Расчет экономических показателей ОАО «Беларусбанк» на планируемый год

3. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ  РАБОТНИКОВ

3.1 Основные термины, обозначения и формулы 

      Рассчитаем  дополнительную численность операционно-кассовых работников ОАО «АСБ Беларусбанк» в связи с открытием нового участка.

      Численность операционно-кассовых работников банка  определяем на основании среднемесячных показателей по выполнению каждой операции, штатного норматива, определяющего  количество операций данного вида для  выполнения одним работником за 1 час  и соответствующего фонда рабочего времени одного работника по норме  за месяц.

      Для определения численности операционно-кассовых работников на новый участок среднемесячный показатель по каждой операции разделим на штатный норматив и получим  общее число человеко-часов на выполнение операций в среднем за месяц. Полученное значение разделим на фонд рабочего времени. Необходимо предусмотреть  дополнительный штат подменных работников на подмену очередного отпуска. 

                         

                          (5) 
 

      где Qср.мес. – среднемесячный показатель по каждому виду операций, ед.;

      Ншт. – штатный норматив в час, ед.;

      Фр.вр. – среднемесячный фонд рабочего времени одного работника за месяц по норме, часов (168 ч.);

      Котп. – коэффициент, учитывающий резерв подменных работников на период очередного отпуска (1,06). 

      Численность работников вновь открываемого с 1 августа  участка в среднегодовых единицах определяется путем умножения этой численности работников на количество месяцев, которые будут работать работники до конца года и делением полученного результата на 12 месяцев.

      Для определения общей среднегодовой  численности на планируемый год  в целом по ОАО «АСБ Беларусбанк» к ожидаемому наличию на начало планируемого года нужно прибавить среднегодовой прирост численности работников. Расчет произведем по формуле: 

                                 

                               (6) 

      где Чн.пл.г. – численность работников на начало года, чел.;

      Чдоп. – увеличение численности работников на планируемый год;

      n – число полных месяцев оставшихся до конца года с 1 августа;

      12 – число месяцев в году. 

3.2 Расчеты 

1) Произведем расчеты дополнительной численности операционно-кассовых работников ОАО «АСБ Беларусбанк» в связи с открытием нового участка по каждому виду операций (5): 

Операции по вкладам в белорусских рублях: 
 

Операции по вкладам в иностранной валюте: 
 

Прием платежей в бюджет: 
 

Плата за коммунальные услуги: 
 

Плата за кредит: 
 

Прием страховых  взносов: 
 
 

        Внесем полученные данные в  таблицу: 

Таблица 2 – Дополнительный штат работников 

 
 

      2) Рассчитаем общую среднегодовую  численность работников на планируемый  год в целом по ОАО «АСБ Беларусбанк» (6): 
 

      Вывод: на основании полученных данных можно сделать  вывод о том, что в планируемом год банк не нуждается в дополнительных операционно-кассовых работниках, т.к. для дальнейшего успешного функционирования деятельности организации и предоставления услуг в полном объеме банк обладает достаточным их количеством. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

4.1 Основные термины, обозначения и формулы 

      Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) – это текущие затраты  предприятия, необходимые ему в  производственной деятельности. Затраты  на производство продукции определяются по следующим элементам:

1. Материальные затраты, в том числе:

      - сырье;

      - материалы;

      - закупка комплектующих деталей;

      - топливо;

      - энергия; 

      - теплоэнергия.

2. Затраты на оплату труда.
3. Отчисления на социальные нужды.
4. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
5. Прочие расходы, в том числе:

       - плата за землю;

       - рекламные расходы;

       - арендная плата;

       - командировочные расходы;

       - отчисления в централизованный  инновационный фонд;

       - взаиморасчеты с банками;

       -расходы, связанные с производством,  не вошедшие в выделенные элементы  затрат.

      В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда персонала организации. В состав затрат на оплату труда включаются:

       -  выплаты заработной платы  за выполнение работ;

       - выплаты стимулирующего характера:  премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам  и окладам за профессиональное  мастерство, высокие достижения  в труде и т.д.

      Затраты на оплату труда на плановый год  определяем исходя из среднесписочного числа работников и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле 7: 

                   

                                   (7) 

      где ФОТ — фонд оплаты труда, тыс. руб.;

Зср.пл. – среднемесячная планируемая заработная плата одного работника,     руб.;

      Чпл. — среднегодовая численность работников, чел.;

      12 — число месяцев в году. 

      Среднемесячную  планируемую заработную плату одного работника определим на основании  данных о среднемесячной заработной плате одного работника в текущем  году и темпе прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год по формуле 8: 

                       

                           (8) 

       где Зср.тек – среднемесячная заработная плата одного работника в текущем году, руб.;

       n – процент прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год, %. 

      В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников.

      
 

      где Sосн – ставка отчислений на социальные нужды. 

      В элементе «Амортизация» отражаются сумма амортизационных отчислений основных средств на полное их восстановление. Годовую сумму амортизационных отчислений определяем на основании среднегодовой стоимости основных средств и норм амортизации.

      Амортизационные отчисления определяем по каждому виду основных средств по формуле 10: 
 
 

      где Ф – среднегодовая стоимость основных средств соответствующего вида, тыс.руб.;

      На – норма амортизации на полное восстановление по соответствующему виду, %. 

                                (11)  
 

      где tп.исп. – срок полезного использования ОС, лет. 

      По  элементу «Материальные затраты» отражается стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, работ и услуг производственного характера, транспортные услуги сторонних организаций, покупка топлива и энергии всех видов. Затраты на материалы и запчасти, электроэнергию определяются на основании норматива затрат на 100 руб. выручки по плану, формулы 12,13: 

                                ,                   (12)            

         где   – норматив материальных затрат на 100 руб. выручки в плановом году, руб.;

       – норматив материальных затрат на 100 руб. выручки  в текущем году, руб.;

       n – Процент снижения норматива материальных затрат в плановом   году, %. 

            ,                  (13)  

      где МЗ – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб. 
 

      Затраты по элементу «Прочие расходы» (Пр) определяем исходя из средней структуры затрат на производство реализованной продукции по ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК». Удельный вес по элементам: материальные затраты, фонда оплаты труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, на долю прочих расходов приходится 17%.

      Составим  систему:

      МЗ+ФОТ+ОСН+АО+ПП

      Пр →17%

      Отсюда  определим затраты по элементу «Прочие расходы» по       формуле 14: 

         ПР = (МЗ+ФОТ+ОСН+АО) * 17% тыс.руб.                                 (14) 

      Определим общую сумму затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг) и определим структуру и калькуляцию себестоимости. 

      Структура себестоимости определяется в процентах  и показывает, какой удельный вес  в процентах занимает каждый элемент затрат. Рассчитывается структура затрат делением затрат каждого элемента на общую сумму затрат и умножением на 100%, формула 15: