, разрешенными законом.

    Общая численность работающих цеха на планируемый  период

    Чобщ = Q / (Пб(1+Р/100), где

    Q - объем нормативно-чистой (товарной) продукции на планируемый период;

    Пб - производительность труда по нормативно-чистой продукции или по товарной продукции в оптовых ценах за отчетный период;

    Р- рост производительности труда согласно производственному заданию, %.

    Численность основных рабочих определяют, исходя из трудоемкости производственной программы участку (цеху) и баланса времени одного рабочего.

    Численность основных рабочих-сдельщиков основного  производства

    Чед = Вплtед / (F*K), где

    Впл - плановый объем производства изделий, шт.;

    tед - трудоемкость единицы изделия, нормо-ч;

    K - плановый коэффициент выполнения  норм.

    Численность рабочих-повременщиков основного  производства определяют, исходя из трудоемкости повременных работ:

    Чпв = Тп / F,

    гдеТп - трудоемкость программы производства по временным работам, нормо-ч.

    Потребность во вспомогательных рабочих-сдельщиков определяют исходя из трудоемкости работ, среднего процента выполнения норм и  баланса рабочего времени, аналогично расчету численности рабочих-сдельщиков основного производства.

    Численность вспомогательных рабочих-сдельщиков рассчитывают по рабочим местам и нормам обслуживания согласно типовым нормам

    Чвсп = Vоб / Но, где

    Vоб - объем обслуживания (число станков с учетом сменности работы, единиц сложности ремонта установленного оборудования и т.д.);

    Но - норма обслуживания.

    Расчет  потребности цеха, участка в инженерно-технических  работниках, служащих и МОП осуществляют на основе штатного расписания предприятия.

    При планировании фонда заработной платы (ФЗП) необходимо обязательное соблюдение следующих условий:

    - рост  производительности труда должен  опережать рост заработной платы;

    - общая  сумма заработной платы всех  категорий работающих не должна  превышать лимита, определяемого  по нормативу заработной платы  на 1р. продукции, утвержденного для каждого года в пятилетнем плане экономического и социального развития предприятия.

    Общий годовой фонд заработной платы всех категорий работающих предприятия, цеха, рассчитанный по нормативу заработной платы на 1р. продукции

    Зобщ = Нз * Qпл, где

    Нз - норматив заработной платы на 1р. нормативно-чистой или товарной продукции предприятия на планируемый год в соответствии с планом или цеха, которому норматив утверждается предприятием;

    Qпл - плановый объем нормативно-чистой продукции или товарной продукции в неизменных ценах.

    В фонд заработной платы включают суммы  по тарифным ставкам и окладам, а  также все виды доплат за исключением  выплат из фонда материального поощрения.

    Структура фонда заработной платы рабочих  на планируемый период включает: фонд прямой оплаты (тарифный фонд); доплаты, в том числе премии из фонда заработной платы; дополнительная заработная плата.

    Данная  величина годового фонда заработной платы отражает расходы по заработной плате при планировании себестоимости  продукции.

    При расчете среднемесячной заработной платы рабочего, которая является основой при установлении соотношения темпов роста производительности труда и темпов роста заработной платы, дополнительно учитывается величина премий из фонда материального поощрения.

    2.2.Производственная программа 


    Основная  цель предприятий реализуется в  процессе выполнения производственной программы.

    Производственная  программа (план производства и реализации продукции) -- это комплексное задание  по выпуску и реализации продукции  определенного ассортимента и качества в натуральных и стоимостных показателях, ориентированных на достижение целей организации (предприятия).

    Отражая цели и задачи производственной деятельности предприятия, производственная программа  является ведущим разделом плана  предприятия. Все другие разделы плана разрабатываются в соответствии с производственной программой и направлены на обеспечение ее выполнения в установленные сроки и при наименьших затратах. В основу составления производственной программы должна положена реальная потребность в конкретной продукции, объем выпуска продукции, рассчитанный на основе заключенных договоров на поставку продукции и изучения конъюнктуры рынка, по номенклатуре и ассортименту должен служить исходной базой для дальнейших расчетов по производственной программе и другим разделам плана предприятия. После этого производственная про-грамма разрабатывается в следующей последовательности:

    1. Определяются номенклатура и  ассортимент выпускаемой продукции,  объем поставок в натуральном  выражении согласно заключенным договорам.

    2. На основе объема поставок  определяется объем производства  каждого изделия в натуральном  выражении.

    3. Объем производства по отдельным  видам продукции обосно-вывается  расчетами производственных мощностей.

    4. Исходя из натуральных объемов производства и поставок рассчитываются стоимостные показатели: товарная, реализованная; валовая и чистая продукция.

    5. Составляется график отгрузки  продукции в соответствии со  сроками договоров.

    6. Производственная программа распределяется  по основным подразделениям предприятия.

    План  производства и реализации продукции  составляется в на-туральном и  стоимостном выражениях.

    Поскольку общество заинтересовано в получении  от предприятий изделий определенного  рода, типа, размера и надлежащего  качества, то планирование объемов производства начинается с определения номенклатуры продукции и ее объемов в натуральном выражении.

    Номенклатура  продукции -- это перечень наименований изде-лий, по которым в дальнейшем будут устанавливаться задания по производству. Предприятия, как правило, разрабатывают производст-венную программу по расширенному ассортименту. Ассортимент -- разновидность этих изделий по видам, сортам, типам в разрезе но-менклатуры.

    Точное  установление наименований и размеров выпуска каждо-го конкретного изделия необходимо и для самого предприятия, так как без этого нельзя проектировать технологический процесс, опре-делить производственную мощность, установить нормы трудоемко-сти и т.д.

    Задания в натуральном выражении устанавливаются  в различ-ных единицах измерения. Например, выплавка стали и добыча по-лезных ископаемых -- в тоннах; выпуск станков -- в штуках, заго-товка леса -- в м³. Иногда применяются и двойные натуральные показатели. Так, выпуск стальных труб по каждому виду их ассор-тимента оценивается как в тоннах, так и в погонных метрах. Двой-ные единицы измерения используются и для характеристики вы-пуска некоторых видов оборудования. Например, выпуск магист-ральных электровозов учитывается в штуках и в тысячах лошадиных сил, экскаваторов -- в штуках и в м³ емкости ковша. В данном слу-чае двойные единицы измерения отражают не только количество вы-пускаемой продукции, но и мощность данного вида средств труда.

    В ряде случаев выпускаемая продукция, имеющая одинаковое на-значение, может  отличаться отдельными техническими характеристиками: размерами, содержанием полезного вещества, активностью В этих случаях для оценки объема производства продукции пользуются условно-натуральными единицами измерения. Так, выпуск асбоцементных листов (шифера) оценивается в условных плитках, имеющих размер 40*40 см. Аналогично решаются вопросы при оп-ределении объема производства минеральных удобрений. Например, тоннаж выпускаемых азотных удобрений устанавливается исходя из содержания питательных веществ, причем за базу пересчета прини-мается сульфат алюминия с содержанием азота в 20,5%.

    В ряде случаев объем производства определяется в единицах трудоемкости (нормо-часы).

    Наконец, если охарактеризовать объем производства продукции в натуральных и  условно-натуральных единицах измерения в силу ее особых свойств невозможно, то применяется оценка объема продукции в денежном выражении.

    В целом выбор единиц измерения  зависит от характера продукции, объемов ее производства и характера  потребления.

    Правильное  определение единиц измерения, в которых устанавливается план выпуска продукции в натуральном выражении, является весьма сложной и важной задачей. С одной стороны, выбираемая единица измерения должна характеризовать массу потребительной стоимости, поступающей в хозяйственный оборот, а с другой -- стимулировать выпуск действительно необходимой обществу продукции.

    На  основе планов производства продукции  в натуральном выражении определяются объемы продукции в стоимостном  выражении по показателям товарной, валовой, реализованной продукции. Товарная продукция является основным показателем произвед-енной программы и служит базой для расчета валовой, реализованной и чистой продукции.

    Товарная  продукция представляет собой стоимость продукции, и услуг, предназначенных к отпуску за пределы основной деятельности предприятия в планируемом периоде. В объем товарной продукции включаются:

    - стоимость  произведенных в данном периоде  (сданных на склад) и предназначенных  для реализации на сторону  (другим организациям и предприятиям) готовых изделий;

    - стоимость работ и услуг промышленного характера по заказам со стороны;

    - стоимость  полуфабрикатов собственного производства  и продукции вспомогательных  цехов для реализации на сторону;  стоимость полуфабрикатов и продукции  для поставки своему капитальному  строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия;

    - стоимость  нестандартного оборудования, приспособлений  общего назначения своего производства, зачисляемых в основные фонды  предприятия или реализуемых  на сторону;

    - стоимость  работ и услуг для непромышленных хозяйств и ор-ганизаций своего предприятия, включая работы по капитальному ремонту и модернизации оборудования и транспортных средств своего предприятия.

    Объем товарной продукции планируется  в действующих и со-поставимых ценах. Товарная продукция в сопоставимых ценах ха-рактеризует темпы, пропорции и структуру объема производства, а в действующих ценах применяется для планирования и анализа се-бестоимости продукции.

    Реализованная продукция -- это продукция, изготовленная, от-груженная и оплаченная потребителем, сбытовой или торгующей организацией (посредником).

    Объем реализованной продукции по плану  рассчитывается по формуле

    РП = ТП + ОН - ОК,

    где РП -- объем реализованной продукции  по плану, руб.;

    ТП -- объем товарной продукции по плану, руб.;

    ОН -- остатки нереализованной продукции на начало планового пе-риода, руб.;

    ОК -- остатки нереализованной продукции на коней планового пе-риода, руб.

    В состав остатков нереализованной продукции  на начало года входят: готовая продукция  на складе, в том числе отгруженные то-вары, документы по которым не переданы в банк; товары отгру-женные, не оплаченные покупателем в срок или срок оплаты кото-рых не наступил; товары на ответственном хранении у покупателя.

    Объем реализованной продукции рассчитывается в действую-щих ценах и используется для определения полной себестоимости ее и прибыли от реализации.

    На  первый взгляд, кажется, что между  товарной и реализован-ной продукцией нет существенной разницы, ибо по своему составу они одинаковы. На самом деле это не так. Товарная продукция -- это изделия и продукция, изготовленные в соответствии со стандар-тами или техническими условиями, принятые отделом технического контроля, снабженные соответствующими документами, удостове-ряющими их качество, и сданные на склад готовой продукции предприятия-изготовителя. Для включения этой продукции в объем реализации необходимо отгрузить ее заказчику, который должен перечислить плату за нее на счет предприятия-изготовителя. Следо-вательно, товарной называется продукция, подготовленная к пере-даче в хозяйственный оборот, а реализованной -- продукция, уже находящаяся в хозяйственном обороте.

    В отличие от товарной продукции показатель объема реализо-ванной продукции более  полно характеризует степень  участия от-раслей и предприятий  в процессе расширенного производства. Факт реализации свидетельствует о том, что данная продукция дей-ствительно нужна обществу для удовлетворения его потребностей. При этом очень важно, чтобы выполнение плана по реализации продукции сопровождалось выполнением заданий по ее выпуску в натуральном выражении.

    Валовая продукция -- это стоимость всей продукции, независимо от степени ее готовности, т.е. стоимость общего результата произ-водственной деятельности предприятия за определенный период.

    Валовая продукция отличается от товарной на величину изме-нения остатков незавершенного производства на начало и конец планового периода. Это единственный оценочный показатель дея-тельности предприятия, в объем которого включаются не только готовые изделия, но и незавершенное производство и изменение остатков полуфабрикатов.

    Незавершенное производство -- незаконченная производством  продукция в одних цехах предприятия  и подлежащая дальнейшей обработке  в других цехах того же предприятия. Конкретный состав валовой продукции  зависит от отраслевых особенностей предпри-ятия (производства). Так, на предприятиях машиностроения, лес-ной и других в ее состав не включали незавершенное производство и полуфабрикаты из-за сравнительно небольшого их объема. В этом случае валовая и товарная продукции совпадают по составу, а раз-личие может быть только в ценах.

    Валовая продукция определяется как сумма  товарной продук-ции и разности остатков незавершенного производства (инструмен-та, приспособлений) на начало и конец  планируемого периода:

    ВП = ТП + Нн - Нк,

    где ВП -- объем валовой продукции  по плану, руб.;

    ТП -- объем товарной продукции по плану, руб.;

    НН, НК-- стоимость остатков незавершенного производства на на-чало и конец планового периода, руб.

    Изменение остатков незавершенного производства учитывается только на предприятиях с длительным (более двух месяцев) произ-водственным циклом и на предприятиях, где незавершенное произ-водство велико по объему и может резко изменяться по времени.

    Валовая продукция рассчитывается только в  сопоставимых це-нах и применяется для учета и планирования затрат на производст-во, для определения потребности в материальных ресурсах, численности работников, а также для установления динамики продукции и пропорций в развитии отраслей.

    Следует иметь в виду, что оценка деятельности предприятий по показателю валовой продукции имеет ряд недостатков: на ее вели-чину могут влиять кроме остатков незавершенного производства также стоимость потребленных в производстве предметов труда. Неоправданное увеличение незавершенного производства, сниже-ние качества продукции и изменение ее ассортимента могут создать видимость успешной работы предприятия. Кроме того, этот показа-тель не создает заинтересованности у предприятий в снижении материалоемкости продукции. В силу этих обстоятельств он был ис-ключен из оценочных показателей деятельности предприятий.

    Для всех трех показателей объема продукции  характерно то, что они определяются в ценах, включающих в себя наряду с вновь соз-данной стоимостью перенесенную стоимость средств производства (основных и оборотных фондов). Чем больше материалоемкость изделий, тем при прочих равных условиях выше его цена и, следо-вательно, выше объем производства в стоимостном выражении. С целью устранения этого недостатка предприятия рассчитывают по-казатель чистой продукции.

    Чистая  продукция -- стоимостной показатель, выражающий вновь созданную коллективом  предприятия стоимость. Ее сумма  по всем отраслям материального производства составляет произведен-ный национальный доход. По стоимости она включает необходи-мый и прибавочный продукт. Необходимому продукту в основном соответствует сумма заработной платы с отчислением на социаль-ные нужды, а прибавочному -- сумма прибыли.

    Чистая  продукция исчисляется путем  вычитания из товарной продукции  материальных затрат и суммы амортизации основных фондов. Расчеты выполняются в текущих и сопоставимых ценах.

    Чистая  продукция, исчисленная на основе нормативов по всей номенклатуре (ассортименту) продукции, произведенной предпри-ятием, называется нормативной чистой, а если в ее составе учиты-ваются и амортизационные отчисления -- условно чистой.

    Чистая  продукция выражает результаты собственных  усилий коллективов, устраняет заинтересованность в увеличении материалоемкости продукции, исключает повторный ее счет и  позволяет более объективно оценивать деятельность организаций.

    Чистая  продукция используется для определения  уровня произ-водительности труда, планирования фонда заработной платы  и кон-троля за его использованием, для исчисления фондоотдачи и  других показателей.

    2.3.Производственная мощность

    Производственная мощность предприятия — это максимально возможный выпуск продукции за единицу времени в натуральном выражении в установленных планом номенклатуре и ассортименте, при полном использовании производственного оборудования и площадей, с учетом применения передовой технологии, улучшении организации производства и труда, обеспечении высокого качества продукции.

    Производственная  мощность является величиной динамичной и поэтому должна быть сбалансирована с производственной программой. При планировании производственной мощности необходимо учесть требование достижения равновесия между спросом и предложением на продукцию или услуги. Так, при превышении спроса над предложением необходимо в проектах планировать соответствующий прирост производственной мощности.

    Производственная  мощность также характеризует технологию и организацию производства на предприятии, состав и квалификацию персонала, а  также динамику роста и перспективы  развития предприятия. Производственная мощность является величиной расчетной и определяется исходя из следующих положений.

1. Производственная мощность предприятия определяется в натуральном выражении в номенклатуре продукции, изготовляемой заводом. Мощность рассчитывается в единицах измерения продукции, принятых в плане (договоре).
2. Расчет производственной мощности ведется по всем производственным подразделениям предприятия в последовательности: от низшего производственного звена к высшему; от группы технологически однотипного оборудования — к производственным участкам; от участков — к цехам, от цехов — к заводу в целом.
3. Для расчета мощности используются основные производственные фонды; режим работы оборудования и использования площадей; нормы трудоемкости изделий и производительность оборудования.

    Величина  мощности ведущего подразделения данной ступени определяет величину мощности подразделения следующей ступени; по мощности ведущего участка устанавливается мощность цеха, по мощности ведущего цеха — мощность завода. Ведущим подразделением считается такое, в котором выполняются основные технологические операции по изготовлению продукции, где затрачивается наибольшая доля совокупного живого труда и где сосредоточена значительная часть основных производственных фондов данного предприятия. Под «узким местом» понимают отдельные цеха, участки, группы оборудования, мощности которых не соответствуют мощностям подразделений, по которым устанавливается мощность всего предприятия, цеха, участка.

    Помимо  указанных выше расчетов мощности предприятия, составляют «Баланс производственной мощности», где указывается объем производства; производственная мощность на начало года; увеличение мощности за счет расширения, реконструкции, проведения организационно-технических мероприятий, изменения номенклатуры; уменьшение мощности за счет изменения номенклатуры, выбытия производственных мощностей; мощность на конец года; среднегодовая мощность, коэффициент использования производственных мощностей.

    3. Расчет производственной программы брошюровочно-переплетного цеха. 


    Особое  место в планирование производственной программы занимает брошюровочно-переплетное производствво.

    Брошюровочно-переплетные  цеха (отделочные цеха)- выпускающие  цеха.

    Производственная  программа рассчитывается в двух измерениях:

• в листах-оттисках, приведенных к формату 60х90;
• в экземлярах ведущих видов продукции.

    Расчет  производственной программы в приведенных  листах-оттисках необходим для увязки программы брошюровочно-переплетного цеха с печатным цехом.

    Производственная  прогрмма брошюровочно-переплетного цеха планируется по каждой производственной операции. В начале, исходя из общего объема работ, по брошюровочно-переплетному цеху определяется загрузка по каждой операции в принятых на ней единицах измерения. Далее, рассчитывается потребное количество оборудования, сменность его работы и средняя сменность по цеху. 
 


3.1. Исходные данные.

1. Годовая производственная программа  цеха- 16 140 тыс. экз. книг;
2. Формат изданий-: 80%-84х108/32

                                           20%-70х108/16

3. Средний объем издания- 22 п.л.
4. Оборудование цеха: форзацприклеечные автоматы модели ТП-320-1;

                                               ниткошвейные автоматы — БНШ-6-БА;

                                               листоподборочная машина модели 881/2 станции;

                                               поточная линия для изготовления книг в твердом переплете

                                               «Колбус-компани-200»

                                               упаковочная машина- БУК-390;

                                              пачковязальная машина — МОП.

5. Норматив пробной эксплуатации составляет 1,5% от времени работы оборудования
6. График ремонта оборудования:
• капитальный ремонт проходит- БНШ-6-БА- 3 авт.
• всё остальное оборудование проходит текущий ремонт
7. Режимный фонд времени работы оборудования- 4164 ч.
8. Режим работы ремонтного цеха — 1 смена.
9. Продолжительность рабочей смены- 8 часов.
 


3.2.Расчет нормативов  к полезному фонду времени

1. Форзацприклеечный аппарат Тп-320-1
 


Тпол = Треж - Тт.р.- Ттех- То  


Тпол = 4164-32- (4164х1,8)/100- 8х11 = 3969,05 м-ч. 


tт.р. = (32/3969,05) х 100 = 0,81% 


tтех = (74,95/3969,05) х 100 = 1,89% 


tо = (88/3969,05) х 100 = 2,22% 


2. Листоподборочная  машина модели 881/24 станции
 


Тпол = Треж- Тт.р.- Ттех- То  


Тпол = 4164-64х2-(4164х3,5/100)-11х15х2 = 3538,26 м-ч. 


tт.р. = (64х2/ 3538,26) х 100 = 3,62% 


tтех = (145,74/ 3538,26) х 100 = 4,12% 


tо = (352/3538,26) х 100 = 9,95% 


3. Ниткошвеные аппараты БНШ-6-БА

Текущий ремонт  


Тпол = Треж- Тт.р.- Ттех- То  


Тпол = 4164-64-(4164х1,2)/100-11х8 = 3962,03 м-ч. 


tт.р. = (64/3962,03) х 100 = 1,62% 


tтех = (49,97/3962,03) х 100 = 1,26% 


tо = (88/3962,03) х 100 = 2,22% 


Капитальный ремонт  


Тпол = Треж- Тт.р.- Ттех- То- Тп/э 


Тпол = 4164-136- (4164х1,2)/100- 11х8- (4164х1,5)/100 = 3827,57 м-ч. 


tт.р. = (136/3827,57) х 100 = 3,55% 


tтех = (49,97/3827,57) х 100 = 2,30% 


tо = (62,46/3827,57) х 100 = 1,63% 


Мощность машин  с капитальным ремонтом 


М = Тпол х Нч х Квн х m 


M = 3827,57х 3,92х1,11х3 = 49963,56 т.тетр. 


4. Поточная линия дл изготовления книг в твердом переплете «Колбус компани-2000»
 


Тпол = Треж- Тт.р.- Ттех- То  


Тпол = 4164-120х2- (4164х10)/100- 11х 20х 2 = 3067,60 м-ч. 


tт.р. = (240/3067,60) х 100 = 7,82% 


tтех = (416,4/3067,60) х 100 = 13,57% 


tо = (440/3067,60) х 100 = 2,43% 


5. Упаковочная машина БУК-390
 


Тпол = Треж- Тт.р.- Ттех- То  


Тпол = 4164-32- (4164х10)/100- 11х8 = 3627,60 м-ч. 


tт.р. = (32/3627,60) х 100 = 0,88% 


tтех = (416,4/3627,60) х 100 = 11,48% 


tо = (88/3627,60) х 100 = 2,43% 


6. Пачковзальная машин МОП
 


Тпол = Треж- Тт.р.- Ттех- То  


Тпол = 4164-40- (4164х10)/100- 11х8 = 3619,60 м-ч. 


tт.р. = (40/3619,60) х 100 = 1,11% 


tтех = (416,4/3619,60) х 100 = 11,50% 


tо = (88/3619,60) х 100 = 2,43% 
 
 
 
 
 
 


3.3.Расчет  производственной программы брошюровочно-переплетного цеха.

Таблица 3.2.

Наименование  оборудования	Производственное  задание		Норма вр. в мин.	Коэфф. Выполнения нормы в %	Норма вр. На учетную ед-цу продукции в м-часах	Вр. полезной работы машины в м-часах	Кап. ремонт		Текущ. ремонт		Осмотры
	Учетная ед-ца продукции	Кол-во учетных  ед-ц продукции					Норматив, %	М-часы	Норматив, %	М-часы	Норматив, %	М-часы
1	2	3	4	5	6=4/5/60	7=3х6	8	9=7х8/100	10	11=7х10/100	12	13=7х12/100
1. ТП-320-1	1000 тетр.	32280	23,2	109	23,2/1,09/60=0,35	32280х0,35= 11298,00	-	-	0,81	11298,00х0,81= 91,51	2,22	11298,00х2,22= 250,82
2. ЛП881/24	1000удар.	14526	22,58	106	0,36	5229,36	-	-	3,62	189,3	9,55	520,32
3. БНШ-6БА	1000 тетр.	335712	16,28	11	0,24	80570,88	-	421,35	-	1112,97		1798,16
4. Кап.ремонт	-	49453,74	---	---	---	11868,90	3,55	421,35	-	-	2,3	272,98
5. Тек.  ремонт	-	286258,26	---	---	---	68701,98	-	-	1,62	1112,97	2,22	1525,18
6. Колбус	1000 книг	16140	32,3	109	0,49	7908,60	-	-	7,82	618,45	14,34	1134,09
7. БУК-390	1000 упак.	2690	0,25	108	0,004	10,76	-	-	0,88	0,09	2,43	0,26
8. МОП	1000 упак.	2690	0,25	108	0,004	10,76	-	-	1,11	0,12	2,43	0,26
Итого						105028,36		421,35		2012,44		3703,91

 
 
 
 
 
 


Формат издания: 80%-84х108/32; 20%-70х108/16

гр.3 ТП-320-1 = 80%х16140+20%х16140= 16140 на 2 форзаца = 32280 тетр.

гр.3 ЛП881/24 = 80%х16140 22п.л. = 12912 уд.

                             20%х16140 11п.л. = 3228/2 = 1614 уд.

                             Итого: 12912+1614 = 14526 уд.

гр.3 БНШ-6БА = 80%-12912     12912х(22+1) = 266976 тетр.

                              20%-3228        3228х(11+1) = 38726 тетр.

                              Итого:  266976 +  38726 = 335712 тетр.

гр.3 БУК-390 = 16140/6 = 2690 упак.

гр.3 МОП = 16140/6 = 2690 упак. 
 


Продолжение таблицы 3.2. 


№	Пробная эксплуатация		Вр. на технолог. остановки		Режимный  фонд вр. работы оборуд.	Годовой фонд вр. 1 машины в 1 смену	Кол-во машиносмен	Расчетное кол-во оборуд.	Принятое  кол-во оборуд.	Сменность
	Норм-в, %	М-часы	Норм-в, %	М-часы
	14	15=7х14/100	16	17=7х16/100	18=7+9+11+13+15+17	19	20=18/19	21=20/2смены	22	23=20/22
1	-	-	1,89	11289х1,89=213,53	11853,86	2082	11853,86/2082=5,69	5,69/2=2,85	3	5,69/3=1,9
2	-	-	4,12	215,45	6154,43	2082	2,96	1,48	2	1,48
3		193,46		1021,12	85117,94	2082	40,88	20,44	21	1,95
4	1,63	193,46	1,31	155,48	12912,17	-	-	-	-	-
5	-	-	1,26	865,64	72205,77	-	-	-	-	-
6	-	-	13,57	1073,2	10734,34	2082	5,16	2,58	3	1,72
7	-	-	11,48	1,24	12,35	2082	0,01	0,01	1	0,01
8	-	-	11,5	1,24	12,35	2082	0,01	0,01	1	0,01
Итого		193,46		2525,78	113885,3		54,71		31	1,76

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. План  по труду и кадрам.
1. Планирование потребности персонала.

Списочная численность включает в себя явочную и плюс те рабочие, которые болеют, находятся в отпуске и т.д.

Явочная численность показаывает необходимое количество рабочих в цехе, требуещееся для обработки операции.

Явочная численность требуется для того, чтобы определить количество рабочих мест. 


Pяв = Рбр х Ксм,

где, Ряв - явочная численность;

       Рбр — численность бригады;

       Ксм — коэффициент сменности.

Среднесписочная численность- списочная численность на начало периода складывается со среднесписочной численностью на конец периода и делится на два. 


Рср.спис. = (Рспис.нан.п + Рспис.нак.п)/2,

где, Рср.спис- среднесписочная численность

        Рспис.нан.п + Рспис.нак.п — списочная численность на начало и на конец периода.

При планировании рассчитывается перспективная численность рабочих, необходимых для реализации стратегических планов предприятия.

Таблица 4.1.

Расчет баланса рабочего времени и определение средней

продолжительности рабочего дня. 


№	Показатели	Отчетный год
1	Календарный фонд времени, в днях	365
2	Нерабочие дни, всего в том числе  праздничные выходные (субботу, воскресенье)	112 8 104
3	Номинальный фонд рабочего времени, раб.дни	365-112 = 253
4	Невыхода, всего, раб.дни в том числе  планируемые: -основные и  доп. отпуска -отпуска в  связи с родами и беременности -отпуска учащимся -невыхода в  связи с выполнением гос. обязанностей непланируемые: -по разрешению  администрации -прогуля -целодневные  простои	43 20+16,43+2,27+4,30= 43 20 253х6,5%= 16,43 253х0,9%= 2,27 253х1,7%= 4,30 - - - -
5	Явочный фонд времени 1 рабочего дня, в днях	253-43= 210
6	Потери внутри рабочего дня, час -перерывы на  кормление -сокращенный  рабочий день подростков и  рабочих -занятых на  вредных работах -простои внутри  рабочего дня (внутрисменные)	0,015+0,025= 0,04 (2х1)/114,51*= 0,015 (3х1)/114,51*= 0,025 - -
7	Сверхурочные  работы, час	-
8	Средняя продолжителность рабочей смены, час	8-0,04= 7,96
9	Годовой бюджет времени 1 рабочего, час	210х7,96-8= 1663,60

 


114,51*- явочная численность:

• приклейка форзацев- Ряв= 1х5,69= 5,69чел.
• комлектовка книжных блоков- Ряв= 9х2,96= 26,64чел.
• шитье книжных блоков- Ряв= 1х40,88= 40,88 чел.
• обработка и вставка книжных блоков- Ряв= 8х5,16= 41,28 чел.
• упаковка книг- Ряв= 1х0,01= 0,01 чел.
• обвязка апчек книг- Ряв.=  1х0,01= 0,01 чел.

Общая явочная численность: 5,69+26,64+40,88+41,28+0,01+0,01= 114,51 чел. 
 


Расчет баланса рабочего времени и определение средней

продолжительности рабочего дня

Таблица 2

№	Показатели	Отчетный год
1	Календарный фонд времени, в днях	365
2	Нерабочие дни, всего в том числе  праздничные выходные (субботу, воскресенье)	112 8 104
3	Номинальный фонд рабочего времени, раб.дни	253
4	Невыхода, всего, раб.дни в том числе  планируемые: -основные и  доп. Отпуска -отпуска в  связи с родами и беременности -отпуска учащимся -невыхода в  связи с выполнением гос. Обязанностей непланируемые: -по разрешению  администрации -прогуля -целодневные простои	43,03 43,03 20 16,45 2,28 4,30 - - - -
5	Явочный фонд времени 1 рабочего дня, в днях	209,97
6	Потери внутри рабочего дня, час -перерывы на  кормление -сокращенный  рабочий день подростков и  рабочих -занятых на  вредных работах -простои внутри  рабочего дня (внутрисменные)	0,12 (2х1)/42= 0,05 (3х1)/42= 0,07 - -
7	Сверхурочные  работы, час	-
8	Средняя продолжителность рабочей смены, час	7,88
9	Годовой бюджет времени 1 рабочего, час	1676,56

 
    
2. Планирование производительности труда.

    Планирование производительности труда- важнейший показатель эффективности использования рабочих кадров. Это один из определяющих факторов конкурентоспособности предприятия.

    Производительность труда- это отношение количества произведенной продукции за данный период времени к количеству ресурсов, потребленных на создание и производство этой продукции за тот же период

     

    ПТ= Выпуск/Затраты- Товары,услуги/живой_труд.

     

    На наших предприятих производительность труда определяется количеством продукции, выпущенной в единицу времени и затратами времени на изготовление единицы продукции, то есть трудоемкостью продукции. Ведущим показателем все-таки является отношение выпуска продукции к численности. 


    В процессе планирования, также рассчитывается прирост производительности труда по отношению к преидущему или предидущим годам.

    Прирост производительности труда рассчитывается по формуле: 


    ∆ Дпт= (Птпл-ПТотч)/ПТотч х100,

    где, ∆ Дпт- прирост производительности труда;

    ПТтпл- производительность труда планируемая;

    ПТотч- производительность труда отчетная. 


    Прирост производительности труда лежит в основе экономического роста предприятия. Деятельность любого предприятия должна предполагать непрерывный прирост производительности труда ежегодно(3-5%) 


3. Планирование фонда заработной платы.
 


Важным фактором мотивации и стимулирования труда персонала предприятия является доход. Доход представляет собой 3 части:

• фонд оплаты труда (з/плата или вознаграждения, получаемое работником за предоставление своей рабочей силы);
• социальные выплаты и трудовые льготы;
• дивиденды по акциям и доходы от собственности предприятия.

    Заработная плата может принимать формы различных выплат: окладов, премий, компенсаций, доплат. Номинальная заработная плата- выражает общую сумму денег за свой рабочий труд. Реальная заработная плата- количество товаров и услуг, которые можно приобрести за номинальную плату.

    Социальные выплаты- это полная или частичная оплата персонала расходов на транспорт, медицинскую помощь, отдыха, лекарства, обучение работников и членов их семей, обеды, вознаграждения по итогам года, выслуга лет, стоимость, выдаваемых в качестве поощрений, акций.

    Фонд оплаты труда, а также социальные выплаты и единовременные поощрительные выплаты, вместе образуют фонд заработной платы.

     Фонд заработной платы, с учетом выплаты дивидендов по акциям, образуют доход.

    Фонд заработной платы планируется в разрезе цехов. Фонд заработной платы к каждому цеху планируется в разрезе производственных участков и операций.

    При планировании фонда заработной платы следует различать 4 этапа

- расчет тарифного фонда заработной платы (за основную производственную работу);

- расчет часового фонда заработной платы;

- расчет дневного фонда заработной платы;

- расчет месячного (годового) фонда заработной платы.

             Тарифный фонд заработной платы включает в себя оплату по тарифу рабочих- сдельщиков и рабочих-повременщиков в разрезе выполняемых ими работ.

             Прямая заработная плата рабочих-сдельщиков определяется умножением часовой тарифной ставки сдельщика, соответствующего разряда, на нормативную трудоемкость, подлежащей выполнению работы.

           Фсд= rсд х ТРн-ч,

    где, Фсд- заработная плата рабочич-сдельщиков;

            rсд- тарифная ставка сдельщика;

            ТРн-ч- нормативная трудоемкость выполнения работ. 


        ТРн-ч= ТР/Квн,

где, ТР- трудоемкость выполнения работ;

       Квн- коэффициент выполнения работ.

     

       Тарифная заработная плата повременщика определяется умножением тарифной ставки повременщика, соответствующего разряда, на количество человеко-часов, которое должно быть отработано в плановом периоде. 


    Фпов=  rпов х ТРчел-ч,

 где, Фпов- з/п рабочих повременщиков;

        rпов- тарифная ставка повременщика;

        ТРчел-ч- количество человеко-часов. 


         ТРчел-ч = Рпов х Тчас,

где, Рпов- количество рабочих;

       Тчас- количество часов, которые должны отработать рабочие в год. 


    Часовой фонд заработной платы включает в себя тарифный фонд заработной платы и все доплаты за фактически отработанное время.

    Фчас = Фтар + Дчас,

где, Фчас- часовой фонд заработной платы;

       Фтар- тарифный фонд заработной платы;

       Дчас- доплаты за фактически отработанное время.

К доплатам за фактически отработанное время относятся:

- доплаты за работу в ночное и вечернее время;

- за обучение учеников;

- не освобожденным бригадирам за руководство бригадой;

- за время остановок машин по технологическим причинам;

- за время проведения профилактических осмотров;

- премии, выплачиваемые сдельщикам и повременщикам за качественное, своевременное выполнение производвственного задания.

            Дневной фонд заработной платы включает в себя часовой фонд и доплаты до дневного фонда. Доплаты до дневного фонда производятся кормящим матерям за перерывы в работе на кормление, подросткам за сокращенный рабочий день, доплаты за переводл на легкую работу.

           Фдн = Фчас + Ддн,

    где, Фдн- дневной фонд заработной платы;

        Фчас- часовой фонд заработной платы;

        Ддн- доплаты до дневного фонда. 


    Месячный (годовой, квартальный) фонд включает в себя дневной фонд и доплаты до годового фонда.

    Фгод = Фдн + Дгод,

где,  Фгод- годовой фонд заработной платы;

         Фдн — дневной фонд заработной платы;

         Дгод- доплаты до годового фонда. 


    В состав доплат до годового фонда входят:

-оплата очередных и дополнительных отпусков;

-компенсация за неиспользованный отпуск;

- оплата учебных отпусков;

- социальные выплаты (выслуга лет);

- заработная плата откомандированным на другие предприятия;

- выплата вознаграждений по итогам года и т.д. 


    Из прибыли формируются единовременные доплаты:

- вознаграждения или выплаты по итогам года;

- выплаты за выслугу лет;

- прочие единовременные выплаты;

- социальные выплаты (транспорт, медицинская помощь, отпуск).

             

          Доплаты до часового фонда:

    1.Доплаты за технологические перерывы- оплачивается сдельщикам в размере 100% тарифной ставки сдельщика, соответствующего разряда;

              2. За периодические осмотра- оплачивается рабочим-сдельщикам из расчета 100% тарифной ставки повременщика, соответветствующего разряда;

             3.За проведение ремонтов специальным штатом в случае, если основной штат переведен на работу на другой участок (машину), доплата не производится. Если же основной штат не предусмотрен, то производится доплата из расчета 2/3 ставки повременщика, соответствующего разряда;

            4.Доплата за работу в ночное время- производится по тарифу, увеличенному на 40% , а в вечернее время-20% (ночные часы с 22.00 до 6.00):

             Дноч = Р/2 (Ксм-1)х Тдн х Тноч х r х 1,4,

    где,  Дноч- доплата за работу в ночное время;

             Р- количество рабочих;

         2- вторая смена;

         Ксм- коэффициент сменности;

         Тдн- продолжительность дневных часов;

         Тноч- продолжителность ночных часов;

         r- часовая тарифная ставка соответствующего разряда. 


    Доплаты до дневного фонда.

    Доплаты за перерыв в работе кормящих матерей: 


Дкорм = Ркм х Ткорм х Тσ х α ,

где, Дкорм- доплаты за перерыв в работе кормящих матерей;

       Ркм- количество кормящих матерей;

       Ткорм- величина перерыва на кормление;

        Тσ — количество дней явки(бюджет рабочего);

        α- стоимость одного часа. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


    5. Расчет фонда заработной платы в брошюровочно-переплетном цехе.

    5.1. Исходные данные.

    1. Годовая производственная программа  цеха- 16 140 тыс. экз. книг;

    2. Операции:

    - приклейка форзацев;

    - комплектовка книжных блоков;

    - шитье книжных блоков;

    - обработка и вставка книжных блоков;

    - упаковка книг;

    - обвязка пачек.

    3. Планируемые невыходы на работу в днях:

             по белезни и родам- 6,5

             по учебе- 0,9

             выполнение гособязанностей- 1,7.

    4. Продолжительность отпуска рабочего — 28 календарных дней.

    5. Планируемый процент премии рабочим из фонда заработной платы- 37%.

    6. Вознаграждения по итогам года /премии/ - 15,2%.

    7. Прочие выплаты из прибыли, входящие в состав ФОТ- 9,4%.

    8. Доплаты за бригадирство- 12% от тарифного ФОТ.

    9. Количество подростков в цехе- 3 чел.

    10. Количество учеников — 3 чел., срок обучения 4 месяцев.

    11.Доплата  за учеников- 300,00 руб. 


    5.2. Расчет нормативов

1. Определение плановой продолжительности рабочей смены

    1.1. Недоработки

    3 часа- подростки (3 человека)

    2 часа-кормящие матери (2 человека)

    Общее количество- 5 часов. 


    1.2.Расчет явочной численности: 


    Ряв = Рбр х Кмс,

    где,  Рбр — численность бригады;

             Кмс — количество машиносмен. 


    приклейка форзацев- Ряв= 1х5,69= 5,69чел.

    комлектовка книжных блоков- Ряв= 9х2,96= 26,64чел.

    шитье книжных блоков- Ряв= 1х40,88= 40,88 чел.

    обработка и вставка книжных блоков- Ряв= 8х5,16= 41,28 чел.

    упаковка книг- Ряв= 1х0,01= 0,01 чел.

    обвязка апчек книг- Ряв.=  1х0,01= 0,01 чел.

    Общая  явочная численность: 5,69+26,64+40,88+41,28+0,01+0,01= 114,51 чел. 


    1.3.Норматив недоработок в расчете на одного человека:

    5/114,51= 0,04 ч. 


    1.4.Плановая продолжительность рабочей смены на цех

    Тсм = 8- 0,04 = 7,96 ч.  


    
2. Расчет  бюджета рабочега времени ( Тσ)

    2.1.Ткал- 365 дн.

    Празничные дни — 8 дн.

    Суббота- 52 дн.

    Воскресенье- 52 дн. 


    2.2.Тном = 365-8-52-52= 253 дн. 


    2.3. Планируемые невыхода. 


    ПН= Тном х %невыходов= 253х (6,5+0,9+1,7)= 23 дн + 20 дн(отпуск) = 43дн.

    в том числе     по болезни : 253х 6,5= 16,4 дн.

                             по учебе: 253х 0,9= 2,3 дн.

                             выполнение гособязанностей: 253х 1,7 = 4,3 дн. 


    2.4. Расчет бюджетного времени. 


    Тб= 253-43= 210 дн.

    Тч = 210х 7,96- 8 = 1663,60 ч. 


    3. Расчет списочной численности рабочих

    Тспис = (Треж х Рбр)/ Тб 


    приклейка форзацев: Рспис= (11853,86х1)/1663,60= 7,12 чел.

    комплектовка книжных блоков: (6154,43х9)/ 1663,60= 33,30 чел.

    шитье книжных блоков: (85117,94х1)/1663,60= 51,16 чел.

    обработка и вставка книжных блоков: (10734,34х8)/1663,60= 51,62 чел.

    упаковка книг: (12,35х1)/1663,60= 0,01 чел.

    обвязка пачек: (12,35х1)/1663,60= 0,01 чел. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


Расчет фонда заработной платы в брошюровочно-переплетном цехе.

Таблица 5.1. 


№	Операция	На численности, чел.	Численность, чел		Разряд	Часовая тарифная ставка		Время в  машино-часах
			Явочная	Списочная		Сдеотщиков, руб.	Повременщиков,руб	Основная работа, м/час	Технол. Остановки, м/час	Осмотры, м/час	Ремонты, м/час	Пробн. эксплуат,м/час	Режимный фонд вр., м/час	Режимный фонд вр., м/час
	1	2	2а	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13=2х12
1	Приклейка форзацев	1	5,69	7,12	3	63	60	11298,00	213,53	250,82	91,51	-	11853,86	11853,86
2	Комплектовка  кн. блоков	9	26,64	33,3	1ч-4р 8ч-2р	1х70+8х56=518	1х67+8х53=491	5229,36	215,45	52032	189,3	-	6154,43	55389,87
3	Шитье кн. блоков	1	40,88	51,16	4	70	67	80570,88	1021,12	1798,16	1534,32	193,46	85117,94	85117,94
4	Обраб. и вставка  кн. блоков	8	41,28	51,62	1ч-6р 2ч-5р 1ч-4р 2ч-3р 2ч-2р	1х84+2х77+1х70+2х63+2х56=546	1х81+2х74+1х67+2х60+2х53=522	7908,6	1073,2	1134,06	618,45	-	10734,34	85874,72
5	Упаковка книг	1	0,01	0,01		63	60	10,76	1,24	1,24	0,09	-	12,35	12,35
6	Обвязка книг	1	0,01	0,01	2	56	53	10,76	1,24	1,24	0,12	-	12,38	12,38

 


Таблица 5.1. продолжение

№	Очередной отпуск, дн	Отпуск  по учебе, дн	Прочие  неявки, разреш. законом, дн	Ночное, вечернее вр.,ч	Кормящ. Матери, ч	Недоработки, связ. С сокращ. дн. Работы подростков,ч	Выполн. норм выработки, %	Нормир. часы производств. Работы,н/ч	З/п за осн. работу		Доплаты до часового фонда
									Сдельщики, руб	Повременщики, руб	За технолог. перерывы	Всего прямой з/п, руб
	14=2ах28дн	15=Кух2а	16=Кнх2а	17	18=мат.х1часхТб	19=подр.х1часхТб	20	21=7х20	22=5х21	23	24=5х8	25=22+23+24
1	5,69х28=159,32	-	-	672,13	-	-	109	11289х1,09=12314,82	63х12314,82=775833,66	-	63х213,53=13452,39	789286,05
2	745,92	26,64х2,3=61,27	26,64х4,3=114,55	1678,32	-	-	106	5543,12	2871336,16	-	111603,1	2982939,26
3	1144,64	-	-	5097,23	-	-	111	89433,68	6260357,6	-	71478,4	6331836,00
4	1155,84	-	-	3900,96	2х1х210=420	3х1х210=630	109	8620,37	4706722,02	-	585967,2	5292689,22
5	0,28	-	-	-	-	-	108	11,62	732,06	-	78,12	810,18
6	0,28	-	-	-	-	-	108	11,62	650,72	-	69,44	720,16
									14615632,22		782648,65	15398280,87

 
 
 
 
 
 
 
 


Таблица 5.1. продолжение 


Доплаты до часового фонда,руб								Часовой фонд з/п, руб.
За  перерывы на осмотры	Тех. ремонт	Пробная эксплуат.	Работа  в ночное вр.	За обучение учеников	За бригадирство	Премии  из ФЗП			На 1 м-час	На 1 чел-час
						%	Сумма,руб
26=6х9	27=6х10х2/3	28=100% повремен.	29=5х17х0,4/гр2	30=3х6х300	31=5х21х0,12	32	33=25х32	34=25+26+27+28+29+30+31+33	35=34/12	36=34/13
60х250,82=15049,20	60х91,51х2/3=3660,4	-	63х672,13х0,4/1=16937,68	-	-	37	292035,84	1116969,17	94,23	94,23
255477,12	61964,20	-	38638,66	5400	344560,34	37	1103687,53	4292667,11	778,73	86,53
120476,72	49712,66	12961,82	142722,40	-	-	37	2342779,32	9000488,96	105,74	105,74
591994,98	215220,60	-	106496,20	-	564806,67	37	1958295,01	8729502,66	813,23	101,65
15,60	3,60	-	-	-	-	37	299,77	1129,15	91,43	91,43
13,78	4,24	-	-	-	-	37	266,46	1004,64	81,15	81,15
983027,4	330565,7	12961,82	304795,00	5400	909366,97		5697363,93	23641761,69	1964,51	560,73

 


Таблица 5.1. продолжение 


Доплаты до дневного фонда,руб.			Дневной фонд з/пл, руб	Среднедневной зар.д/оплаты отпусков, руб	Доплаты до годового фонда,руб
Перерывы  на кормление	За сокращ. р. день подростков	За перевод  на легкую работу			Очередной доп.отпуск	Отпуск по учебе	Прочие неявки разреш. законом	Вознагр. по итогам года % норматив          сумма  к прямой з/п
37=18х36	38=19х36	39	40=34+37+38+39	41=40/12м/29,6	42=28к.д.х41	43=2,3х41	44=4,3х41	45	46=25х45
-	-	1285,75	1118254,92	3148,24	88150,72	-	-	15,2	789286,05х 0,152= 119971,48
-	-	1285,75	4793952,86	13496,49	377901,70	31041,93	58034,91	15,2	453406,77
-	-	1285,75	9001774,71	25342,83	709599,20	-	-	15,2	962439,07
420х101,65=42693,00	630х101,65= 64039,50	1285,75	8837520,91	24880,41	696651,50	-	-	15,2	804488,76
-	-	1285,75	2414,90	6,8	190,40	-	-	15,2	123,15
-	-	1285,75	2290,39	6,45	180,60	-	-	15,2	109,46
42693	64039,5		237556208,69	66881,22	1872674,16	31041,93	58034,91		2340538,69

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


Таблица 5.1. продолжение 


Доплаты до основного фонда, руб				Годовой фонд з/пл, руб.		Среднегодовая з/п 1 рабочего,руб.
Прочие  единовременные поощрения		Социальные  выплаты		Всего	В том  числе без выплат из прибыли	Всего	В том  числе без выплат из прибыли
Норматив  к прямой з/п	Сумма	Норматив к  прямой з/п	Сумма
47	48=25х47	49	50=25х51	51	52=51-46-48-50	53=51/3	54=52/3
9,4	789286,05х0,094=74192,89	-	-	1400570,01	1206405,64	196709,27	169438,99
9,4	280396,29	-	-	5994734,48	5260931,42	180022,06	157985,93
9,4	595192,58	-	-	11269005,6	9711373,95	220269,85	189823,57
9,4	497512,79	-	-	10836173	9534172,39	209922,01	184699,19
9,4	76,16	-	-	2804,61	2605,30	280461,00	260530,00
9,4	67,70	-	-	2648,15	2470,99	247099,00	247099,00
	1447438,41			29505936,79	25717959,69	1334483,19	1209576,68

 


гр.51= 40+42+43+44+46+48+50 = 1118254,92 + 88150,72 + 119971,48 + 74192,89 = 1400570,01 


Заработная плата основных рабочих — 25717959,69 руб.

Заработная плата вспомогательных рабочих — 25717959,69 х 10% = 2571795,97 руб.

Общая заработная плата -  25717959,69 + 2571795,97 = 28289755,66 руб.

Отчисления на социальные нужды -  28289755,66 х 26% = 7355336,47 руб.

Заработная плата с отчислениями - 28289755,66 +  7355336,47 = 35645092,13 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


    6. Планирование издержек производства

    6.1.Понятие себестоимости. 


    Себестоимость продукции является одним из основных показателей, определяющих эффективность работы предприятия, так как рост или снижение себестоимости влияет на получение прибыли и в целом на финансовое положение предприятия.

    В условиях конкуренции на рынке товаров, работ и услуг, когда цены на товары устанавливаются не производителем, а рынком под влиянием спроса и  предложения на них, еще более  актуальным становится расчет реальной себестоимости продукции. И на первый план выдвигаются задачи снижения себестоимости выпускаемой продукции, что в свою очередь не должно отразиться на ее качестве.

    Расчет  себестоимости продукции производится в процессе калькуляции. Под калькуляцией себестоимости продукции понимают расчет затрат, связанных с ее производством, по предприятию в целом, по видам изделий и на единицу продукции. Другими словами, калькуляция — это способ группировки и расчета всех затрат, формирующих себестоимость продукции. Чтобы составить калькуляцию затрат на единицу продукции, нужно сумму каждого вида затрат по данному виду продукции разделить на ее количество.

    Калькуляция затрат показывает, какого вида затраты  и в каком объеме включаются в  себестоимость одного изделия. Калькуляция позволяет анализировать структуру и состав затрат, а также на основе анализа находить резервы снижения себестоимости продукции.  


    6.2. Порядок планирования себестоимости продукции

    Разработка  плана по себестоимости продукции начинается с планирования снижения издержек производства, то есть планирования снижения затрат на производство.

    Планирование  себестоимости определяется в следующем  порядке:

    1. Определяются затраты на рубль  товарной продукции по отчету  преыдущего года:

    С* отч = Сотч/Sотч,

    где, С* отч- затраты на рубль товарной продукции по отчетному году;

            Сотч- затраты по отчетному году;

             Sотч- выпуск продукции отчетного периода.

    2. Рассчитывается себестоимость товарной продукции плнируемого года (периода) исходя из уровня затрат предыдущего года (периода), путем умножения стоимости товарной продукции по плану на затраты на рубль товарной продукции предыдущего года: 


    Срасч = Sпл х С* отч,

    где, Срасч- себестоимость товарной продукции планируемого периода;

           Sпл — выпуск продукции планируемого периода. 


    3. Определяется сумма ожидаемой экономии по себестоимости, то есть определяется сумма снижения себестоимости продукции по факторам производства.

     

    ∆Эс- экономия по себестоимости. 


    4. Из расчета себестоимости вычитается возможная экономия по себестоимости, получается плановый размер себестоимости. 


    Срасч- ∆Эс = Спл. 


    5. Определяется плановая величина на рубль товарной продукции путем деления плановой себестоимости на плановый выпуск: 


    С* пл = Спл/Sпл,

    где, С* пл- плановая величина на рубль товарной продукции. 


    6. Сопоставляя плановые затраты на рубль продукции с фактическими мы определяем плановый процент снижения себестоимости продукции. 


    (С* отч-С* пл)/ С* отч х 100 — плановый процент снижения себестоимости продукции

    Снижения себестоимости.

    Экономия за счет снижения материальемкости:

    Эмат = (С*м1- С*м2)х S2,

    где, Эмат- экономия за счет снижения материальемкости;

    6.3. Планирование себестоимости продукции в разрезе статей калькуляции

    Себестоимость всей продукции и заказа планируется в разрезе по следующим калькуляционным статьям:

1. сырье и материалы;
2. возвратные отходы;
3. покупные изделия и полуфибрикаты;
4. топливо и энергия на технологические цели;
5. расходы на оплату труда;
6. отчисления на социальные нужды;
7. расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования;
8. прочие производственные расходы

    цеховая себестоимость;

9. общехозяйственные расходы

    производственная себестоимость

10. внепроизводственные (коммерческие) расходы

    полная (коммерческая себестоимость)

    Составлению плановых калькуляций предшествует расчет амортизационных отчислений.

    А = (Фосн х Нам)/100,

    где, А- амортизационные отчисления;

           Фосн — среднегодовая стоимость основных средств;

            Нам — норма амортизационных отчислений.

    Затраты цехов вспомогательного производства включаются в себестоимость продукции основных цехов. Планирование затрат вспомогательных цехов включает в себя:

    1. составление сметы расходов по каждому цеху или участку и в целом по всему вспомогательному производству по следующим статьям:

    - расходы на материалы;

    - заработная плата;

    -отчисления на социальные нужды;

    -амортизация и другие.

    2. определение себестоимости учетной единицы продукции или услуг, оказываемые вспомогательными службами.

    3. распределение затрат вспомогательного производства по основным цехам пропорционально объему выполненных работ.

    Расчет общепроизводственных (общецеховых) расходов.

    Общепроизводственные (общецеховые) расходы рассчитываются пропорционально (процентно) к сумме основной заработной платы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


6.4.Расчет себестоимости.

Таблица 6.1.

Расчет материальных затрат 


Наименование	ед.изм.	Норма расхода  на ед. продукции	Объем продукции, тыс.экз.	Потребность в  материале	Цена ед. материала	Затраты на материалы
1	2	3	4	5	6	7
каптал	пог.м.	60,9 (на 1000 бл.)	16140	982926	0,73	717535,98
нитки	кг	0,0213 (на 1000 тетр)	335712	7150,67	36,47	260784,93
Клей:
1. Приклейка  форзаца	кг/кв.м	0,108 (на кв.м)	14х21/10000х2х61140= 949,03	102,5	53	5432,5
2. Шитье  книжных блоков	кг/кв.м	0,0091 (на кг/кв.м)	0,2х21/10000х х335712= 141,0	1,28	53	67,84
3. Заклейка  блоков	кг/кв.м	0,378 (на кг/кв.м)	3х21/10000х х16140= 101,68	38,44	53	2037,32
4. Приклейка  полосы бумаги и каптала	кг/кв.м	0,115 (на кг/кв.м)	3х20/10000х х16140= 96,84	11,14	53	590,42
5. Вставка  в переплетную крышку	кг/кв.м	0,01275 (на кг/кв.м)	14х21х2х16140= 949,03	12,1	92,57	1120,1
Итого						987569,09

 


    Затраты на основные материалы- 987569,09 

    Затраты на вспомогательные материалы -  987569,09 х 10% = 98756, 91

    Общие затраты на материалы- 1086326,00 


    Сполн= Змат + Зпл+ Зс.э. + Зобщепроизв + Зобщехоз + Зком,

    где, Сполн- полная себестоимость продукции;

            Змат- общие затраты на материалы;

            Зпл- затраты на заработную плату;

            Зс.э.- затрата на содержание и эксплуатацию;

            Зобщепроизв- общепроизводственные затраты;

            Зобщехоз-общехозяйственные затраты;

            Зком- коммерческие затраты. 


    Зс.э.= Зпр.зп.х 4,5% = 16748092,30х 0,45 = 7536641,54 руб.,

    где, Зпр.зп.- прямая заработная плата.

    Зобщепроизв= Зпр.зп. х 1, 494= 16748092,30 х 1,494 = 25021649,90 руб.

    Зобщехоз= (Зпл + Змат + Зс.э. + Зобщепроизв) х 0,0518 =

    (42686803,35 + 1086326,00 +  7536641,54 +  25021649,90) х  0,0518 = 39539675,97

    Зком = (Зпл + Змат + Зс.э. + Зобщепроизв + Зобщехоз) х 0,0085 = 9849043,22 руб.

    Зполн =  1086326,00 + 42686803,35  +  7536641,54 +  25021649,90 + 39539675,97 +  9849043,22 = 125720139,95 руб. 


    6.5.Смета затрат на производство.

    Для определения общих затрат составляется смета затрат на производство. Смета  планируется на один год с разбивкой  по кварталам по следующим экономическим элементам:

1. Материальные затраты;
2. Расходы на оплату труда;
3. Отчисления на социальные нужды;
4. Амортизация основных средств;
5. Прочие расходы.
 


    Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования рассчитывается как 45% к прямой заработной плате: 


    Зс.э = Зпр.зп х 0,45 = 15398280,87х0,45 = 6929226,39 руб.,

    где, Зпр.зп – прямая заработная плата. 


    Общепроизводственные  затраты рассчитываются как 149,40% к  прямой заработной плате: 


    Зобщепроизв = Зпр.зп х 1,494 = 15398280,87 х 1,494 = 23005031,62 руб. 


    Итого цеховая себестоимость: 


    Сцех = Змат + Зпл +Зс.э. + Зобщепроизв.

    С цех = 1086326,00 + 35645092,13 +  6929226,39 + 23005031,62 = 66665676,14 руб. 


    Общехозяйственные затраты рассчитываются как 51,8% к  цеховой себестоимости: 


    Зобщехоз = (Змат + Зпл +Зс.э. + Зобщепроизв) х 0,518 =

    = (1086326,00 + 35645092,13 +  6929226,39 + 23005031,62) х 0,518 = 34533820,24 руб. 


    Итого производственная себестоимость: 


    Спроизв = Сцех + Зобщехоз = 66665676,14 + 34533820,24 = 101198496,38 руб.  


    Коммерческие  затраты рассчитываются как 8,5% от производственной себестоимости: 


    Зком = (Зпл + Змат +Зс.э. + Зобщепроизв + Зобщехоз) х 0,85 = 8601872,19 руб. 


    Итого полная себестоимость: 


    Сполн = 1086326,00 + 35645092,13 +  6929226,39 + 23005031,62 + 34533820,24 + 8601872,19 = 109800368,57 руб. 


    Чтобы определить затраты валовой продукции  следует из общей суммы затрат на производство вычесть стоимость  услуг непромышленного характера. Для определения себестоимости  товарной продукции следует себестоимость  валовой продукции откорректировать на изменение остатков полуфабрикатов собственного производства на начало и конец планируемого периода: 


1. Смета –  Расх.непром.характера = Свал.;
2. Стов = Свал + Sн + Sк.
 


    Себестоимость товарной продукции, откорректированная на изменение остатков    нереализованной продукции, даст нам себестоимость реализованной продукции: 


     Среал =Стов + Sн – Sк. 


    Смета учитывает все затраты на производство продукции, увязывается с калькуляцией  и может рассчитать себестоимость. 


Ведомость сводных затрат на производстве. 


	Материальные затраты, руб.				З/п основных и дополнит. работников, руб.	Отчисления  на соц нужды, руб.	Прочие  расходы, руб.	Всего затрат, руб.
	Осн. сырье и материалы	Покупные полуфабрикаты	Вспомогат. материалы	Затарты на технологич.цели
1.Сырье  и материалы за вычетом отходов, руб.	987569	-	98757	-	-	-	-	1086326
2.Топливо  и энергия для технологических  целей, руб.	-	-	-	4477900	-	-	-	4477900
3.з/п  основная и дополнит.,  руб.	-	-	-	-	20032245	-	-	20032245
4. отчисления  на соц. Нужды, руб.	-	-	-	-	-	3295995	-	32959951
5.Рас-ды  на содерж. и эксплуатацию, руб.	-	-	-	2451326	5268493	1369808	4262557	13352180
6.Общепроизвод. расходы, руб.	-	-	-	-	5648723	1468668	20456834	27574225
7.Общехоз.расходы,  руб.	-	-	-	-	4695635	1220865	25463125	31379625
8.Коммерч.  расходы, руб.	-	-	-	-	-	-	8601872	8601872
9.Всего  затрат на производство, руб.	987569	-	98757	6929226	35645092	73553365	58784388	109800368

 
 
 
 
 
 
 

7. Финансовое  планирование.
 


    Любое промышленное предприятие представляет собой в настоящее время самостоятельный  экономический субьект рыночной экономики, как в роли продавца, так и в роли потребителя.

К задачам финансового  планирования предприятия относятся:

1. Обеспечение производственного процесса необходимыми финансовыми ресурсами.
2. Установление финансовых отношений с бюджетом, банком, налоговыми органами и другими хозяйствующими субъектами.
3. Выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов по его эффективному использованию.
4. Увеличение прибыли за счет экономного использования имущества предприятия, в том числе денежных средств.
5. Осуществление контроля за образование и расходование денежных средств.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    
8. Определение прибыли на предприятии.
 


    Валовый доход определяется исходя из цены и выпуска продукции:

               n

    ВД =  Σ Wi х Цi,

             1=i

    где,  Wi-выпуск i-той продукции;

             Цi- цена i-той продукции;

             n- номенклатура 


    8.1. Расчет прибыли от реализации. 


    Выручка = выпуск продукции в натур. выражении  х цену = 16140 х 10500 = 169470000 руб.

    Выручка Нетто = выручка - НДС (18% от выручки) = 138965400 руб.

    Pот реал. = Выручка Нетто — Сполн. =  138965400 — 109800368,57 = 29165031,43 руб.

    Операционные  доходы =  29165031,43 х 41,8% = 12190983,14 руб.

    Операционные  расходы =  29165031,43 х 27,9% = 8137043,77 руб.

    Внереализационные доходы =  29165031,43 х 12,9% = 3762289,05 руб.

    Внереализационные расходы =  29165031,43 х 4,5% = 1312426,41 руб.

    Прибыль =  29165031,43 +  12190983,14 -  8137043,77 +  3762289,05 -  1312426,41 = 35668833,44 руб.

    Налог на прибыль =  35668833,44 х 26% = 8560520,03 руб.

    Чистая  приьыль =  35668833,44 - 8560520,03 = 27108313, 41 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


    
9. Планирование  рентабельности.
 


    9.1.Расчет  рентабельности. 


    Рентабельность = Чистая балансовая прибыль/ полная себестоимость  х 100%

    Рентабельность  =  27108313, 41 / 109800368,57 х 100% = 25%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


Заключение

    В результате выполнения данного курсового  проекта были разработы основные показатели по брошюровочно-переплетному цеху полиграфического предприятия.

    Расчеты показали, что предприятия работает рентабельно, доходы превышают расходы  на 26%, что является хорошим показателем экономической эффективности.

    В данной работе были рассчитаны следующие  показатели:

• полная себестоимость продукции — 109800368,57 рубю;
• затраты на материалы — 1086326,00 руб;
• затраты на заработную плату — 35645092,13 руб.;
• затраты на содержание и эксплуатацию — 6929226,39 руб.;
• затраты общепроизводственные — 23005031,62 руб.;
• затраты общехозяйственные — 34532820,24 руб.;
• затраты коммерческие- 8601872,19 руб.

              Чистая прибыль предприятия составила 27108313,41 руб., что говорит о том что предприятие рабатает эффективно, рентабельность составляет 25%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


    Список  литературы 


1. Смирнова Л.К.  Расчет производственной программы  печатных цехов полиграфических  предприятий. Методическое пособие.  СПб.: ИПЦ СПИ МГУП, 1999.

2. Нормы расхода  материалов на полиграфических  предприятиях, — М.: Книжная палата, 1987 г.

3. Планирование  на предприятии: учебно-методический  комплекс / Л. К.  Смирнова —  СПб: Изд-во «Петербургский институт  печати»,2006 г.

4. Планирование  на предприятии: учебное пособие для вузов / Ю.                     П. Морозов — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

5. Митрофанов  В.П., Тюрин А.А., Бирбраер Е.Г., Штоляков  В.Ц. Печатное оборудование. М.: Изд-во  МГУП, 1999.Межотраслевые нормы времени  и выработки на процессы полиграфического производства, — М.: ГП НИЦ «Экономика», 1997 г.

6. Внутрифирменное  планирование: учебник /  М. И.  Бухалков — 2-е изд., испр. и  доп. — М.: ИНФРА-М, 2003. 

7. Положение  о техническом обслуживании и  ремонте оборудования полиграфических  предприятий, — М.: Книжная палата, 1990 г.

8. Планирование  на предприятии: учебное пособие  / А. И. Ильин — 6-е изд., перераб.  и доп. — М.: Новое знание, 2005.